Письма

Вопрос: Можно ли в налоговое законодательство внести изменения, в соответствии с которыми для целей получения имущественного налогового вычета по НДФЛ расходы, понесенные налогоплательщиком на строительство дома, будут подтверждаться соответствующим отчетом профессионального оценщика?

Вопрос: ООО для рассылки рекламной продукции неопределенному кругу лиц заказывает изготовление листовок, буклетов и прочей рекламной продукции. Рекламная продукция - это рекламный материал небольшого формата, содержащий информацию об организации, об оказываемых видах услуг и реализуемых товарах.

Рассылка рекламной продукции неопределенному кругу лиц осуществляется как собственными силами, так и с привлечением сторонней организации.

Рассылка рекламной продукции собственными силами осуществляется путем приобретения конвертов и почтовых марок с последующим вложением в них рекламной продукции и отправки неопределенному кругу лиц через почтовое отделение.

Рассылка рекламной продукции с привлечением сторонней организации осуществляется путем передачи сторонней организации рекламной продукции для дальнейшего распространения. Часть рекламной продукции сторонняя организация распространяет на выставке, часть - почтовой рассылкой по городам, указанным в приложении к договору.

Вправе ли ООО учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы на рассылку указанной рекламной продукции в соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ?

Вопрос: В каком размере облагаются НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиком при продаже автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет?

Вопрос: О порядке исчисления земельного налога в случае внесения изменений в государственный кадастр недвижимости в части установления кадастровой стоимости земельных участков.

Вопрос: О признании контролируемыми сделок, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утверждаемый Минфином России; об определении суммы доходов по сделкам за календарный год для целей признания сделок контролируемыми.

Вопрос: О применении ст. 105.3 НК РФ при определении налоговой базы по отдельным налогам.

Вопрос: О порядке признания организаций и (или) физлиц взаимозависимыми.

Вопрос: С 2008 г. физлицо получает пенсию по выслуге лет и продолжает работать по настоящее время.

01.02.2013 физлицо заключило договор участия в долевом строительстве дома и полностью оплатило стоимость квартиры. Акт приема-передачи предполагается получить в октябре 2013 г. С 1 января 2014 г. физлицо планирует выйти на пенсию.

Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при представлении налоговой декларации в 2014 г. по доходам за 2013 г. и перенести остаток вычета на три предшествующих периода (2010, 2011, 2012 гг.)?

Вопрос: Физлицо по договору мены обменяло унаследованную по завещанию квартиру, находившуюся в его собственности менее трех лет. Вправе ли физлицо, учитывая Письмо Минфина России от 21.06.2013 N 03-04-05/23428, получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 млн руб. в соответствии с абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, если документально подтвержденные расходы отсутствуют?

Вопрос: Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ внесены изменения в НК РФ, согласно которым при получении аванса в иностранной валюте доходы пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату получения аванса.

Организация заключала договоры на выполнение работ (услуг), оплата по которым производилась в иностранной валюте. Авансы, полученные по указанным договорам, пересчитывались по курсу Банка России на каждую отчетную дату в налоговом учете.

Согласно Федеральному закону от 25.11.2009 N 281-ФЗ в налоговом учете полученные авансы перестали переоценивать в связи с изменением курса, начиная с 2010 г.

До 31.12.2009 в налоговом учете начислялись внереализационные доходы (расходы) в виде курсовых разниц по авансам, полученным с 2005 по 2009 гг.

На какую дату в целях налога на прибыль учитываются доходы (выручка) по авансам, полученным до 31.12.2009: на дату получения аванса или на дату последнего пересчета 31.12.2009?

Вопрос: Банк осуществляет электронный обмен документами с территориальными органами ФНС России через Банк России в соответствии с Положением Банка России от 29.12.2010 N 365-П "О порядке направления в банк поручения налогового органа, решения налогового органа, а также направления банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств в электронном виде" (далее - Положение N 365-П) и Порядком представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@ (далее - Порядок).

В банк поступают запросы налоговых органов в отношении счетов, открытых физлицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, в электронном виде, что не предусмотрено Положением N 365-П и указанным Порядком.

Вправе ли налоговые органы направлять в банк запросы по счетам физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, в электронном виде?

В каком виде банк должен предоставить информацию по счетам физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность: на бумажном носителе либо в электронном виде?

О применении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, на основании счетов-фактур, подписанных разными уполномоченными лицами

Вопрос: Склад организации был поставлен на учет в налоговом органе в качестве обособленного подразделения, так как места нахождения склада и организации не совпадали.

После смены юридического адреса местонахождение обособленного подразделения (склада) совпадает с местонахождением организации. Организация и склад подведомственны одному налоговому органу, но имеют разные КПП.

В соответствии с п. 1 ст. 83 НК РФ организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого обособленного подразделения.

Согласно п. 4 ст. 83 НК РФ обособленное подразделение нельзя регистрировать, если оно находится на территории того же муниципального образования, что и сама организация, то есть если почтовые адреса организации и подразделения совпадают, то указанное подразделение не является обособленным.

Является ли склад организации обособленным подразделением?

Необходимо ли организации снять с учета в налоговом органе обособленное подразделение (склад)?

Вопрос: Банк осуществляет операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов. В соответствии с Положением Банка России от 01.11.1996 N 50 "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами", введенным в действие Приказом Банка России от 01.11.1996 N 02-400, для отражения операций по привлечению и размещению драгоценных металлов банк открывает обезличенные металлические счета.

Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла и стоимостную балансовую оценку. В соответствии с Положением Банка России от 16.07.2012 N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", Инструкцией Банка России от 06.12.1996 N 52 "О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях" банк производит переоценку счетов учета драгоценных металлов по учетным ценам Банка России на драгоценные металлы.

Согласно пп. 19 п. 2 ст. 290 НК РФ к доходам банков относятся доходы в виде положительной разницы от превышения положительной переоценки драгоценных металлов над отрицательной переоценкой. В соответствии с пп. 18 п. 2 ст. 291 НК РФ к расходам банков относятся расходы в виде положительной разницы от превышения отрицательной переоценки драгоценных металлов над положительной переоценкой.

Вправе ли банк при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль включить в состав внереализационных доходов (расходов) суммы положительной (отрицательной) разницы, возникшие в результате превышения положительной (отрицательной) переоценки драгоценных металлах на обезличенных металлических счетах над их отрицательной (положительной) переоценкой?

Вопрос: О порядке учета для целей налога на прибыль доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа.

Вопрос: О порядке признания убытков, применяемых при исчислении налога на прибыль, убытками в целях применения ст. 105.14 НК РФ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета доходов, признаваемых не в результате совершения сделок, в частности нереализованных курсовых разниц, возникающих от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, при определении суммового критерия в целях признания сделок контролируемыми.

Вопрос: О проведении самостоятельной корректировки налоговой базы и сумм налога на прибыль, НДФЛ, НДПИ и НДС в случае применения нерыночных цен в сделке между взаимозависимыми лицами.

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания контролируемыми сделок между участниками одной консолидированной группы вне зависимости от предмета сделки.

Вопрос: Об исчислении и удержании российским банком сумм налога на прибыль с доходов иностранной организации при осуществлении сделок купли-продажи ценных бумаг через расчетно-клиринговую систему Euroclear на условиях расчетов DVP.