Письма

Вопрос: В соответствии с п. 3 ст. 32 НК РФ налоговый орган обязан в течение 10 дней по прошествии двух месяцев после окончания срока исполнения требования об уплате налога направить материалы в следственные органы.

Вправе ли налоговый орган направить материалы в следственные органы в срок по прошествии указанных в п. 3 ст. 32 НК РФ 10 дней? Является ли срок, установленный в п. 3 ст. 32 НК РФ, пресекательным?

Вопрос: Является ли заключение организацией трудового договора с дистанционным работником основанием для постановки на учет в налоговых органах по месту проживания (нахождения) работника?

Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН, не вести бухгалтерский учет, учитывая Письмо Минфина России от 28.06.2013 N 03-11-11/24653?

Вопрос: ИП, применяющий ЕНВД, не имеет наемных работников, расчетного счета в банке и кассового аппарата. Согласно позиции налоговых органов ИП необходимо вести кассовую книгу, оформлять приходные и расходные кассовые ордера и вести раздельный учет денежных средств, полученных в результате предпринимательской деятельности, и личных денежных средств. Правомерна ли позиция налоговых органов?

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 211 гл. 23 НК РФ при получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.

Статьей 105.3 НК РФ определены общие положения о налогообложении в сделках только между взаимозависимыми лицами.

Физические лица признаются взаимозависимыми на основании ст. 105.1 НК РФ, в частности, к ним относятся:

- физические лица в случае, если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

- физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Следовательно, НК РФ не предусмотрен порядок определения налоговой базы и применения цен для целей исчисления налога на доходы физических лиц по сделкам между организациями и физическими лицами, которые не признаются, взаимозависимыми лицами.

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Таким образом, налоговая база по НДФЛ по доходам в натуральной форме, полученным от взаимозависимых физических лиц, определяется только если одно физическое лицо подчиняется другому.

Правомерна ли изложенная позиция?

Вопрос: О применении нулевой ставки по НДС в отношении вознаграждения экспедитора по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки импортируемых товаров, если пункт отправления расположен на территории иностранного государства, а пункт назначения - на территории РФ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для исключения таможенных пошлин из суммы доходов по сделкам между взаимозависимыми лицами за календарный год; о форме уведомления о контролируемых сделках.

Вопрос: О налогообложении НДС до и после 1 июля 2013 г. сумм премий (вознаграждений), выплаченных продавцом товаров их покупателю за выполнение покупателем определенных условий договора поставки товаров.

Вопрос: О применении НДС организациями, применяющими УСН, при исполнении обязанностей налоговых агентов, а также при выставлении счетов-фактур.

Вопрос: Об уплате госпошлины за выдачу лицензии биржи и лицензии торговой системы федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Вопрос: В январе 2013 г. ООО реализовало земельный участок по рыночной стоимости. Ранее земельный участок был внесен учредителем в качестве вклада в уставный капитал ООО по кадастровой стоимости на основании Федерального закона от 21.12.2001 N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества".

Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль уменьшить доходы на кадастровую стоимость земельного участка?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН и систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД, оказывает услуги по перевозке пассажиров.

ИП продал автобус, используемый в целях осуществления предпринимательской деятельности, и купил новое автотранспортное средство.

Должен ли ИП уплатить НДФЛ с дохода от продажи автобуса?

Вопрос: Какими документами в целях налога на прибыль подтверждаются расходы организации на приобретение исключительного права на определенное аудиовизуальное произведение и его рекламу, производство компакт-дисков с записью фильма и музыкального произведения?

Вопрос: Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), занимается выращиванием плодовых и ягодных насаждений.

На основании ст. 346.5 НК РФ расходы на приобретение саженцев, ГСМ, средств защиты растений, расходы на оплату труда, расходы на обязательное и добровольное страхование, суммы налогов и сборов включаются в расходы по ЕСХН в том периоде, в котором они были произведены.

На основании п. п. 2 и 4 ст. 346.5 НК РФ затраты по приобретению (сооружению, изготовлению) основных средств учитываются в расходах в момент их ввода в эксплуатацию.

1. В каком порядке при исчислении ЕСХН учитываются расходы на закладку и выращивание многолетних насаждений, если некоторые многолетние насаждения будут введены в эксплуатацию только через 7 лет с момента их посадки?

2. В каком порядке в расходах по ЕСХН учитываются убытки по выращиванию в случае гибели сада?

Вопрос: Сетевая организация, заключив договор с заказчиком на технологическое присоединение, строит новый объект. Для исполнения данного договора организации необходимо осуществить технологическое присоединение построенных энергопринимающих устройств с заключением договора на технологическое присоединение с вышестоящей сетевой организацией.

Организация несет расходы в виде платы за технологическое присоединение к сетям в целях последующей передачи электроэнергии как заказчику по договору, так и новым потребителям, которые в будущем могут быть подключены к построенному объекту электросетевого хозяйства.

Вправе ли организация учесть плату за технологическое присоединение в составе прочих расходов на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ или необходимо включить ее в первоначальную стоимость создаваемых объектов основных средств?

Вопрос: Организация направляет своих работников в командировки в Италию для выполнения производственных заданий, направленных на получение дохода. К обязательным требованиям для получения визы относится оформление медицинской страховки.

Для получения визы работник организации от своего лица заключил договор возмездного оказания услуг с другой организацией. В июне работник представил авансовый отчет с подтверждающими документами:

- договор возмездного оказания услуг;

- акт об оказании услуг по договору возмездного оказания услуг;

- международный страховой полис, который удостоверяет факт заключения договора страхования граждан, выезжающих за рубеж;

- документы, подтверждающие факт оплаты произведенных расходов.

По возвращении из командировки в июле работник приложил к авансовому отчету проездные документы и документы, подтверждающие проживание в Италии.

В каком месяце при исчислении налога на прибыль учитываются расходы на оформление и выдачу визы, в том числе оформление международного страхового полиса: в июне или в июле?

Вопрос: В 2008 г. налогоплательщик взял ипотечный кредит и приобрел квартиру на сумму 1 300 000 руб.

В период 2008 - 2010 гг. налогоплательщик получил имущественный налоговый вычет в полном объеме. В 2012 г. остаток задолженности по ипотечному кредиту погашен за счет средств материнского капитала.

Согласно ст. 220 НК РФ имущественный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на приобретение на территории РФ квартиры.

Необходимо ли налогоплательщику вернуть в бюджет НДФЛ с материнского капитала, направленного на погашение остатка задолженности по ипотечному кредиту?

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных за услуги гостиниц в период нахождения работника организации в командировке.

Вопрос: О применении методов определения количества добытого полезного ископаемого - песчаника для целей НДПИ.

Вопрос: О порядке возникновения, ограничения и прекращения правоспособности юридического лица.