Законодательтсво

Вопрос: Свекровь подарила невестке квартиру, в которой они проживали совместно, вели общее хозяйство до смерти свекрови. Признается ли свекровь членом семьи и (или) близким родственником невестки в целях применения освобождения от налогообложения НДФЛ стоимости подаренной квартиры? Если не признается, то вправе ли невестка обратиться в суд для признания свекрови членом ее семьи и (или) близким родственником в судебном порядке по аналогии права?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм выигрышей, выплачиваемых физлицам организаторами лотерей.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм возмещаемых убытков, причиненных владельцам недвижимого имущества, находящегося на земельных участках, изымаемых для государственных или муниципальных нужд.

Вопрос: Физлицо стало победителем стимулирующей лотереи и выиграло автомобиль стоимостью 280 000 руб. Нужно ли ему представлять налоговую декларацию по НДФЛ о полученных доходах (стоимость автомобиля) в данном случае?

Вопрос: Физлицо - ветеран боевых действий на основании ст. 23.1 Федерального закона от 12.01.1995 n 5-ФЗ "О ветеранах" получает ежемесячную денежную выплату. Облагается ли данная выплата НДФЛ?

Вопрос: Банк выдает физлицам кредиты на покупку автомобиля под залог приобретаемого за счет кредитных средств имущества. Заемщик, согласно условиям кредитного договора, заключает со страховой компанией договор имущественного страхования предмета залога и уплачивает страховые взносы. Согласно договору имущественного страхования выгодоприобретателем при наступлении страхового случая является банк.Согласно условиям кредитования при наступлении страхового случая платежи, поступающие в качестве страховых выплат в пользу банка, направляются на погашение задолженности по кредиту. В случае если размер полученной страховой выплаты превышает размер задолженности по кредиту, разница подлежит перечислению на текущий счет физлица. В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Таким образом, суммы страхового возмещения, полученные банком как выгодоприобретателем по договору имущественного страхования предмета залога и направленные на погашение задолженности заемщика по кредитному договору или выплаченные данному лицу по распоряжению банка, являются доходами этого лица, подлежащими налогообложению НДФЛ в полном объеме. При этом в соответствии с п. 48.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы заемщика (правопреемника заемщика) в виде суммы задолженности по кредитному договору, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням, погашаемой кредитором-выгодоприобретателем за счет страхового возмещения по заключенным заемщиком договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом). Положения ст. 213 НК РФ об особенностях определения налоговой базы по договорам страхования, применимые в тех случаях, когда страховое возмещение выплачивается страховщиком непосредственно физическому лицу, то есть когда такое лицо по вышеуказанному договору одновременно выступает и страхователем, и выгодоприобретателем, предусматривают, что при наступлении страхового случая (гибели или уничтожения застрахованного имущества) по договору добровольного имущественного страхования доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора, увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов. Правомерно ли, что, исполняя функции налогового агента при выплате заемщику положительной разницы между суммой полученного страхового возмещения и задолженностью по кредиту, банк может учитывать при определении налоговой базы по НДФЛ документально подтвержденные расходы заемщика в виде уплаченных им страховых взносов по договору имущественного страхования автомобиля?

Вопрос: В июле 2010 г. физлицо продало квартиру в г. Москве, принадлежавшую ему с 1995 г. Переход права собственности зарегистрирован 30.07.2010. На территории РФ физлицо находилось с 03.09.2009 по 01.12.2009 и с 31.03.2010 по 09.08.2010, о чем есть отметки в заграничном паспорте гражданина РФ.Обязано ли физлицо в данном случае подавать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ за 2010 г. и уплатить НДФЛ?

Вопрос: Организация осуществляет работы с применением вахтового метода. Работникам, работающим вахтовым методом, выплачивается надбавка за вахтовый метод работ (взамен суточных).Коллективным договором и положением о порядке применения вахтового метода работ организации, трудовым договором предусмотрено предоставление бесплатного трехразового питания двум категориям работников: - работникам, работающим вахтовым методом; - другим работникам, по роду служебных обязанностей находящимся (непостоянно) в месте производства работ. Предоставление бесплатного питания осуществляется силами и за счет организации в рабочей столовой, в связи с чем она несет затраты на приобретение продуктов для приготовления готового питания. К каким видам расходов следует относить затраты, составляющие стоимость продуктов для приготовления готового питания? Возможно ли их учесть при исчислении налога на прибыль? Правомерно ли учитывать данные расходы применительно к каждой из категорий работников в качестве оплаты труда в натуральной форме? Является ли стоимость бесплатного питания работников объектом налогообложения по НДФЛ, объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?

Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ в случае реализации ценных бумаг, полученных в обмен на ваучеры.

Вопрос: В ноябре 2010 г. на основании договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО физлица - участники ООО продали принадлежавшие им с 1998 г. доли в уставном капитале ООО. Являются ли суммы, полученные участниками ООО при продаже своих долей, доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ?

Вопрос: Организация заключила в 2010 г. договор на оказание медицинских услуг сроком не менее года с медицинским центром, имеющим лицензию на оказание медицинских услуг. Договором предусмотрена фиксированная годовая стоимость обслуживания. Годовая стоимость рассчитывается исходя из количества работников организации, прикрепленных по данному договору на обслуживание к медицинскому центру, и стоимости за 1 работника. Медицинский центр ежемесячно оформляет акт оказанных медицинских услуг на сумму, пропорциональную количеству календарных дней в месяце.Согласно п. 10 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей, суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание. Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями и (или) общественными организациями инвалидов медицинским учреждениям расходов на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщиков, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в учреждениях банков. В соответствии с договором заказчик (налогоплательщик) имеет право получать акт об оказанных медицинских услугах. Иных документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание работников, медицинский центр не предоставляет. В соответствии со ст. 61 Основ законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан информация о факте обращения за медицинской помощью, состоянии здоровья гражданина, диагнозе его заболевания и иные сведения, полученные при его обследовании и лечении, составляют врачебную тайну, разглашение которой не допускается. Подлежит ли обложению НДФЛ оплата полученного медицинского лечения при обращении работника за медицинской помощью, в случае если организация расходы на лечение и медицинское обслуживание своих работников включает в состав расходов в целях обложения налогом на прибыль?

Вопрос: О порядке учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями для целей исчисления НДФЛ.

Вопрос: В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.Работа большинства работников ООО имеет разъездной характер. Локальным нормативным актом организации установлена норма суточных за каждый день нахождения в командировке на территории РФ в размере 1500 руб., а за каждый день нахождения в заграничной командировке - в размере 2500 руб. Вправе ли организация, на основании внутренней политики и локального нормативного акта, не облагать НДФЛ суточные, выплаченные работнику сверх нормативов, установленных п. 3 ст. 217 НК РФ?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных физическим лицом в виде платежей при продаже долей в праве собственности на объекты недвижимого имущества - земельные участки.

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 214.1 НК РФ под финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, в целях гл. 23 НК РФ понимаются фьючерсные и опционные биржевые сделки. Должен ли банк применять ст. 214.1 НК РФ при исчислении НДФЛ по фьючерсным и опционным биржевым сделкам, базисным активом по которым не являются ценные бумаги, а также по сделкам с внебиржевыми производными инструментами срочных сделок?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), заключила договор с банком на выпуск и обслуживание зарплатных пластиковых карт для ее работников. За выпуск и годовое обслуживание карт банк взимает комиссию. 1. Возникает ли у работников облагаемый НДФЛ доход? 2. Облагаются ли суммы комиссии взносами на обязательное пенсионное страхование?

Вопрос: Признаются ли в целях исчисления НДФЛ доходом правопреемника умершего застрахованного лица (вкладчика) по договору негосударственного пенсионного обеспечения денежные средства в виде выкупной суммы, сформированной за счет взносов умершего застрахованного лица, учтенные на дату его смерти?

Вопрос: 1. Банк в качестве брокера реализует ценные бумаги физических лиц, приобретенные в результате обмена приватизационных чеков (ваучеров). Как учитываются при исчислении НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 214.1 НК РФ расходы на приобретение ценных бумаг в обмен на ваучеры? Какими документами физическое лицо может подтвердить дату обмена? 2. Физическое лицо заключает два договора на брокерское обслуживание с одним брокером (банком), причем совершает в рамках каждого договора операции с ценными бумагами, как обращающимися, так и не обращающимися на ОРЦБ. Каков порядок исчисления НДФЛ в момент вывода денежных средств по одному из договоров: налоговая база исчисляется по обоим договорам или только в рамках того договора, по которому выводятся денежные средства? 3. В какой момент включаются в расчет налогооблагаемой базы по операциям с ценными бумагами с амортизацией долга (корпоративными облигациями, еврооблигациями) суммы, полученные при частичном погашении номинала ценных бумаг, при исчислении НДФЛ брокером физического лица: по итогам налогового периода выплаты денежных средств или при окончательном погашении номинальной стоимости ценной бумаги с амортизацией долга?

Вопрос: Правомерно ли в соответствии с абз. 7 п. 8 ст. 217 НК не облагать НДФЛ суммы единовременного пособия в связи с рождением ребенка в размере до 50 000 руб. на каждого ребенка, выплачиваемые организацией своим работникам на основании коллективного договора?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ выходного пособия, выплачиваемого физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом РФ, немецкой компанией при расторжении трудового договора и рассчитываемого исходя из доходов, полученных этим физическим лицом за выполнение трудовых обязанностей на территории РФ в предыдущих налоговых периодах.