Письма

Вопрос: Об определении рыночной цены при регулировании цен на лекарственные препараты для медицинского применения посредством установления максимальных и (или) минимальных предельных цен.

Вопрос: О проведении налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Вопрос: Об определении суммового критерия для признания сделок контролируемыми, если у налогоплательщика отсутствует информация о сумме дохода другого участника сделки, являющегося банком развития - государственной корпорацией.

Вопрос: О корректировке налоговой базы и сумм налогов в сделках между взаимозависимыми лицами для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки).

Вопрос: Об определении интервала рыночных цен при использовании метода сопоставимых цен.

Вопрос: Об учете особенностей определения налоговой базы по налогу на прибыль участников договора доверительного управления имуществом при определении доходов по сделкам между взаимозависимыми лицами для целей признания таких сделок контролируемыми.

Вопрос: Обязан ли индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в налоговом органе с 13.06.2013, представить сведения о среднесписочной численности работников не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором физлицо было зарегистрировано в качестве ИП?

Вопрос: Организация организует выступления и концерты артистов. Доход организации формируется из разницы между объемом реализованных билетов и затрат на организацию концерта, которые осуществляются в рамках договоров с артистами. В соответствии с заключаемыми договорами, организация обязана за свой счет обеспечить проживание и питание артистов и их групп сопровождения. Оплата питания и проживания осуществляется на основании договоров с организациями общественного питания и гостиницами.

Каков порядок учета для целей налога на прибыль затрат организации по оплате питания и проживания артистов и их групп сопровождения?

Облагается ли НДФЛ оплата организацией расходов артистов на питание и проживание?

Вопрос: Согласно Письмам Минфина России от 13.01.2012 N 03-04-06/8-4, от 01.07.2011 N 03-04-08/8-101, от 12.12.2007 N 03-04-05-01/407, от 12.12.2006 N 03-05-01-05/274 и Письму ФНС России от 31.07.2006 N 04-1-02/419@ оплата дополнительных выходных одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства не указана в перечне государственных пособий гражданам, имеющим детей, в связи с чем суммы такой оплаты облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке.

Согласно Письму ФНС России от 09.08.2011 N АС-4-3/12862@ при решении вопроса о налогообложении НДФЛ четырех дополнительных выходных дней, предоставляемых родителям для ухода за детьми-инвалидами, необходимо руководствоваться арбитражной практикой. Президиум ВАС РФ в Постановлении от 08.06.2010 N 1798/10 признал, что оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, в силу п. 1 ст. 217 НК РФ, не подлежит обложению НДФЛ.

Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты четырех дополнительных выходных дней в месяц, предоставляемых одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами?

Вопрос: В соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Физлицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя 1 апреля 2013 г. В связи с этим налоговый орган требует представить сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год не позднее 20 мая 2013 г. Правомерно ли это?

Вопрос: Подпунктом 13 п. 1 ст. 265 гл. 25 НК РФ расходы в виде признанных должником штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы в возмещение причиненного ущерба относятся к внереализационным расходам.

Организация заключила договоры на оказание услуг с заказчиком. В случае нарушения договорных условий (употребления работниками организации алкоголя во время выполнения работ на территории заказчика) организация уплачивает заказчику штраф в размере 100 000 руб. за каждый такой подтвержденный факт.

Штрафы, предусмотренные в договорах, заключенных в целях извлечения прибыли, не поименованы в ст. 270 НК РФ.

Расходы организации по уплате указанных штрафов произведены в целях осуществления деятельности, направленной на получение дохода, так как условие об уплате штрафов включено в договор по требованию заказчика.

Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть суммы указанных штрафов в составе внереализационных расходов?

Вопрос: Застройщик завершил строительство многоквартирного жилого дома. Указанный дом к моменту окончания строительства и заселения не подключен к сетям электроснабжения на постоянной основе, но есть подключение по временной схеме, посредством которого производится электроснабжение жилого дома. Договор электроснабжения в настоящий момент заключен между застройщиком и ресурсоснабжающей организацией и находится в процессе переоформления договора на управляющую организацию.

Управляющая организация компенсирует застройщику стоимость потребленной жильцами электроэнергии по коммунальным тарифам, установленным для потребителей-граждан, а сам застройщик осуществляет расчеты с ресурсоснабжающей организацией по тарифам, установленным для потребителей-организаций, которые значительно превышают тарифы, установленные для потребителей-граждан.

Вправе ли застройщик в целях налога на прибыль признать расходы по договору электроснабжения с ресурсоснабжающей организацией в полном объеме, а также учесть убыток, возникающий из-за разницы в тарифах?

Вопрос: О порядке учета для целей налога на прибыль доходов в виде возмещения, получаемого застройщиком жилого дома от управляющей компании за оплату электроэнергии, а также расходов в виде убытка, полученного застройщиком при оплате электроэнергии в связи с разницей между тарифами для потребителей-организаций и тарифами для потребителей-граждан.

Вопрос: О зачете сумм налога, уплаченного в Великобритании по доходам, полученным резидентом РФ от сдачи в аренду недвижимого имущества, расположенного в Великобритании, при уплате НДФЛ в РФ.

Вопрос: Об определении в целях НДПИ количества добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной при применении косвенного метода.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС консультационных услуг, оказываемых российской организацией иностранной организации, не осуществляющей деятельности на территории РФ.

Вопрос: О налогообложении НДС работ в области космической деятельности, выполняемых российской организацией.

Вопрос: Может ли организация в целях налога на прибыль учесть расходы в виде суммы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, начисленных на выплаты работникам за счет чистой прибыли организации, например, такие, как компенсация оплаты такси, метро в командировке, питания и другие расходы, компенсируемые работникам по служебным запискам-заявлениям без подтверждающих документов и (или) с подтверждающими документами?

Вопрос: ЗАО планирует передать ООО (доля ЗАО в уставном капитале ООО - 52%) имущество как вклад в имущество ООО (без изменения уставного капитала ООО).

Имущество (основные средства - часть помещений в построенном здании) было построено подрядным способом, и НДС с расходов по строительству возмещен.

Налоговый кодекс РФ не содержит нормы, прямо регулирующей исчисление НДС на вклады в имущество общества.

Каков порядок применения НДС при передаче имущества как вклада в имущество ООО?

Освобождается ли от налогообложения НДС такая операция?

Подлежит ли восстановлению сумма НДС, ранее принятая к вычету по этому имуществу?

Вопрос: Налогоплательщик приобрел квартиру, а затем продал ее за ту же цену. Является ли субсидия на приобретение квартиры расходом налогоплательщика при исчислении НДФЛ? Обязан ли налогоплательщик уплатить НДФЛ, если квартира находилась в собственности менее трех лет?