Письма

Вопрос: В июле 2006 г. индивидуальный предприниматель, применяющий наряду с УСН систему налогообложения в виде ЕНВД по виду деятельности розничная торговля, временно приостановил свою деятельность. Применяемая им ККМ модели ЭКР 2102Ф 2000 года выпуска, приобретенная и введенная в эксплуатацию в феврале 2001 г., исключенная из Государственного реестра, по заявлению предпринимателя была снята с регистрации в налоговом органе и переведена им на консервацию. С сентября 2008 г. предпринимательская деятельность была возобновлена. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять данную ККМ?

Вопрос: Вправе ли налогоплательщики, применяющие УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), учитывать для целей налогообложения расходы на покупку ценных бумаг, которые впоследствии будут реализованы?

Вопрос: Строительная организация заключила договор долгосрочной аренды земельного участка. На участке планируется строительство объекта коммерческой недвижимости. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль расходы по арендной плате?

Вопрос: Вправе ли банк при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счету клиента исполнить полученное от данного клиента платежное поручение, в назначении платежа которого указаны основания перечисления денежных средств в бюджет: уплата госпошлины за рассмотрение дела в арбитражном суде; уплата таможенных сборов; уплата штрафов, пени за несвоевременную уплату налогов; уплата налогов по выставленному налоговым органом требованию; уплата иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ?

Вопрос: Достаточно ли трудового договора, заключенного на срок более одного года, и табеля учета рабочего времени, подтверждающего количество отработанных дней в году - более 183, для подтверждения налогового статуса резидентов РФ работающих в организации граждан Республики Беларусь в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: Должен ли банк в целях исчисления налога на прибыль, подлежащего удержанию из дохода налогоплательщика - получателя дивидендов, в соответствии в п. 2 ст. 275 НК РФ при определении значения коэффициента "К" и показателя "д" учитывать в общей сумме дивидендов дивиденды, которые распределяются в пользу иностранных организаций и физических лиц - нерезидентов; дивиденды по акциям, находящимся в собственности РФ или субъектов РФ; дивиденды по акциям, составляющим имущество ПИФов?

Вопрос: ОАО имеет обслуживающие производства и хозяйства (ОПХ), реализующие товары (работы, услуги) как своим работникам, так и сторонним лицам. Как необходимо определять налоговую базу при исчислении налога на прибыль - в целом по всем ОПХ или же отдельно по каждому? При исчислении какой налоговой базы учитываются доходы и расходы по ликвидации и реализации объектов основных средств ОПХ - по основной деятельности ОАО или же деятельности ОПХ?

Вопрос: Подпадает ли с 1 января 2009 г. под ЕНВД деятельность организации, связанная с оказанием услуг по строительству индивидуальных жилых домов, в том числе по устройству фундамента, кладке стен, устройству кровли индивидуальных домов для физических лиц?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по оказанию автотранспортных услуг и находящийся на системе налогообложения в виде ЕНВД, приобрел автомобиль для использования в этой деятельности. Проработав на нем некоторое время, предприниматель продал автомобиль. Каков порядок налогообложения дохода предпринимателя, полученного от продажи автомобиля?

Вопрос: Организация собирается провести капитальный ремонт асфальтового покрытия территории склада. Само здание склада было приобретено за 3 млн. руб. Стоимость же капитального ремонта подрядная организация оценивает в 2,8 млн. руб. Таким образом, стоимость ремонта соразмерна стоимости объекта основных средств. Каким образом учитываются указанные расходы на ремонт основного средства в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Допускается ли использование страховой организацией в целях исчисления налога на прибыль первичных учетных документов, составленных в электронном виде и заверенных электронной цифровой подписью лиц, ответственных за совершение хозяйственных операций и правильность их оформления?

Вопрос: На территории субъекта РФ определен перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение предпринимателями УСН на основе патента. Данные виды деятельности входят в перечень предпринимательской деятельности, установленный п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Зависит ли размер потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода от физических показателей, характеризующих определенный вид деятельности?

Вопрос: Организация-арендатор несет расходы по уплате арендодателю комиссионного сбора за обслуживание пользования телефонной связью в размере 6% от суммы выставляемых счетов по расходам за пользование телефонной связью. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть указанный комиссионный сбор в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией?

Вопрос: О порядке зачета сумм излишне уплаченного налога на прибыль в счет уплаты НДФЛ и о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых на выплату накопительной части трудовой пенсии.

Вопрос: О переводе на ЕНВД предпринимательской деятельности организации, связанной с оказанием услуг общественного питания через собственную столовую работникам организации за счет удержания части стоимости обедов из заработной платы работников, при условии, что площадь зала обслуживания столовой составляет менее 150 кв. м.

Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность организации по перевозке грузов посредством седельного тягача с прицепом; по техническому ремонту и обслуживанию грузовых автомобилей, в том числе автомобилей - тягачей седельных, мотоциклов, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков; по оказанию услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при государственном техническом осмотре на оборудовании организации; по оказанию услуг по хранению на платных стоянках грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, седельных тягачей?

Вопрос: Банк в лице обособленного подразделения, находящегося на территории другого субъекта РФ, с согласия арендодателя произвел капитальные вложения в арендованное нежилое помещение в форме неотделимых улучшений, на которые начисляется амортизация. Учитывается ли остаточная стоимость указанных капитальных вложений для определения доли остаточной стоимости амортизируемого имущества, приходящейся на обособленное подразделение, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты НДС при передаче прав на использование программных продуктов в отношении стоимости материальных носителей, а также документации, необходимой для использования программ, по сублицензионным договорам.

Вопрос: Вправе ли организация применять льготу по ЕСН, предусмотренную пп. 1 п. 1 ст. 239 НК РФ, в случае утраты работником-инвалидом справки, выданной государственной службой медико-социальной экспертизы? При этом работником были представлены выписка из акта освидетельствования и индивидуальная программа реабилитации инвалида.

Вопрос: Организация применяет общую систему налогообложения и ЕНВД. Среднесписочная численность работников по итогам 2008 г. превысит 100 человек. Лишается ли организация права на применение ЕНВД с 2009 г.? Включаются ли в расчет среднесписочной численности работников работники других организаций, работающие по договорам аренды персонала?