Законодательство

Вопрос: О порядке выставления корректировочного счета-фактуры и применения вычетов для целей НДС в случае выявления покупателем при приемке товаров уменьшения количества товаров по сравнению с количеством, указанным продавцом в товарно-сопроводительных документах и счетах-фактурах.

Вопрос: О порядке раскрытия с учетом существенности информации в бухгалтерской отчетности.

Вопрос: Между автономной некоммерческой организацией и ее единственным учредителем заключен договор целевого финансирования. В соответствии с указанным договором автономная некоммерческая организация получает целевые денежные средства и имущество на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью.

Основными целями уставной деятельности автономной некоммерческой организации являются:

- предоставление услуг в области физической культуры и спорта;

- подготовка спортивного резерва в области футбола;

- повышение уровня мастерства футболистов;

- подготовка квалифицированных футболистов для футбольной команды;

- развитие и популяризация футбола;

- повышение роли футбола во всестороннем и гармоничном развитии личности;

- удовлетворение профессиональных и любительских интересов граждан в занятиях футболом;

- содействие развитию физической культуры и спорта в РФ;

- укрепление здоровья;

- формирование здорового образа жизни.

Облагаются ли НДС и налогом на прибыль полученные денежные средства и имущество?

Вопрос: Об отсутствии оснований для представления индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения в виде ЕНВД, налоговых деклараций по иным налогам в случае, если данный предприниматель не осуществляет иной предпринимательской деятельности помимо деятельности, в отношении которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД.

Вопрос: С ноября 2010 г. физическое лицо является неработающим пенсионером. В декабре 2010 г. пенсионер приобрел жилплощадь за 1 120 000 руб., что подтверждается свидетельством о государственной регистрации права собственности.

В 2011 г. пенсионер получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 г. и ему было возвращено из бюджета 40 827 руб.

Имеет ли право пенсионер перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды (2007, 2008, 2009 гг.)?

Вопрос: Статьей 278.1 НК РФ установлены особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков (далее - КГН).

Согласно абз. 1 п. 6 ст. 278.1 НК РФ участники КГН, понесшие убытки, исчисленные в соответствии с гл. 25 НК РФ, в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду их вхождения в состав этой группы, не вправе уменьшить консолидированную налоговую базу на всю сумму понесенного ими убытка (на часть этой суммы) (перенести убыток на будущее) в порядке, установленном ст. ст. 275.1 и 283 НК РФ.

Согласно абз. 2 п. 6 ст. 278.1 НК РФ не допускается суммирование убытков участников КГН (включая убытки, понесенные от использования объектов обслуживающих производств и хозяйств, в соответствии со ст. 275.1 НК РФ), понесенных ими до вхождения в состав этой группы, с консолидированной налоговой базой.

Таким образом, в отличие от нормы, предусмотренной в абз. 1 п. 6 ст. 278.1 НК РФ, в абз. 2 п. 6 ст. 278.1 НК РФ не содержится уточнения, что запрет на признание убытка, полученного участником КГН до вступления в группу, распространяется только на убытки по итогам прошлых налоговых периодов, переносимые на будущее в порядке, установленном ст. ст. 275.1 и 283 НК РФ. Вместе с тем ряд убытков, полученных налогоплательщиком по отдельным операциям в текущем налоговом периоде, переносится на следующие налоговые периоды по правилам, установленным иными статьями НК РФ, в частности ст. ст. 264.1, 268, 279 НК РФ.

Возможно ли продление срока списания убытков от деятельности объектов обслуживающих производств, полученных в налоговом периоде до вступления налогоплательщика в КГН, после выхода участника из состава КГН на количество лет, в течение которых налогоплательщик являлся участником КГН?

Распространяется ли запрет на суммирование убытков, полученных участниками до вступления в КГН, на любые убытки от операций, по которым гл. 25 НК РФ предусматривает обособленный учет финансового результата (например, убыток в связи с реализацией амортизируемого имущества, уступкой прав требования, реализацией земельного участка)? Если распространяется, то возможно ли продление срока списания данных убытков на количество лет, в течение которых налогоплательщик являлся участником КГН?

Вопрос: О налогообложении НДС услуг (работ), оказываемых (выполняемых) российской организацией иностранной организации, по определению соответствия показателям безопасности и качества пищевых продуктов.

Вопрос: Об уплате НДС при получении авансовых платежей продавцом, применяющим УСН, в рамках договора, предусматривающего поставку товаров по ценам с учетом НДС.

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении сумм, поступающих от иностранного покупателя российской организации при экспорте товаров.

Вопрос: О применении НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией, не владеющей железнодорожным подвижным составом и контейнерами и не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, в отношении товаров, вывозимых за пределы территории РФ, в том числе с использованием нескольких видов транспорта.

Вопрос: О выставлении счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры для целей НДС при возврате товаров покупателем.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель реализует мебель. Для осуществления своей деятельности предприниматель открыл в банке расчетный счет, на который поступают денежные средства от реализации товаров физическим лицам по кредитным договорам и юридическим лицам по договорам розничной купли-продажи.

Предприниматель считает, что реализуемые товары используются для внутреннего потребления (для обеспечения учебной, лечебной или рабочей деятельности), а не для осуществления предпринимательской деятельности и извлечения прибыли.

Какую систему налогообложения (в виде уплаты ЕНВД или общую систему налогообложения) должен применить предприниматель в отношении полученных от реализации мебели доходов?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет оптовую торговлю запасными частями для сельскохозяйственных машин. С 2005 г. предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".

В апреле 2012 г. предприниматель приобрел автомобиль стоимостью 900 тыс. руб. с целью использования данного автомобиля для осуществления предпринимательской деятельности. Предприниматель не планирует оказывать транспортные услуги на данном автомобиле.

Может ли индивидуальный предприниматель отнести приобретенный автомобиль к основным средствам и учесть его стоимость в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: ОАО является собственником части здания. По решению арбитражного суда от 07.03.2012 ОАО должно возместить владельцу земельного участка затраты по аренде земельного участка пропорционально занимаемой площади за период с октября 2008 г. по 30 июня 2011 г.

Имеет ли право ОАО вышеуказанные и дальнейшие затраты по аренде земельного участка пропорционально занимаемой площади включать в расходы при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: С 30 июля 2010 г. индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применял общую систему налогообложения в отношении оптовой торговли ювелирными изделиями, то есть сначала ИП закупал металл, затем отдавал его сторонней организации для изготовления ювелирных изделий, получал готовую продукцию и отгружал ее покупателям.

В соответствии с п. 13 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (далее - Порядок), доходы и расходы отражаются кассовым методом. В соответствии с пп. 1, 2 п. 15 Порядка стоимость металла и оплата за работу сторонней организации включаются в расходы того налогового периода, в котором фактически были получены доходы от реализации, расходы по материальным ресурсам, не реализованным в налоговом периоде, а также не использованным полностью в отчетном налоговом периоде, учитываются при получении доходов от реализации товаров в последующих налоговых периодах.

На конец 2011 г. часть металла осталась в производстве. Готовая продукция отгружена в 2011 г., оплата за нее ожидается в 2012 г. С 2012 г. ИП изменил систему налогообложения на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В 2012 г. доходом будут поступления за отгрузки, осуществленные в 2011 г., а расходом на основании указанного п. 15 Порядка - стоимость металла и услуг по изготовлению. Однако Решением ВАС РФ от 08.10.2010 N ВАС-9939/10 п. 13 и пп. 1 - 3 п. 15 Порядка признаны не соответствующими НК РФ и недействующими.

Каков порядок учета при применении УСН расходов по товарам, отгруженным в 2011 г., поступления по которым будут в 2012 г.? Признается ли стоимость металла при применении УСН расходом при условии оплаты и отгрузки в производство?

Вопрос: В соответствии со ст. 388 НК РФ организация является плательщиком земельного налога в отношении земельных участков, принадлежащих ей на праве собственности, полученных по договору об отступном. Данные участки относятся к землям сельскохозяйственного назначения с видом разрешенного использования "для дачного строительства".

Организация не использует участки в своей деятельности и не имеет намерений вести строительство, также организацией принято решение о дальнейшей реализации данных участков третьим лицам.

Может ли организация при исчислении земельного налога применять налоговую ставку 0,3% согласно пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД в отношении розничной торговли мебелью, электробытовой техникой и хозяйственными товарами через магазин площадью менее 150 кв. м, а в отношении розничной торговли этими же товарами через магазин площадью более 150 кв. м применяет УСН.

Через розничные магазины товар реализуется как розничным покупателям, так и бюджетным учреждениям (сельсоветам, школам, больницам, детским садам, спортшколам и т.д.) по безналичному расчету на основании договора розничной купли-продажи в целях обеспечения питания детей в школьных и дошкольных учреждениях и больных в лечебных учреждениях и хозяйственных нужд. По мнению индивидуального предпринимателя, данный вид деятельности относится к розничной торговле, подлежащей налогообложению ЕНВД.

По мнению налогового органа, в отношении деятельности, связанной с реализацией товаров, бюджетным учреждениям необходимо применять УСН.

Правомерна ли позиция индивидуального предпринимателя?

Вопрос: Согласно пп. 2 п. 7 ст. 33 КТМ РФ часть судов, принадлежащих ООО, может быть зарегистрирована организацией в РМРС как суда, используемые для перевозок и буксировки в каботаже, возрастом не старше 15 лет. Согласно п. 8 ст. 33 КТМ РФ к использованию таких судов относится также сдача этих судов в аренду.

Доходы, полученные от эксплуатации судов, зарегистрированных в РМРС, но используемых для перевозок и буксировки в каботаже, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в полном объеме.

Суда ООО построены до 1 января 2010 г. иностранными судостроительными организациями.

Согласно Письму Минфина России от 10.02.2012 N 03-03-06/1/78 расходы на обслуживание, ремонт и иные цели, связанные с содержанием, эксплуатацией, реализацией судов, зарегистрированных в РМРС, но используемых для перевозок и буксировки в каботаже, уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Применяется ли п. 3 ст. 256 НК РФ к судам, зарегистрированным в РМРС, но используемым для перевозок и буксировки в каботаже, т.е. начисляется ли амортизация по таким судам? Учитываются ли суммы начисленной амортизации в расходах для целей исчисления налога на прибыль?

Являются ли указанные суда объектом налогообложения по транспортному налогу?

Облагаются ли суда, зарегистрированные в РМРС и используемые для перевозок и буксировки в каботаже, налогом на имущество организаций?

Применяется ли тариф страховых взносов, установленный в размере 0% в отношении выплат членам экипажа судна за исполнение ими трудовых обязанностей, если судно зарегистрировано в РМРС и сдается в аренду для перевозок и буксировки в каботаже?

Вопрос: О применении НДС и налога на прибыль организаций в отношении платы, перечисляемой концессионером концеденту в период использования (эксплуатации) объекта концессионного соглашения.

Вопрос: Об указании разделительного знака в номерах счетов-фактур, форма которых утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, в целях налогообложения НДС.