Законодательтсво

Вопрос: Об указании неполного адреса покупателя в счете-фактуре.

Вопрос: О применении УПД в качестве счета-фактуры.

Вопрос: О представлении уточненной декларации по НДС в случае невключения в разд. 9 декларации по НДС счетов-фактур, указанных в требовании о предоставлении пояснений.

Вопрос: Организация, осуществляющая деятельность в сфере оптовой торговли, заключает договоры с поставщиками. В рамках заключаемых сделок, к которым оформлены приложения, организация своевременно принимает к учету первичные документы и на основании счетов-фактур принимает НДС к вычету.

Согласно п. 1 ст. 169 НК РФ документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету, является счет-фактура. Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). С учетом п. 9 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты в счет предстоящих поставок, производятся на основании счетов-фактур при наличии договора, предусматривающего перечисление данных сумм. Отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, регулирует гражданское законодательство, что влечет применение норм ГК РФ. Согласно ст. 434 ГК РФ стороны имеют право заключать договоры, содержащие различные условия, не противоречащие действующему законодательству, например, указать условие о юридической значимости копий договора и копий приложений к нему. Также договор в письменной форме может быть заключен путем обмена письмами и иными документами, в том числе электронными документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору. Дополнительно в рамках ч. 3 ст. 75 АПК РФ в качестве письменного доказательства в суде допускаются копии документов.

Верно ли, что копий договора и приложений к нему при наличии оригиналов счетов-фактур достаточно для принятия НДС к вычету?

Вопрос: Об указании в счете-фактуре наименования покупателя без указания статуса ИП.

Вопрос: О порядке заполнения книги покупок и книги продаж, применяемых при расчетах по НДС организациями розничной торговли, реализующими товары физическим лицам – гражданам иностранных государств с оформлением чеков Tax Free

Вопрос: ООО приобретает товар и услуги от своего имени, являясь при этом агентом в рамках агентского договора и действуя по поручению и за счет принципала. Пунктом 1 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - Правила), утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, предусмотрена обязанность ведения ООО журнала полученных и выставленных счетов-фактур в случае получения и (или) выставления счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе агентских договоров.

Абзацем 2 п. 3 Правил в ч. 2 журнала учета счетов-фактур за истекший налоговый период предусмотрена регистрация счета-фактуры, составленного за истекший налоговый период и полученного в том числе после завершения истекшего налогового периода, в котором был составлен счет-фактура покупателю, но до установленного ст. 174 НК РФ срока представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период или срока представления журнала учета в случаях, предусмотренных п. 5.2 ст. 174 НК РФ.

В ч. 2 журнала учета какого налогового периода должен регистрироваться счет-фактура, полученный после завершения истекшего налогового периода, в котором был составлен счет-фактура покупателю, и после установленного ст. 174 НК РФ срока представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период или срока представления журнала учета в случаях, предусмотренных п. 5.2 ст. 174 НК РФ?

Вопрос: Организация (исполнитель) оказывает услуги перевозки и транспортной экспедиции, выступая от своего имени и за свой счет. Заказчик услуги настаивает на оформлении единого акта оказанных услуг и счета-фактуры за отчетный период. Отчетным периодом заказчик считает 10 дней, 14 дней, 1 календарный месяц и т.д. При этом дата выставляемых документов превышает 5 календарных дней с момента первых по дате реализаций, подтверждаемых транспортными накладными. Данное условие заказчик готов прописать в договоре.

Согласно ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания.

Срок выставления счета-фактуры равен 5 календарным дням, отсчитываемым со дня, следующего за наступлением события, в связи с которым счет-фактура оформляется (п. п. 1 и 2 ст. 6.1, п. 3 ст. 168 НК РФ), т.е. при отгрузке, поступлении аванса, изменении количества или цены отгруженных товаров.

Правомерно ли выставление единых актов оказанных услуг и счетов-фактур за отчетный период, превышающий 5 календарных дней, при отражении данного условия в договоре?

Вопрос: Об указании адреса продавца или покупателя в счетах-фактурах.

Вопрос: В Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 и Приказе ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" в отношении граф 14 - 15 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур не указано, в какой валюте должны быть заполнены данные графы.

В какой валюте заполняются графы 14 и 15 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в случае, когда валюта счета-фактуры, выставленного в адрес организации-агента поставщиком-нерезидентом, действующим через представительство в РФ, - доллары США?

В какой валюте заполняются графы 14 и 15 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в случае перевыставления данного счета-фактуры агентом в адрес принципала согласно п. п. 5, 5.1 ст. 174 НК РФ?

Вопрос: Организация осуществляет розничную продажу товаров покупателям с использованием ККТ.

Приказом ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию" при использовании внешнего калькулирующего устройства для расчета значения реквизита "сумма расчета, указанного в чеке (БСО)" (тег 1020) допускается суммовое расхождение с аналогичной по смыслу суммой всех значений реквизита "стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок" (тег 1043).

Приказ допускает наличие двух отличающихся итоговых сумм по одному и тому же кассовому чеку. Одна - сумма спецификации чека, полученная суммированием строк чека. Вторая сумма посчитана внешним калькулирующим устройством, и она передается в ОФД. Допустимое расхождение итоговых сумм в одном чеке не превышает 99 коп. Но при большом количестве чеков сумма расхождения может достигать существенных значений.

Какую из итоговых сумм по чеку, если между ними есть расхождения, следует считать суммой реализации товаров для целей НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ)?

Какую из сумм следует отражать в Книге продаж?

Вопрос: О выставлении организацией, применяющей УСН, счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг).

О налоге на добавленную стоимость

Вопрос: О возможности составления корректировочного счета-фактуры на бумажном носителе к счету-фактуре, составленному в электронном виде.

Вопрос: О сроке выставления счетов-фактур заказчику, приобретающему работы (услуги).

Вопрос: При получении предоплаты (аванса) по услугам, облагаемым НДС (например, аренда имущества, аренда сейфовых ячеек, комиссии, облагаемые НДС), организация, в соответствии с положениями налогового законодательства, выставляет счета-фактуры на полученную сумму аванса.

Как в указанных случаях заполняются строка 3 "Грузоотправитель и его адрес" и строка 4 "Грузополучатель и его адрес" в авансовых счетах-фактурах?

Распространяется ли порядок заполнения авансовых счетов-фактур, предусмотренный п. 4 разд. II Приложения 1 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (в ред. от 19.08.2017), на вышеуказанные случаи выставления авансовых счетов-фактур?

Вопрос: О заполнении графы 11 книги продаж банком, применяющим особый порядок исчисления НДС.

Вопрос: Об указании в счетах-фактурах кода вида товаров при их реализации российскому покупателю, если товары отгружены хозяйствующим субъектам на территорию ЕАЭС по договору поставки с покупателем.

Вопрос: Об указании адреса ИП при заполнении строк 2а и 6а счета-фактуры.

Вопрос: О возможности принять к вычету НДС по одному счету-фактуре частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет ОС, оборудования к установке и (или) НМА.