Письма

Вопрос: Физлицом в рамках договора на брокерское обслуживание приобретены ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ. 1. Вправе ли банк - налоговый агент в целях исчисления НДФЛ уменьшить доход по операциям с обращающимися на ОРЦБ ценными бумагами на сумму убытка при реализации ценных бумаг, признанных на дату конвертации необращающимися? 2. Следует ли рассматривать материальную выгоду по ценным бумагам, если на момент конвертации они были обращающимися?

Вопрос: Организацией несвоевременно представлена декларация по налогу на имущество. При этом сам налог уплачен в надлежащий срок. В каком размере взимается штраф с организации в данном случае за непредставление в установленный срок налоговой декларации?

Вопрос: Иностранная организация, являющаяся учредителем российской организации, перечисляет на ее счет денежные средства с целью выплаты премии работникам российской организации от имени иностранной организации. Будет ли доход, полученный работниками, считаться полученным от источников в РФ в целях исчисления НДФЛ? Будет ли российская организация являться налоговым агентом при выплате данного дохода? Какую ставку НДФЛ следует применять?

Вопрос: Супругами приобретена квартира за общие денежные средства. Все документы (договор купли-продажи, свидетельство о госрегистрации права собственности, акт приема-передачи) составлены на имя мужа. Вправе ли супруги как совладельцы имущественный налоговый вычет по НДФЛ распределить между собой в выбранной ими пропорции, в частности 100% в пользу жены и 0% в пользу мужа?

Вопрос: С мая 2006 г. физлицо является собственником нежилого помещения. С июня 2006 г. им получен статус индивидуального предпринимателя с применением УСН. С июня 2006 г. по ноябрь 2007 г. помещение сдавалось в аренду, в 2008 г. продано через агента. Какой налог уплатить с доходов - УСН или НДФЛ? Когда возникает объект налогообложения: в момент получения аванса агентом, в момент получения дохода физлицом, в момент перехода права собственности?

Вопрос: Организация-агент по агентскому договору осуществляет функции управляющей компании по управлению рынком от своего имени и за счет принципала, а также заключает договоры с предпринимателями, физлицами и юрлицами на передачу им во временное пользование торговых мест, находящихся в здании крытого рынка и на торговой площади вокруг рынка, для осуществления розничной торговли. Переводится ли деятельность организации на уплату ЕНВД?

Вопрос: Банк возмещает членам совета директоров, в том числе не работникам банка, расходы по участию в собраниях акционеров, участию в заседаниях комитетов, создаваемых при совете директоров для подготовки рассмотрения вопросов, входящих в компетенцию последнего, расходы по участию в собраниях международных организаций, обучению и участию в конференциях, связанных с деятельностью банка. Облагаются ли данные суммы НДФЛ?

Вопрос: Должна ли организация, применяющая УСН, исчислять и уплачивать ЕСН с сумм заработной платы и вознаграждений по гражданско-правовым договорам с физическими лицами, выплачиваемых из средств целевого финансирования?

Вопрос: О возможности применения нулевой ставки НДС в отношении товаров, предназначенных для реализации с использованием складов, расположенных на территории иностранных государств, и вывезенных с таможенной территории Российской Федерации в таможенных режимах экспорта или временного вывоза с последующим изменением этого режима на режим экспорта.

Вопрос: О порядке восстановления организацией-экспортером принятого к вычету налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам).

Вопрос: Между банком и физическим лицом заключен договор об оказании консультационных услуг, на основании которых банк выплачивает консультанту вознаграждение и возмещает понесенные расходы (на проезд, проживание, представительские и пр.). Включаются ли данные суммы в налоговую базу по НДФЛ?

Вопрос: Организация оказывает услуги по перевозке пассажиров и уплачивает ЕНВД. При этом по утвержденному расписанию работы на маршрутах часть транспортных средств (автобусов) оказывается не задействована. Вправе ли организация при расчете ЕНВД корректировать значения коэффициента К2 в зависимости от фактического выпуска автобусов на линию в течение месяца?

Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, была реорганизована путем выделения двух юридических лиц. Облагается ли НДС передача основных средств правопреемникам реорганизуемой организации по разделительному балансу? Вправе ли реорганизуемая организация передать правопреемникам переплату по НДС по разделительному балансу?

Вопрос: Организация покупает акции непосредственно у физических лиц. Является ли организация налоговым агентом и должна ли она направлять сведения в налоговые органы о суммах, выплаченных физическим лицам за приобретенные у них акции в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: Может ли коэффициент-дефлятор К1, учитывающий изменение потребительских цен на товары, быть в 2008 г. меньше, чем К1, установленный на 2007 г., несмотря на рост потребительских цен? Какой коэффициент-дефлятор подлежит применению в целях исчисления ЕНВД в 2008 г.?

Вопрос: Вправе ли адвокат, состоящий в коллегии адвокатов, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в целях осуществления предпринимательской деятельности (предоставление недвижимого имущества в аренду) и, соответственно, применять УСН?

Вопрос: Организация стоит на налоговом учете по месту своего нахождения, а также по месту нахождения своих обособленных подразделений. Обязана ли данная организация представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений?

Вопрос: Вправе ли организация принять к вычету НДС, предъявленный сторонними организациями при оказании услуг по проведению сертификации систем менеджмента качества, а также при проведении аудита этих систем?

Вопрос: Организация, планируя строительство жилых домов, заключила договор аренды земельного участка и приобрела доли в праве собственности на подлежащие сносу ветхие жилые дома, расположенные на данном участке. Впоследствии договор аренды земельного участка прекратил действие, ветхое жилье не было снесено, а строительство новых жилых домов еще не начато. Облагается ли налогом на имущество ветхое жилье, право собственности на которое зарегистрировано в целях его сноса и ведения строительства?