Законодательтсво

Вопрос: О документах, представляемых налоговому агенту по НДФЛ для подтверждения расходов, связанных с реализацией ценных бумаг, полученных при ликвидации иностранной организации.

Вопрос: Об НДФЛ со страховой выплаты по договору страхования жизни и здоровья детей, если она превышает сумму внесенных страховых взносов.

Вопрос: В рамках маркетинговой программы по итогам каждого месяца ММВБ осуществляет возврат денежных средств, именуемых "возвратная премия".

Брокер, осуществляющий сделки на секции срочного рынка ММВБ, производит зачисление возвратной премии в пользу своих клиентов. В соответствии с условиями программы "возвратная премия" является частью биржевой комиссии. При этом биржевая комиссия, взимаемая ММВБ за сделки, исполняемые брокером по поручению клиентов, не является ни доходом, ни расходом брокера, поскольку в полном объеме перевыставляется им на клиента.

Будет ли при исчислении НДФЛ сумма "возвратной премии" уменьшать расходы физлица, произведенные им в виде уплаченной биржевой комиссии при получении дохода на срочном рынке ММВБ?

Вопрос: Об НДФЛ при совершении операций с ценными бумагами, выраженными в иностранной валюте.

Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах при погашении беспроцентного займа.

Вопрос: Об определении даты получения дохода в целях НДФЛ при распределении прибыли между участниками общества.

Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг, а также их приобретении в порядке мены.

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, связанные с увольнением работников, за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, сумм выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка.

В связи с программой оптимизации расходов организации на оплату труда в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ прекращены трудовые отношения с несколькими работниками по соглашению сторон. Основанием для прекращения трудовых отношений с работником по соглашению сторон является заключение дополнительного соглашения к трудовому договору. В дополнительном соглашении указывается, что при прекращении трудового договора по п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ работодатель выплачивает выходное пособие. Размер выходного пособия определяется индивидуально.

Каков порядок удержания НДФЛ и страховых взносов с выплаты работникам выходного пособия при увольнении по соглашению сторон?

Является ли достаточным основанием для применения п. 3 ст. 217 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ отражение в дополнительном соглашении к трудовому договору обязанности выплатить выходное пособие при прекращении трудового договора по п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ?

Вопрос: Об определении для целей НДФЛ даты фактического получения работником дохода в виде премий и заполнении расчета 6-НДФЛ при его выплате.

Вопрос: Об НДФЛ с сумм возмещения расходов на проезд и проживание членов ревизионной комиссии.

Вопрос: Об определении даты фактического получения работником дохода в виде премий для целей НДФЛ.

Вопрос: Об исчислении, уплате и декларировании НДФЛ физлицом, если налоговый агент не удержал налог.

Вопрос: Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ, в ст. 45 НК РФ с 30.11.2016 появилась возможность уплачивать НДФЛ за физлиц-налогоплательщиков иным лицом. При этом согласно п. 9 ст. 226 НК РФ уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается.

Верно ли то, что налоговый агент не вправе уплатить за физлицо НДФЛ в бюджет за счет собственных средств, и то, что организация, не являющаяся налоговым агентом, вправе уплатить за физлицо - налогоплательщика НДФЛ в бюджет за счет собственных средств?

Правильно ли то, что физлицо-налогоплательщик обязано представить в налоговый орган декларацию по НДФЛ, если уплату НДФЛ за него произвело иное лицо, а именно организация, не являющаяся налоговым агентом?

Будет ли исполнена обязанность физлица-налогоплательщика по представлению в налоговый орган декларации по НДФЛ, предусмотренная ст. 228 НК РФ, если организация, не являющаяся налоговым агентом, по доверенности от физлица - получателя дохода представит в налоговый орган по месту учета физлица декларацию по НДФЛ только на сумму выплаченного организацией дохода и исчисленного с такого дохода налога?

Вопрос: Согласно дополнительному соглашению к трудовому договору, заключенному с АО в марте соответствующего календарного года, работник - гражданин РФ исполнял трудовые обязанности дистанционно, в иностранном государстве. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей работник получал от АО в безналичной форме (путем зачисления на банковскую карту). При этом, начиная с августа соответствующего календарного года, период фактического нахождения работника в РФ составил менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физлица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физлица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. При этом налоговыми резидентами РФ согласно п. 2 ст. 207 НК РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

На основании п. 2 ст. 226 налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ в отношении доходов, источником которых он является, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата осуществляются согласно другим статьям НК РФ, в том числе в случае получения налоговыми резидентами РФ доходов от источников за пределами РФ (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). При этом согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ к доходам, полученным от источников за пределами РФ, относится вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ.

Верно ли то, что начиная с марта указанного календарного года АО не будет признаваться налоговым агентом по НДФЛ и, соответственно, на него не будут возлагаться обязанности, предусмотренные ст. ст. 226 и 230 НК РФ, независимо от налогового статуса работника?

Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде благотворительной помощи.

Вопрос: Об освобождении от НДФЛ при продаже квартиры, если право собственности на нее перешло к одному из участников долевой собственности.

Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде благотворительной помощи.

Вопрос: Организация направляет работников в служебные командировки как внутри Российской Федерации, так и за ее пределы.

Согласно ст. 166 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс) служебная командировка представляет собой поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. В соответствии со ст. ст. 106 и 107 Трудового кодекса выходные дни и нерабочие праздничные дни - это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.

Таким образом, по мнению организации, если работник находится в месте командирования, используя выходные и (или) нерабочие праздничные дни, то оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы и (или) от места работы до места проведения свободного от работы времени не должна приводить к возникновению экономической выгоды у работника.

Возникает ли у работника экономическая выгода, подлежащая обложению НДФЛ, при оплате работодателем проезда к месту командировки и обратно в следующих случаях:

- работник с разрешения работодателя остается в месте командирования, используя выходные дни, либо выезжает к месту командировки в выходные дни, предшествующие дате начала командировки;

- работник с разрешения работодателя находится в месте командирования, используя нерабочие праздничные дни, например, в новогодние каникулы?

Об особенностях налогообложения доходов, полученных при разделе общего имущества супругов при расторжении брака

Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде сумм возмещения судебных расходов.