Законодательство

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом обложения налогом на прибыль организаций дохода в виде беспроцентного пользования кредитными средствами по корпоративным кредитным картам.

Вопрос: Об отсутствии оснований для обложения НДФЛ доходов физических лиц в рамках маркетинговых программ поощрения потребителей (программ лояльности, бонусных программ и т.д.).

Вопрос: О порядке определения доли косвенного участия одной организации в другой организации в соответствии с п. 3 ст. 105.2 НК РФ.

Вопрос: О порядке применения ст. ст. 20, 40 и 105.14 НК РФ со дня вступления в силу Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для представления в налоговые органы "нулевой" декларации по ЕНВД.

Вопрос: Является ли правомерным нормативный правовой акт представительного органа муниципального образования, устанавливающий срок уплаты авансовых платежей по земельному налогу ежемесячно в течение квартала?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует организовать в торговом центре детский развлекательный центр, в котором будут использоваться детские аттракционы, развивающие игры (метание колец и мячей, стрельба в электронном тире, качели, карусели и т.п.), а также детские игровые автоматы (мотогонки). Некоторые аттракционы и игровые автоматы имеют купюроприемник для оплаты и предусматривают выдачу призовых билетов, предоставляющих право на получение поощрительных призов в виде игрушек. Указанные билеты выдаются независимо от количества и результатов проведенных посетителями игр.

Правомерно ли относить указанную деятельность к коду ОКУН 019434 "Прокат игровых автоматов, компьютеров, игровых программ" для целей уплаты ЕНВД?

Вопрос: Организация выплачивает работникам премии к праздникам и юбилейным датам. Данные премии предусмотрены трудовыми договорами и связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей. Выплата премии носит поощрительный, стимулирующий характер и направлена на повышение производительности труда. В связи с изложенным выплата указанных премий соответствует требованиям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ.

Правомерно ли суммы указанных премий учитывать при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: О возможности добровольного отказа от применения УСН на основе патента, если заявление о применении данной системы налогообложения было подано индивидуальным предпринимателем за месяц до начала ее применения и срок выдачи налоговым органом патента еще не наступил, а также в случае, если указанный патент был получен индивидуальным предпринимателем.

Вопрос: О праве индивидуального предпринимателя, подавшего в налоговый орган уведомление о переходе с УСН на иной режим налогообложения с 1 января 2012 г., вновь осуществить переход на УСН не ранее 1 января 2013 г. в порядке, установленном п. 1 ст. 346.13 НК РФ; о порядке перевода на уплату ЕНВД деятельности индивидуального предпринимателя в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, имеющего на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Вопрос: Физическим лицом была уплачена государственная пошлина в размере 100 руб. при подаче кассационной жалобы в суд общей юрисдикции. Суд оставил поданную жалобу без рассмотрения по существу, в связи с тем что государственная пошлина при рассмотрении кассационной жалобы должна уплачиваться в размере 200 руб. В каком размере подлежит уплате государственная пошлина при подаче кассационной жалобы физическим лицом в суд общей юрисдикции?

Вопрос: ООО-1 (поставщик) реализует молочные продукты на основании договора поставки, согласно которому поставщик (агент) действует от своего имени, но за счет принципала на основании агентского договора с ООО-2.

До 24.01.2012 поставщик выписывал счета-фактуры и товарные накладные от своего имени: в качестве продавца, поставщика и грузоотправителя указано ООО-1. С 24.01.2012 ООО-1 выставляет счета-фактуры, в которых продавцом выступает ООО-2, а грузоотправителем - ООО-1, при этом добавилась дополнительная строка, не предусмотренная стандартной формой счета-фактуры, "Агент с участием в расчетах", где указываются наименование, ИНН, КПП, адрес агента - ООО-1.

В товарных накладных по форме N ТОРГ-12 как до 24.01.2012, так и после в строках "Грузоотправитель" и "Поставщик" указывается только ООО-1.

Какую организацию необходимо указывать в строках "Грузоотправитель" и "Поставщик" в форме N ТОРГ-12 и в строке 2 "Продавец" в счетах-фактурах? Возможно ли указание для целей НДС в счете-фактуре дополнительной строки "Агент с участием в расчетах"?

Вопрос: ООО применяло УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". За период образовалась дебиторская задолженность населения по оплате коммунальных услуг. Дебиторская задолженность подтверждается исполнительными листами в отношении граждан в пользу организации.

1. При переходе на общий режим налогообложения дебиторская задолженность включается в состав доходов, сложившихся за время применения УСН. Должно ли ООО дебиторскую задолженность за коммунальные услуги включать в налоговую базу по НДС?

2. Имеет ли право ООО учитывать дебиторскую задолженность по безнадежным долгам (службой судебных приставов отказано в исполнении по исполнительным листам в связи с невозможностью взыскания) на отдельном забалансовом счете?

3. Уменьшает ли сумма дебиторской задолженности налоговую базу по налогу на прибыль?

Вопрос: В октябре 2008 г. работник уволился с основного места работы, а в ноябре 2009 г. оформил пенсию по старости. В 2009 - 2010 гг. пенсионер не имел доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. В 2011 г. пенсионер работал по 30 сентября включительно и, соответственно, имел доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. В 2011 г. пенсионер приобрел квартиру. Вправе ли пенсионер перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующий налоговый период 2008 г.?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует сдавать в аренду (внаем) машино-места в подземном гараже, расположенном на территории г. Москвы.

В соответствии с пп. 56 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ и Законом г. Москвы от 29.10.2008 N 52 применять УСН на основе патента на территории г. Москвы могут индивидуальные предприниматели, осуществляющие, в частности, передачу во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках.

В Постановлении Правительства Москвы от 01.04.2008 N 254-ПП и Определении Московского городского суда от 07.12.2011 N 4г/3-10038/11 понятия "гараж" и "машино-место" используются как синонимы.

Вправе ли индивидуальный предприниматель на основании пп. 56 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ и Закона г. Москвы от 29.10.2008 N 52 применять УСН на основе патента при сдаче в аренду машино-мест?

Вопрос: Физлицо в 2011 г. получило доход в натуральной форме по договору мены квартир, находящихся в собственности сторон менее трех лет. Стоимость каждой из квартир составляет 5 000 000 руб. Каждая квартира принадлежала трем собственникам (в сделке участвовали 6 человек), каждому из которых принадлежало по 1/3 доли в праве собственности на квартиру. В результате мены каждый участник сделки получил по 1/3 доли в праве собственности на квартиру, полученную по договору мены.

Правомерно ли считать, что налоговая база по НДФЛ по результатам указанной сделки равна нулю, в том числе в случае, если стоимость квартиры, указанная в договоре мены, равна сумме расходов на ее приобретение?

Имеет ли право физлицо уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им расходов, связанных с приобретением данной квартиры?

Будет ли налоговая база по НДФЛ равна нулю, в случае если стоимость каждой из обмениваемых квартир составляет 5 000 000 руб., а не 2 000 000 руб.?

Если квартиру, полученную по договору мены, в дальнейшем снова поменять на равноценную, сохранится ли право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ? Сколько раз можно получить указанный вычет?

Каков порядок заполнения налоговой декларации (форма N 3-НДФЛ) в данном случае?

Вопрос: Об отсутствии оснований для отказа в принятии к вычету сумм НДС в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ при допущении ошибок в заполнении счетов-фактур, а также о вступлении в силу Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Вопрос: О признании внешнеторговых сделок между взаимозависимыми лицами контролируемыми, а также о применении ст. ст. 105.15 - 105.17 НК РФ с учетом переходных положений до 1 января 2014 г.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС в РФ патентных услуг и услуг по регистрации товарного знака, оказываемых иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в РФ, российской организации, в том числе применяющей УСН.

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС в случае реализации российской организацией казахстанским покупателям товаров, вывезенных из РФ в Республику Казахстан для участия в выставочно-ярмарочной торговле на территории Республики Казахстан.