Письма

Вопрос: По итогам аукциона организация получила лицензию на право пользования участком недр в целях геологического изучения, разведки и добычи каменного угля.

По условиям аукциона все участники были обязаны внести задаток в сумме 750 тыс. руб. Сумма разового платежа организации по условиям лицензионного соглашения составила 950 тыс. руб. и была зачтена в счет уплаты разового платежа за пользование недрами.

Каков порядок учета в целях налога на прибыль расходов в виде разового платежа за пользование недрами?

О заполнении Книги учета доходов и расходов для налогоплательщиков, применяющих УСН

Об имущественном налоговом вычете

Вопрос: О порядке принятия к учету в целях НДФЛ автомобиля в качестве основного средства, бывшего в употреблении и приобретенного физлицом до госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Вопрос: О порядке выдачи покупателям кассовых чеков, отпечатанных ККТ, при реализации организациями и ИП товаров дистанционным способом (в том числе через интернет-магазины).

Вопрос: О применении покупателями – налоговыми агентами вычетов по НДС в отношении уплаченных сумм налога при реализации имущества должников, признанных банкротами, об исчислении и уплате НДС налогоплательщиком-должником при реализации покупателем имущества должника.

Вопрос: Российская организация (заемщик) в 2007 г. получила заем у кипрской компании А (заимодавец), владеющей 50% доли в уставном капитале этой российской организации. Задолженность перед заимодавцем признавалась контролируемой в соответствии с п. 2 ст. 269 НК РФ. Проценты по договору займа в части, превышающей предельную величину, не учитывались заемщиком в целях исчисления налога на прибыль в связи с их переквалификацией в дивиденды согласно п. 4 ст. 269 НК РФ.

В 2010 г. договором уступки прав требования кипрская компания А (цедент) уступила право требования к российской организации (заемщику) другой кипрской компании В (цессионарию), не являющейся аффилированным лицом для заемщика в смысле требований п. 2 ст. 269 НК РФ.

В соответствии с договором уступки права требования к цессионарию перешло право требования как основной суммы долга по займу, так и начисленных процентов. Проценты по рассматриваемому договору займа в период с 2007 г. по настоящее время заемщиком не выплачивались ни одной из кипрских компаний.

В целях признания доходов и расходов при расчете налога на прибыль организацией в соответствии с учетной политикой применяется метод начисления.

1. Возникает ли у российской организации (заемщика) при выплате кипрской компании В (цессионарию) процентов по договору займа, начисленных в учете заемщика до уступки права требования, необходимость переквалифицировать эти проценты в дивиденды для целей исчисления налога на прибыль?

Будет ли считаться задолженность заемщика перед кипрской компанией В контролируемой после уступки требования, если кипрская компания В не является для заемщика аффилированным лицом в смысле требований п. 2 ст. 269 НК РФ?

2. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль курсовые разницы (положительные и отрицательные), возникающие при пересчете обязательств, выраженных в иностранной валюте, в рубли, в части основной суммы долга по займу, а также в части процентов, начисленных до и после уступки права требования?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания для целей ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ изменений условий сделки (договора) в случае изменения цены, рассчитанной на основе формулы, определенной в договоре.

Вопрос: О порядке признания контролируемыми сделок в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли, совершенных налогоплательщиком в 2012 г.

Вопрос: О представлении налогоплательщиком в рамках документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок) сведений, указывающих на используемые источники информации при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения положений ст. 105.16 НК РФ в 2012 г. к сделкам, не признаваемым контролируемыми, а также к сделкам, сторонами которых являются лица, удовлетворяющие требованиям положений пп. 2 п. 4 ст. 105.14 НК РФ.

Вопрос: О признании сделок между взаимозависимыми лицами контролируемыми для целей налогообложения независимо от суммы доходов, полученных по таким сделкам в соответствующем календарном году, а также о признании сделок, совершенных через комиссионера (агента и иных поверенных), сделками между взаимозависимыми лицами.

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания сделки с имуществом инвестиционного паевого фонда контролируемой на основании пп. 4 п. 2 ст. 105.14 НК РФ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для исполнения покупателем товаров (работ, услуг) обязанностей налогоплательщика по уплате НДС.

Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при распределении в пользу иностранных организаций - акционеров акций в результате увеличения уставного капитала российской организации путем дополнительного выпуска акций на сумму нераспределенной прибыли без изменения доли участия акционеров.

Вопрос: О суммировании доходов по сделкам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, для определения суммы доходов за календарный год в целях признания сделок контролируемыми.

Вопрос: О порядке признания контролируемыми сделок, совершенных через комиссионера (агента и иных поверенных).

Вопрос: О порядке признания сделок, в том числе сделок в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли, контролируемыми.

Вопрос: Об отсутствии оснований для возврата сумм НДС физлицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями.

Вопрос: Работодатель заключил договор профессиональной подготовки двух работников на сложном специальном оборудовании.

Предметом договора является предоставление услуги по единовременному проведению теоретической и практической подготовки по теме: "Устройство, правила работы и технического обслуживания анализатора рентгенофлуоресцентного портативного".

Договор заключается с организацией - изготовителем оборудования в целях обеспечения профессиональной производственной эксплуатации оборудования в интересах работодателя.

Лицензия на образовательную деятельность у организации-изготовителя отсутствует.

Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты обучения в данном случае?