Законодательтсво

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ выплат в возмещение расходов депутатов городской Думы г. Калуги, которые связаны с исполнением данными депутатами своих обязанностей, произведенных в соответствии с Уставом муниципального образования "Город Калуга".

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ дохода от продажи физлицом квартиры, которая была приобретена супругами в 2004 г., если физлицом в связи с расторжением брака в 2011 г. выкуплена 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру у бывшей супруги.

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ выплат, производимых работнику организации, в случае направления организацией данного работника за пределы РФ на длительный период времени для выполнения своих трудовых обязанностей, предусмотренных трудовым договором.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ доходов неработающих пенсионеров - бывших работников железнодорожного транспорта в виде сумм возмещения организацией данным пенсионерам стоимости проезда на железнодорожном транспорте, в случае если указанный доход не превышает 4000 руб. за налоговый период.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм оплаты четырех дополнительных выходных дней в месяц, предоставляемых одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами.

Вопрос: О порядке уплаты НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной на общие средства супругов, оформленной в 1998 г. на мужа, если в 2011 г. между супругами был заключен договор о разделе имущества, в соответствии с которым данная квартира полностью перешла в собственность супруги.

Вопрос: Физическому лицу и его брату в 2010 г. передана в собственность по договору дарения квартира, находящаяся в Украине, ранее принадлежавшая их матери. Физическое лицо, брат и мать являются гражданами РФ, налоговыми резидентами РФ. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы физического лица и его брата в виде недвижимого имущества, полученного в порядке дарения? Каков порядок уплаты на Украине налога при дарении недвижимого имущества, находящегося на ее территории?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы оплаты за обучение по программам высшего профессионального образования при получении второго высшего образования по заочной форме обучения?Подлежат ли налогообложению НДФЛ выплаты по возмещению расходов по найму жилого помещения на период учебно-экзаменационной сессии студентам, обучающимся по программе высшего профессионального образования в высшем учебном заведении, при получении второго высшего образования по заочной форме обучения?

Вопрос: В процессе хозяйственной деятельности у ЗАО возникла необходимость направить своего работника в служебную командировку за пределы Российской Федерации для решения производственных задач, которые требуют длительного пребывания сотрудника (свыше 183 дней в течение 12 последующих месяцев) на территории иностранного государства. В связи с этим работник утратил статус налогового резидента Российской Федерации в целях исчисления НДФЛ. В период нахождения в командировке работник выполняет свои обязанности, предусмотренные трудовым договором, за что ему выплачивается заработная плата согласно ст. 167 ТК РФ, то есть не менее гарантированного среднего заработка. Кроме того, работнику возмещаются расходы, связанные со служебной командировкой.Согласно положениям ст. 209 НК РФ объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, являются доходы, получаемые от источника в Российской Федерации. В соответствии с пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в иностранном государстве относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации. Исходя из указанных норм налогового законодательства, можно сделать вывод, что если работник не имеет статуса налогового резидента Российской Федерации, выполняя трудовые обязанности на территории другого государства согласно трудовому договору, то работодатель не должен производить удержание НДФЛ с суммы выплаченного работнику вознаграждения. 1. Является ли сумма заработной платы в размере среднего заработка, выплаченная работнику за выполнение обязанностей по трудовому договору в период нахождения в командировке за пределами Российской Федерации свыше 183 дней, доходами работника, полученными от источников за пределами Российской Федерации для целей исчисления НДФЛ? Признается ли ЗАО налоговым агентом в отношении указанных доходов работника? По какой налоговой ставке доходы работника облагаются НДФЛ? 2. Является ли сумма возмещения расходов, связанных со служебной командировкой, сверх установленных норм доходами работника, полученными от источников за пределами Российской Федерации для целей исчисления НДФЛ? По какой налоговой ставке такие доходы работника облагаются НДФЛ?

Вопрос: Между организацией и работниками, представляемыми единым представительным органом первичных профсоюзных организаций, заключен коллективный договор. Условиями коллективного договора предусмотрена частичная компенсация работникам стоимости путевок на отдых детей в детских санаторно-оздоровительных лагерях. Компенсация осуществляется как организацией, так и первичной профсоюзной организацией (профсоюз) за счет средств, перечисляемых работодателем на культурно-массовую, физкультурно-оздоровительную работу. В соответствии с условиями коллективного договора компенсацию от профсоюза должны получать как члены профсоюза, так и работники, не являющиеся членами профсоюза. Учредительными документами профсоюза - уставом Общероссийского профсоюза и положением о первичной профсоюзной организации - предусмотрены организация и проведение культурно-массовых, оздоровительных и физкультурно-спортивных мероприятий среди членов профсоюза и их семей. Таким образом, действие устава и положения ограничено исключительно членами профсоюзной организации, а коллективный договор хоть и содержит обязанность профсоюза по производству выплат частичной компенсации стоимости путевок работникам, но при этом не содержит конкретной информации и условий о порядке их производства. Каков порядок обложения НДФЛ осуществляемых профсоюзом выплат частичной компенсации стоимости путевок работникам, не являющимся членами профсоюза? Вправе ли профсоюз частично компенсировать стоимость путевок работникам, не являющимся членами профсоюза, на отдых их детей из средств, перечисляемых работодателем на культурно-массовую, физкультурно-оздоровительную работу? Будут ли указанные компенсационные выплаты признаваться проверяющими органами как целевое использование средств?

Вопрос: Свекровь подарила невестке квартиру, в которой они проживали совместно, вели общее хозяйство до смерти свекрови. Признается ли свекровь членом семьи и (или) близким родственником невестки в целях применения освобождения от налогообложения НДФЛ стоимости подаренной квартиры? Если не признается, то вправе ли невестка обратиться в суд для признания свекрови членом ее семьи и (или) близким родственником в судебном порядке по аналогии права?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм выигрышей, выплачиваемых физлицам организаторами лотерей.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм возмещаемых убытков, причиненных владельцам недвижимого имущества, находящегося на земельных участках, изымаемых для государственных или муниципальных нужд.

Вопрос: Физлицо стало победителем стимулирующей лотереи и выиграло автомобиль стоимостью 280 000 руб. Нужно ли ему представлять налоговую декларацию по НДФЛ о полученных доходах (стоимость автомобиля) в данном случае?

Вопрос: Физлицо - ветеран боевых действий на основании ст. 23.1 Федерального закона от 12.01.1995 n 5-ФЗ "О ветеранах" получает ежемесячную денежную выплату. Облагается ли данная выплата НДФЛ?

Вопрос: Банк выдает физлицам кредиты на покупку автомобиля под залог приобретаемого за счет кредитных средств имущества. Заемщик, согласно условиям кредитного договора, заключает со страховой компанией договор имущественного страхования предмета залога и уплачивает страховые взносы. Согласно договору имущественного страхования выгодоприобретателем при наступлении страхового случая является банк.Согласно условиям кредитования при наступлении страхового случая платежи, поступающие в качестве страховых выплат в пользу банка, направляются на погашение задолженности по кредиту. В случае если размер полученной страховой выплаты превышает размер задолженности по кредиту, разница подлежит перечислению на текущий счет физлица. В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Таким образом, суммы страхового возмещения, полученные банком как выгодоприобретателем по договору имущественного страхования предмета залога и направленные на погашение задолженности заемщика по кредитному договору или выплаченные данному лицу по распоряжению банка, являются доходами этого лица, подлежащими налогообложению НДФЛ в полном объеме. При этом в соответствии с п. 48.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы заемщика (правопреемника заемщика) в виде суммы задолженности по кредитному договору, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням, погашаемой кредитором-выгодоприобретателем за счет страхового возмещения по заключенным заемщиком договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом). Положения ст. 213 НК РФ об особенностях определения налоговой базы по договорам страхования, применимые в тех случаях, когда страховое возмещение выплачивается страховщиком непосредственно физическому лицу, то есть когда такое лицо по вышеуказанному договору одновременно выступает и страхователем, и выгодоприобретателем, предусматривают, что при наступлении страхового случая (гибели или уничтожения застрахованного имущества) по договору добровольного имущественного страхования доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора, увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов. Правомерно ли, что, исполняя функции налогового агента при выплате заемщику положительной разницы между суммой полученного страхового возмещения и задолженностью по кредиту, банк может учитывать при определении налоговой базы по НДФЛ документально подтвержденные расходы заемщика в виде уплаченных им страховых взносов по договору имущественного страхования автомобиля?

Вопрос: В июле 2010 г. физлицо продало квартиру в г. Москве, принадлежавшую ему с 1995 г. Переход права собственности зарегистрирован 30.07.2010. На территории РФ физлицо находилось с 03.09.2009 по 01.12.2009 и с 31.03.2010 по 09.08.2010, о чем есть отметки в заграничном паспорте гражданина РФ.Обязано ли физлицо в данном случае подавать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ за 2010 г. и уплатить НДФЛ?

Вопрос: Организация осуществляет работы с применением вахтового метода. Работникам, работающим вахтовым методом, выплачивается надбавка за вахтовый метод работ (взамен суточных).Коллективным договором и положением о порядке применения вахтового метода работ организации, трудовым договором предусмотрено предоставление бесплатного трехразового питания двум категориям работников: - работникам, работающим вахтовым методом; - другим работникам, по роду служебных обязанностей находящимся (непостоянно) в месте производства работ. Предоставление бесплатного питания осуществляется силами и за счет организации в рабочей столовой, в связи с чем она несет затраты на приобретение продуктов для приготовления готового питания. К каким видам расходов следует относить затраты, составляющие стоимость продуктов для приготовления готового питания? Возможно ли их учесть при исчислении налога на прибыль? Правомерно ли учитывать данные расходы применительно к каждой из категорий работников в качестве оплаты труда в натуральной форме? Является ли стоимость бесплатного питания работников объектом налогообложения по НДФЛ, объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?

Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ в случае реализации ценных бумаг, полученных в обмен на ваучеры.

Вопрос: В ноябре 2010 г. на основании договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО физлица - участники ООО продали принадлежавшие им с 1998 г. доли в уставном капитале ООО. Являются ли суммы, полученные участниками ООО при продаже своих долей, доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ?