Письма

Вопрос: Организация заключила лицензионный договор на передачу исключительного права использования изобретения и полезной модели. За счет полученных средств организация производит выплаты авторам (работникам организации). Данные выплаты предусмотрены в коллективном договоре. Изобретение и полезная модель созданы работниками в процессе выполнения трудовых обязанностей или конкретного задания работодателя. Патент на изобретение и полезную модель принадлежит организации. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль доходы по данному договору и расходы на выплату авторского вознаграждения? Начисляется ли ЕСН на суммы авторского вознаграждения?

Вопрос: О применении ЕНВД в отношении деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, связанной с оказанием услуг по капитальному ремонту автомобильной техники, ее узлов и агрегатов, в том числе если данные услуги оказываются в соответствии с государственным контрактом, заключенным в рамках государственного оборонного заказа.

Вопрос: О порядке обложения НДФЛ денежных выплат владельцам сносимых жилых домов.

Вопрос: Численность работников московской организации составила в 2007 г. более 100 человек, в связи с чем согласно Закону г. Москвы от 22.12.2004 N 90 определена квота для приема на работу инвалидов в размере 4% от среднесписочной численности работников. При невозможности выполнения квоты установлена ежемесячная плата компенсационной стоимости квотируемого рабочего места в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения. Правомерно ли учесть при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с внесением данной платы?

Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по ЕСН при выплате авторского вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведение и о предоставлении права использования произведения по заказу издательства или при передаче прав на ранее созданное автором произведение? Облагается ли ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование авторское вознаграждение, выплачиваемое наследникам автора?

Вопрос: По курсу валюты на какой момент в целях исчисления налога на прибыль следует оценивать товары (работы, услуги), принимаемые к налоговому учету, в случае осуществления (получения) предоплаты (аванса) за товары (работы, услуги) по договорам с нерезидентами РФ и резидентами РФ, подлежащим оплате в рублях РФ в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте? Возникают ли при этом в налоговом учете суммовые разницы?

Вопрос: Организация заключает договоры добровольного личного страхования в пользу работников исключительно на случай наступления смерти работника или утраты им трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей. Страховой взнос превышает 3% расходов на оплату труда и не превышает 10 000 руб. в год за одного работника. Включается ли в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль вся сумма страховых взносов?

Вопрос: Организация выплачивает проценты по кредитному договору иностранному банку. Поручителем исполнения долговых обязательств является иностранная материнская компания, владеющая 100% уставного капитала организации.1. Следует ли в целях исчисления налога на прибыль рассчитывать коэффициент капитализации по каждому долговому обязательству с иностранным банком или же для расчета коэффициента капитализации принимается сумма всех долговых обязательств организации в целом? 2. Какой период является отчетным (налоговым) периодом для исчисления предельной величины процентов по контролируемой задолженности, если выплата процентов происходит ежемесячно? Если задолженность по долговому обязательству, признаваемая на конец первого отчетного периода контролируемой, по окончании второго отчетного периода (полугодия) перестала соответствовать критериям контролируемой задолженности, производится ли пересчет расходов в виде процентов за первый отчетный период?

Вопрос: Организация торговли заключила договор поставки с сетевым магазином. По договору поставщик обязан выплачивать покупателю прогрессивную стимулирующую премию за выполнение условий договора и за присутствие товара поставщика в магазине. Вправе ли организация-поставщик учитывать в целях исчисления налога на прибыль в составе внереализационных расходов выплачиваемые покупателю премии?

Вопрос: Банк направляет своих работников в командировки на территории РФ продолжительностью свыше одного дня. Является ли приказ о направлении их в командировку, подписанный руководителем банка, без оформления командировочного удостоверения достаточным основанием для документального подтверждения командировочных расходов в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Банком заключен договор добровольного медицинского страхования работников и членов их семей. Вправе ли банк на основании п. 3 ст. 213 НК РФ с 01.01.2008 не начислять НДФЛ на суммы страховых взносов, уплаченных за членов семей работников?

Вопрос: Учредителем АО, работающего на общем режиме налогообложения, является юридическое лицо, применяющее УСН. По итогам года выплачены дивиденды. Признается ли АО налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении дивидендов, полученных указанным юридическим лицом?

Вопрос: Работник турфирмы на своем микроавтобусе встречает прибывающих туристов, доставляет их в гостиницу и в аэропорт. Учитывается ли в расходах при исчислении налога на прибыль компенсация работнику за использование микроавтобуса?

Вопрос: Об отсутствии основания для аннулирования лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в зависимости от способа осуществления расчетов между организациями.

Вопрос: Каков общий размер стандартного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого на каждого ребенка одиноким родителям? Имеет ли право разведенный родитель, уплачивающий алименты на содержание ребенка, на предоставление стандартного налогового вычета?

Вопрос: Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель является плательщиком налога на прибыль. Она привлекает валютные кредиты для осуществления финансирования как деятельности, облагаемой налогом на прибыль по ставке 0%, так и деятельности организации в целом. По какой ставке облагается положительная курсовая разница по этим кредитам - 0% или 24%?

Вопрос: Каков порядок обложения НДС консультационных услуг и услуг по технической экспертизе состояния оборудования, находящегося на территории Российской Федерации, оказанных российской организацией иностранной организации?

Вопрос: Об учете сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении российской организацией операций по предоставлению займов в денежной форме и операций по реализации товаров, местом реализации которых не признается территория РФ.

Вопрос: Банк ежемесячно выплачивает работникам помимо заработной платы доплату на питание. Размер доплаты установлен положением об оплате труда и материальном стимулировании, в трудовых договорах работников есть ссылка на данное положение. Доплата начисляется за каждый рабочий день. Она выплачивается вместе с зарплатой и облагается НДФЛ и ЕСН. Вправе ли банк учесть сумму доплат в составе расходов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Банк привлекает денежные средства путем заключения с иностранными кредиторами, не состоящими на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщиков, соглашений на предоставление денежных средств, в рамках которых обязуется возмещать иностранному банку - кредитору его обоснованные и документально подтвержденные накладные расходы, связанные с предоставлением денежных средств, а именно расходы на оплату юридических услуг, оказываемых кредитору третьими лицами, расходы кредитора на отправку корреспонденции, печать документов, проведение переговоров. Должен ли банк удерживать НДС с сумм, перечисляемых иностранному банку - кредитору при выплате указанных возмещений?