Письма

Вопрос: Организация получила в лизинг имущество, учитываемое на балансе лизингополучателя. До ввода в эксплуатацию имущество должно пройти плановый ремонт и организации необходимо уплатить три ежемесячных лизинговых платежа. Расходы по ремонту несет лизингополучатель. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль лизингополучателем расходов в виде лизинговых платежей, в том числе платежей, уплаченных до ввода имущества в эксплуатацию?

Вопрос: С IV квартала 2008 г. организация, применявшая УСН (объект налогообложения - доходы) и ЕНВД, перешла на общий режим налогообложения. Во II квартале она продала основное средство. Оплата за него поступила частично, на IV квартал имеется дебиторская задолженность. Как при исчисления налога на прибыль (с использованием метода начислений) учесть дебиторскую задолженность и ее оплату?

Вопрос: Правомерно ли при исчислении налога на прибыль включать в общую сумму дивидендов дивиденды, полученные организацией в 2004 - 2006 гг., в случае если данные суммы дивидендов ранее не учитывались в целях налогообложения прибыли?

Вопрос: С 01.02.2008 вступило в силу Положение о квалификации иностранных финансовых инструментов в качестве ценных бумаг, утвержденное Приказом ФСФР России от 23.10.2007 N 07-105/пз-н. Правомерна ли позиция банка, что если иностранный финансовый инструмент Приказом ФСФР России N 07-105/пз-н не квалифицируется как ценная бумага, такой финансовый инструмент также не учитывается как ценная бумага в целях исчисления налога на прибыль? Или для целей налогообложения такой инструмент может быть учтен как ценная бумага, если это следует из документов эмитента о выпуске такого инструмента?

Вопрос: Организация (лизингополучатель) приобретает оборудование по договору лизинга, в соответствии с которым оборудование учитывается на балансе лизингодателя. Вправе ли лизингополучатель в целях исчисления налога на прибыль (метод начисления) отнести расходы по доставке и монтажу оборудования, полученного им в лизинг, к капитальным вложениям и включить данные расходы в состав основных средств как отдельные инвентарные объекты?

Вопрос: Правомерно ли проведение налоговым органом мероприятий в рамках камеральной налоговой проверки по истечении срока, установленного п. 2 ст. 88 НК РФ? В частности, вправе ли налоговый орган запрашивать пояснения в порядке п. 3 ст. 88 НК РФ, истребовать документы согласно ст. 93 НК РФ, а также производить выемку необходимых документов в соответствии со ст. 94 НК РФ?

Вопрос: Иностранная организация, не имеющая на территории РФ постоянного представительства и являющаяся одним из учредителей российского ЗАО, реализовала свою долю акций физическому лицу. В структуре активов ЗАО доля недвижимого имущества составляет менее 50%. Признается ли физическое лицо налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате доходов иностранной организации от реализации акций?

Вопрос: ООО создано в 2004 г. Единственным участником является кипрская компания. На момент создания уставный капитал ООО составлял 10 000 руб. В январе 2008 г. уставный капитал был увеличен до 3 млн руб. В марте 2008 г. были выплачены дивиденды по итогам работы за девять месяцев 2007 г. Правомерно ли ООО удержало налог на прибыль по ставке 5% с дивидендов, выплаченных кипрской компании?

Вопрос: Организация (оператор связи) осуществляет оказание универсальных услуг связи с использованием таксофонов. При этом в рамках оказания данных услуг организация несет убытки, часть которых возмещается согласно Постановлению Правительства РФ от 21.04.2005 N 246. Учитываются ли убытки, понесенные организацией в связи с ведением указанной деятельности, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Лизингодатель передает в лизинг имущество, приобретенное на кредитные средства. Моментом передачи признается ввод имущества в эксплуатацию лизингополучателем. Лизинговые платежи уплачиваются в течение нескольких отчетных периодов. Можно ли при исчислении налога на прибыль учитывать проценты по кредиту, начисленные до передачи имущества, частями, распределяя их в течение срока лизинга в соответствии с получаемым доходом?

Вопрос: При предоставлении банком кредитов физическим лицам многие заемщики заключают со страховыми компаниями договоры личного страхования, выгодоприобретателем по которым является банк. В кредитный договор включается условие о прекращении обязательств заемщика по возврату кредита и уплате процентов при поступлении в банк страховой суммы по соответствующему договору страхования. Возникает ли у заемщика доход, с которого банк должен удержать НДФЛ, в случае погашения банком задолженности заемщика по кредитному договору за счет страховой суммы, полученной банком как выгодоприобретателем по договору личного страхования заемщика или поручителя заемщика?

Вопрос: О порядке начисления амортизации в целях исчисления налога на прибыль в случае замены стороны договора аренды, являющейся арендодателем, при сохранении прав и обязанностей сторон договора.

Вопрос: Дочерней организацией получена лицензия на право пользования недрами. В каком порядке учитываются для целей исчисления налога на прибыль затраты на получение лицензии и затраты, связанные с выполнением условий лицензионного соглашения, в случае последующей передачи прав пользования недрами основной организации? Как учитывается у дочерней и основной организации возмездная и безвозмездная передача указанного нематериального актива?

Вопрос: О применении Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения в отношении доходов от международных перевозок между Казахстаном и Россией, а также об отсутствии оснований для отказа налоговым органом индивидуальному предпринимателю в подтверждении его постоянного местопребывания в РФ.

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по сдаче в аренду бортовых радиотехнических устройств космического спутника.

Вопрос: О порядке уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.

Вопрос: К какому виду деятельности для целей определения возможности применения ЕНВД следует относить развозную торговлю бутилированной питьевой водой, если по различным договорам переход прав собственности происходит как в офисе организации-продавца, так и в момент ее передачи покупателю с кузова автомобиля или в офисе (квартире) покупателя?

Вопрос: О понятии "прямое вложение" в целях применения пониженной налоговой ставки в соответствии с Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998; об уплате налога на прибыль при применении положений международных договоров РФ.

Вопрос: Об определении базовой доходности торгового места для целей исчисления ЕНВД.

Вопрос: Об отсутствии обязанности налогового агента у российской организации, выплачивающей вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей на территории Ирана гражданам Украины, а также о возмещении ошибочно удержанных сумм НДФЛ.