Законодательтсво

О заверении книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

О заверении книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

Вопрос: Автономная некоммерческая организация образования и культуры применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".Возможно ли при применении УСН применять общую систему налогообложения по отдельным видам деятельности при условии, что это указывается в приказах об учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета и по каждому виду деятельности сдаются соответствующие налоговые декларации и уплачиваются налоги? Следует ли при применении по отдельным видам деятельности общей системы налогообложения исчислять по этим же видам деятельности налог, подлежащий уплате при УСН?

Вопрос: Аудиторская организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". У регионального отделения ФСС РФ имеется задолженность перед организацией за счет превышения ее расходов на цели обязательного страхования. По итогам представления формы 4-ФСС РФ за 2010 г. переплата подтверждена Фондом.Вправе ли организация при перечислении в бюджет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, уменьшить сумму налога на сумму этой переплаты в пределах начисленных за этот период взносов в ФСС РФ, либо сумму налога организация должна уменьшить только на сумму исчисленных и фактически перечисленных за этот период страховых взносов?

Вопрос: Имеет ли право индивидуальный предприниматель в отношении деятельности по установке кондиционеров и камер видеонаблюдения (код ОКВЭД - 29.23.9) применять УСН на основе патента в соответствии с пп. 46 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ, согласно которому индивидуальные предприниматели имеют право применять УСН на основе патента в отношении деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 346.18 НК РФ для налогоплательщика, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Вместе с тем, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, налогоплательщик, согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ, уплачивает минимальный налог. Одновременно с этим налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями п. 7 ст. 346.18 НК РФ. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со ст. 346.16 НК РФ, над доходами, определяемыми в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.Пунктом 4 ст. 346.21 НК РФ определено, что налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Кроме того, в соответствии с п. 5 указанной выше статьи ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период. Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в случае если по итогам налогового (отчетного) периода был получен убыток, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ, не уплачивать налог (авансовые платежи по налогу), связанный с применением УСН?

Вопрос: О применении акцизов организацией, производящей нефтепродукты путем смешения давальческого сырья и применяющей УСН.

Налоговая декларация по УСН за 2010 год должна быть представлена по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.06.2009 г. № 58н.

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", заключило договор на сдачу в аренду собственного нежилого помещения. По условиям этого договора арендатор, в соответствии с положениями гл. 23 ГК РФ, перечислил арендодателю помимо арендной платы обеспечительный депозит в качестве обеспечения обязательств по договору аренды. В соответствии с договором аренды по прекращении его действия сумма обеспечительного депозита подлежит возврату арендатору. Является ли полученный обеспечительный депозит доходом арендодателя на дату его получения в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Муниципальное унитарное предприятие (МУП) получает в хозяйственное ведение от учредителя административно-хозяйственное здание и другие основные средства. Включается ли стоимость здания и других основных средств в прочие доходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы")? Может ли МУП учесть в расходах стоимость передаваемого здания и других основных средств при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Если налогоплательщик, применяющий УСН, в добровольном порядке выставляет заказчику счета-фактуры с выделением в них НДС, то указанные суммы НДС, поступившие на его расчетный счет (в кассу), включаются в состав доходов

О порядке заверения книги учета доходов и расходов организаций, применяющих усн

Вопрос: Российская организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", имеет на валютном счете сумму, выраженную в иностранной валюте. Банком ежемесячно начисляются проценты в валюте на сумму вклада.Надо ли в составе доходов отражать положительные курсовые разницы, возникающие в течение налогового периода от переоценки суммы на валютном счете организации? Надо ли производить пересчет всей суммы в валюте на дату зачисления на счет организации начисленных банком процентов?

Вопрос: Согласно ст. 22 ТК РФ работодатель обязан обеспечить бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей. Работодатель обязан обеспечить сотрудников питьевой водой и безопасными условиями труда согласно условиям охраны труда и совокупности факторов производственной среды и трудового процесса, оказывающих влияние на работоспособность и здоровье работников.Имеет ли право индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывать расходы на приобретение питьевой воды и кулера для работников офиса данного индивидуального предпринимателя?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2007, 2008 гг. применял УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". У предпринимателя остались непокрытые убытки этих лет. В 2009, 2010 гг. предприниматель применял общий режим налогообложения. С 2011 г. индивидуальный предприниматель вновь переходит на УСН (доходы минус расходы). Вправе ли предприниматель уменьшить полученные доходы на суммы убытков, полученных им ранее в период применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов (2007, 2008 гг.)?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН. Основным видом деятельности ИП является комиссионная торговля. ИП заключает договоры комиссии как с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, так и с физлицами. В соответствии с договорами комиссии в обязанности комиссионера (ИП) входит оказание услуг по реализации принятого на комиссию товара, а также оказание услуг по его хранению. Комиссионер оказывает вышеуказанные услуги от своего имени и в специально оборудованном месте, по поручению и за счет комитента. Комитент обязан выплатить в случае реализации комиссионное вознаграждение за реализацию товара. По окончании срока договора в случае невозможности реализации товара комитент обязан оплатить услуги хранения.Каков порядок применения УСН в отношении доходов по договорам комиссии и каков порядок признания доходов?

Вопрос: О применении покупателем товаров (работ, услуг) налогового вычета по НДС, указанному в счете-фактуре, выставленном организацией, применяющей УСН, при реализации ею указанных товаров (работ, услуг).

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), состоит на учете в налоговом органе по месту своего жительства (Чеченская Республика).В собственности индивидуального предпринимателя находятся нежилые помещения, расположенные на территории г. Москвы, которые предприниматель сдает в аренду. В какой налоговый орган следует уплачивать налог в связи с применением УСН, в том числе с доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от сдачи в аренду недвижимого имущества: по месту жительства индивидуального предпринимателя (в Чеченской Республике) или по месту нахождения сдаваемого в аренду имущества (в г. Москве)? Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность по постановке на учет в налоговом органе в г. Москве? Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность по уплате налога на имущество физлиц?