Письма

Вопрос: С 01.01.2008 организация перешла на УСН с объектом налогообложения "доходы". До 1 января 2006 г. моментом определения налоговой базы по НДС являлся день оплаты отгруженных товаров. Каков порядок отражения дебиторской задолженности в первом налоговом периоде 2008 г. при условии, что она не была погашена до 01.01.2008?

Вопрос: Организация получила лицензию на право пользования недрами с целью разведки и добычи каменного угля. Лицензия учтена в составе нематериальных активов для целей исчисления налога на прибыль. В настоящее время начата разведка полезного ископаемого. В какой момент организация вправе начать начисление амортизации по данной лицензии для целей налогообложения?

Вопрос: Каков порядок списания дебиторской задолженности, нереальной ко взысканию, в случае наличия нескольких оснований для ее списания, предусмотренных п. 2 ст. 266 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (сначала истек срок исковой давности для взыскания долга, а затем должник ликвидировался)?

Вопрос: О представлении налоговым органам информации о средствах на счетах в иностранных банках.

Вопрос: Организация производит ежемесячные выплаты работникам из чистой прибыли, которые относятся к расходам, не уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль согласно ст. 270 НК РФ. По итогам налогового периода организация является убыточной. Подлежат ли налогообложению ЕСН указанные выплаты в случае отсутствия у организации нераспределенной прибыли, полученной за год?

Вопрос: Правомерно ли учесть затраты организации в виде арендных платежей за арендуемый земельный участок в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль до государственной регистрации договора аренды; недвижимого имущества, находящегося на таком арендуемом земельном участке?

Вопрос: О порядке учета расходов на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Вопрос: Банк реализовал автомобиль, к основной норме амортизации которого применялся специальный коэффициент 0,5. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль можно учесть убыток от указанной операции?

Вопрос: Об отсутствии оснований для единовременного списания в 2007 г. при исчислении налога на прибыль стоимости основных средств, полученных в качестве вклада в уставный капитал, остаточная стоимость которых менее 10 000 руб. и оставшийся срок полезного использования которых менее 12 месяцев.

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль по ставке 0% доходов организации в виде дивидендов в 2008 г.

Вопрос: Между организацией и банком заключен кредитный договор. Договором установлена обязанность клиента банка уплачивать комиссию за расчетное обслуживание операций, связанных с получением кредита и уплатой процентов, исчисляемую в процентах от суммы основного долга. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль затраты организации по уплате комиссии?

Вопрос: Организация производит продукцию военного назначения, которая имеет длительный цикл изготовления (от 1 до 3 лет). В налоговом учете косвенные и внереализационные расходы списываются в отчетном (налоговом) периоде, а в бухгалтерском учете остаются на конец года в составе незавершенного производства. Вправе ли организация не списывать указанные расходы, относящиеся к договорам, по которым реализация не произошла, в текущем (налоговом) периоде, а оставлять эти расходы в составе незавершенного производства в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О порядке обложения налогом на прибыль на территории РФ доходов, полученных иностранными организациями - перевозчиками, являющимися резидентами Республики Польша, Республики Беларусь и Федеративной Республики Германия, в связи с осуществлением ими услуг по экспедированию и транспортировке автомобильным транспортом грузов, принадлежащих российской организации.

Вопрос: Транспортное средство организации (автобус) было разобрано и распродано на запасные части. Следует ли организации уплачивать транспортный налог в отношении указанного автобуса до момента снятия его с учета в ГИБДД?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", оказывает услуги по охране имущества. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на добровольное страхование жизни и здоровья работников организации?

Вопрос: Обязан ли банк (доверительный управляющий) представлять учредителю управления (выгодоприобретателю) сведения о полученных доходах и расходах по доверительному управлению ценными бумагами по каждой заключенной сделке за отчетный период в целях дальнейшего их учета учредителем управления (выгодоприобретателем) при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Организация арендует помещение под склад. Здание, в котором расположено помещение, полностью сгорело. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль потери от пожара?

Вопрос: Об условии принятия к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией - агентом в бюджет в качестве налогового агента при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, на основании агентского договора.

Вопрос: Организация произвела переоценку объекта недвижимости на рыночную стоимость. Вправе ли она при исчислении налога на прибыль в случае реализации данного объекта недвижимости учесть в расходах его остаточную стоимость с учетом суммы переоценки?

Вопрос: Каков порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль денежных средств, получаемых медицинским учреждением от ФСС РФ по родовым сертификатам?