Письма

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты НДС при передаче прав на использование программных продуктов в отношении стоимости материальных носителей, а также документации, необходимой для использования программ, по сублицензионным договорам.

Вопрос: О неправомерности признания счетов-фактур, выставленных принципалу от имени агента, а не от имени непосредственного продавца (производителя) подакцизных товаров, основанием для применения принципалом налоговых вычетов по акцизам.

Вопрос: Имеет ли физическое лицо, производившее в 2007 г. расходы на свое обучение в сумме 80 000 руб., право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов, если других расходов, по которым могут быть получены социальные налоговые вычеты, в 2007 г. не производилось?

Вопрос: Организация занимается розничной торговлей, которая облагается ЕНВД, и оптовой торговлей, которая облагается налогом по УСН. По договору поставки при выполнении определенных условий организация получает премию от поставщика товаров, предназначенных для розничной продажи. В рамках какой системы налогообложения следует учитывать данные доходы?

Вопрос: Банк в лице обособленного подразделения, находящегося на территории другого субъекта РФ, с согласия арендодателя произвел капитальные вложения в арендованное нежилое помещение в форме неотделимых улучшений, на которые начисляется амортизация. Учитывается ли остаточная стоимость указанных капитальных вложений для определения доли остаточной стоимости амортизируемого имущества, приходящейся на обособленное подразделение, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Иностранное представительство заключило два договора со страховой компанией, зарегистрированной на территории РФ. Предметом первого договора является страхование жизни, здоровья и трудоспособности работников представительства, предметом второго - страхование жизни на случай смерти по любой причине. Договорами предусмотрено, что все покрытия действительны в течение 24 часов в сутки. Нужно ли удерживать у работников НДФЛ со страховых взносов по этим договорам, если страховка распространяется также на время, не связанное с выполнением трудовых обязанностей?

Вопрос: Обязана ли организация с 01.01.2008 уплачивать ЕНВД при осуществлении деятельности по продаже населению продуктов питания (горячих и прохладительных напитков, булочек, снеков, кондитерских изделий в упаковке производителя) через автоматы как относящейся к деятельности в сфере оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей?

Вопрос: Вправе ли банк исполнять платежные поручения клиентов на списание средств со счета налогоплательщика в счет уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС РФ в период действия решения налогового органа о приостановлении операций по расчетному счету?

Вопрос: На территории субъекта РФ определен перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение предпринимателями УСН на основе патента. Данные виды деятельности входят в перечень предпринимательской деятельности, установленный п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Зависит ли размер потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода от физических показателей, характеризующих определенный вид деятельности?

Вопрос: Подпадает ли с 1 января 2009 г. под ЕНВД деятельность организации, связанная с оказанием услуг по строительству индивидуальных жилых домов, в том числе по устройству фундамента, кладке стен, устройству кровли индивидуальных домов для физических лиц?

Вопрос: О порядке зачета сумм излишне уплаченного налога на прибыль в счет уплаты НДФЛ и о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых на выплату накопительной части трудовой пенсии.

Вопрос: О полномочиях налоговых органов по принятию решений о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Вопрос: Организация применяет общую систему налогообложения и ЕНВД. Среднесписочная численность работников по итогам 2008 г. превысит 100 человек. Лишается ли организация права на применение ЕНВД с 2009 г.? Включаются ли в расчет среднесписочной численности работников работники других организаций, работающие по договорам аренды персонала?

Вопрос: Должен ли банк в целях исчисления налога на прибыль, подлежащего удержанию из дохода налогоплательщика - получателя дивидендов, в соответствии в п. 2 ст. 275 НК РФ при определении значения коэффициента "К" и показателя "д" учитывать в общей сумме дивидендов дивиденды, которые распределяются в пользу иностранных организаций и физических лиц - нерезидентов; дивиденды по акциям, находящимся в собственности РФ или субъектов РФ; дивиденды по акциям, составляющим имущество ПИФов?

Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность организации по перевозке грузов посредством седельного тягача с прицепом; по техническому ремонту и обслуживанию грузовых автомобилей, в том числе автомобилей - тягачей седельных, мотоциклов, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков; по оказанию услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при государственном техническом осмотре на оборудовании организации; по оказанию услуг по хранению на платных стоянках грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, седельных тягачей?

Вопрос: Организация имеет в собственности и арендует помещения площадью не более 150 кв. м для ведения розничной торговли, по которой уплачивает ЕНВД. По данным технического паспорта БТИ на экспликации при входе в помещение расположен тамбур с проходом в торговый зал. Следует ли тамбур считать площадью прохода для покупателей и прибавлять к торговой площади, указанной в правоустанавливающих документах, в целях исчисления ЕНВД, если тамбур не используется для осуществления розничной торговли?

Вопрос: По условиям договора лизинга имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Сумма договора выражена в условных единицах, платежи уплачиваются по курсу ЦБ РФ плюс 2%. Имущество оприходовано на баланс лизингополучателя по курсу ЦБ РФ, пересчет кредиторской задолженности производится на отчетные даты по курсу, установленному в договоре. Как в целях исчисления налога на имущество определить его первоначальную стоимость?

Вопрос: Вправе ли налогоплательщики, применяющие УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), учитывать для целей налогообложения расходы на покупку ценных бумаг, которые впоследствии будут реализованы?

Вопрос: Вправе ли организация применять льготу по ЕСН, предусмотренную пп. 1 п. 1 ст. 239 НК РФ, в случае утраты работником-инвалидом справки, выданной государственной службой медико-социальной экспертизы? При этом работником были представлены выписка из акта освидетельствования и индивидуальная программа реабилитации инвалида.

Вопрос: ОАО имеет обслуживающие производства и хозяйства (ОПХ), реализующие товары (работы, услуги) как своим работникам, так и сторонним лицам. Как необходимо определять налоговую базу при исчислении налога на прибыль - в целом по всем ОПХ или же отдельно по каждому? При исчислении какой налоговой базы учитываются доходы и расходы по ликвидации и реализации объектов основных средств ОПХ - по основной деятельности ОАО или же деятельности ОПХ?