Письма

Вопрос: О порядке ведения раздельного учета при одновременном применении системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН.

Вопрос: Организация заключила договор о предоставлении субсидии с департаментом науки и промышленной политики города.Субсидия предоставляется организации в целях реализации мероприятия по закреплению молодых специалистов в научных и промышленных организациях в рамках городской целевой программы. В соответствии с договором о предоставлении субсидии организация обязуется выплачивать поощрительные премии молодым работникам, не связанные с выполнением трудовых обязанностей, а департамент науки и промышленной политики осуществляет возмещение организации выплаченных премий из средств бюджета города. Вправе ли организация учесть при обложении налогом на прибыль расходы на выплату поощрительных премий молодым работникам, не связанных с выполнением трудовых обязанностей? Подлежит ли поощрительная премия включению в базу для расчета страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования?

Вопрос: О порядке учета расходов организации на обеспечение подрядчиков бесплатными обедами в целях исчисления налога на прибыль и НДС.

Вопрос: О признании организации утратившей право на применение ЕСХН при отсутствии доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции за налоговый период.

Вопрос: Согласно пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ к доходам акционера в виде дивидендов по налогу на прибыль применяется налоговая ставка 0%, при условии что на день принятия решения о выплате дивидендов акционер непрерывно в течение 365 календарных дней являлся собственником не менее чем 50% долей в уставном капитале, при условии что стоимость приобретения доли превышает 500 млн руб.Акционер владеет двумя пакетами акций ОАО. В отношении пакета акций n 2 не выполняется условие о непрерывном владении в течение 365 календарных дней. При этом акционер как до покупки пакета акций n 2, так и на момент принятия решения о выплате дивидендов обладал пакетом акций n 1, в отношении которого выполняются все условия, предусмотренные пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ для применения налоговой ставки 0%. По какой ставке облагаются налогом на прибыль доходы в виде дивидендов, выплачиваемых акционеру по пакету n 2?

Вопрос: О порядке представления в налоговые органы органами муниципальных образований сведений о расположенных в пределах муниципальных образований земельных участках, которые признаются объектами налогообложения по земельному налогу.

Вопрос: О порядке определения даты, с которой организация вправе учесть в целях налога на прибыль расходы, связанные с процедурой участия в конкурсе на получение лицензии на право пользования недрами, если указанная организация выбрала и отразила в своей учетной политике порядок учета стоимости лицензии в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель использует в предпринимательской деятельности приобретенные в собственность нежилые помещения. В ближайшее время индивидуальный предприниматель планирует заняться строительной деятельностью и/или операциями с недвижимым имуществом, что может привести к увеличению общей стоимости недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.Сохранит ли право индивидуальный предприниматель на дальнейшее применение УСН, если общая стоимость недвижимого имущества, принадлежащего индивидуальному предпринимателю, превысит 100 млн руб.?

Вопрос: Вправе ли налоговый орган направить в адрес контрагента налогоплательщика сведения о том, что данный налогоплательщик, согласно результатам проведенной налоговой проверки (камеральной, выездной) либо по факту предоставления налогоплательщиком в налоговый орган сведений (отчетности), за какой-либо отчетный период не получает прибыль? Если да, то на основании какого нормативно-правового акта данное право предусмотрено?

О направлении приказа минфина россии от 26.07.2010 n 80н

О направлении письма министерства финансов российской федерации от 07.09.2010 n 03-11-09/77

О данных, необходимых для исчисления ндпи в отношении нефти, за август 2010 года

О направлении копии приказа минфина россии от 07.07.2010 n 69н

О доведении письма минфина россии по вопросу учета в целях налогообложения прибыли платежей за использование объекта недвижимости, право собственности на который правообладателем не зарегистрировано

Вопрос: Физлицо является адвокатом и осуществляет деятельность в форме адвокатского кабинета.В соответствии со ст. 221 НК РФ физлицо имеет право на профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ. Статьей 221 НК РФ установлено, что к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных действующим законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период. К расходам физлицом были отнесены уплаченные суммы налогов за 2008 г., ежемесячные обязательные отчисления на нужды Адвокатской палаты за 2008 г., уплаченные взносы на накопительную и страховую части трудовой пенсии за 2008 г. В соответствии с п. 4 ст. 244 НК РФ авансовые и фактические (доплата) платежи по ЕСН, относящиеся к налоговому периоду 2008 г. по сроку оплаты не позднее 15 января следующего года, уплачены физлицом в 2009 г. Относятся ли к расходам, уменьшающим налоговую базу по НДФЛ, суммы ЕСН, уплаченные в 2009 г. за налоговый период 2008 г. адвокатом, учредившим адвокатский кабинет?

Вопрос: Учредителем некоммерческой организации (гарантийного фонда) является субъект РФ.Целью деятельности фонда является обеспечение доступа субъектов малого предпринимательства и организаций инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства к кредитным и иным финансовым ресурсам. Предметом деятельности фонда является предоставление поручительств по кредитам субъектов малого предпринимательства и организаций инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Решение о государственной регистрации некоммерческой организации при создании принято 25.11.2009. Запись о некоммерческой организации внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 01.12.2009. В соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 30.01.2009 n 31 "О мерах по реализации в 2009 году мероприятий по государственной поддержке малого и среднего предпринимательства" фонду были выделены денежные средства в виде имущественного взноса за счет федерального и регионального бюджетов. Решением Совета гарантийного фонда денежные средства размещены на депозиты банков. Регламентом предоставления поручительств фондом установлен максимальный размер вознаграждения фонда за предоставление поручительства. Утвержден финансовый план расходов фонда. Некоммерческая организация применяет общую систему налогообложения. Следует ли включать в налоговую базу по налогу на прибыль: - проценты, начисляемые банком на остаток денежных средств на расчетном счете по договору на расчетно-кассовое обслуживание с банком; - проценты по депозитам, размещенным в банках за счет денежных средств, поступивших из бюджетов и предназначенных для предоставления поручительств, а также для исполнения обязательств по таким поручительствам; - вознаграждение фонда за предоставление поручительства? При этом эти доходы в дальнейшем направляются на уставную деятельность фонда, т.е. являются целевыми и не распределяются учредителю некоммерческой организации. Если эти доходы включаются в налоговую базу по налогу на прибыль, следует ли их уменьшать на сумму всех расходов по текущему содержанию фонда, т.е. расходов, связанных с уставной деятельностью, или в какой-либо определенной пропорции?

Вопрос: О порядке определения совокупной суммы уплаченных налогов для целей применения организацией заявительного порядка возмещения НДС.

Вопрос: Банк приобретает акции дополнительного выпуска ЗАО-1. Оплата акций происходит путем передачи банком акций ЗАО-2. В соответствии с договором о приобретении акций дополнительного выпуска превышение рыночной стоимости акций, поступивших в их оплату, над рыночной стоимостью приобретаемых акций дополнительного выпуска ЗАО-1 перечисляет банку.Положением пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ установлено, что у налогоплательщика-акционера не возникает прибыли (убытка) при передаче имущества (имущественных прав) в качестве оплаты размещаемых акций. Стоимость приобретаемых акций признается равной стоимости вносимого имущества, определяемой по данным налогового учета на дату перехода права собственности на указанное имущество, с учетом дополнительных расходов, которые для целей налогообложения признаются у передающей стороны при таком внесении. Кроме того, расходы в виде взноса в уставный капитал на основании п. 3 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются. Таким образом, в случае размещения дополнительных акций в целях увеличения уставного капитала акционерного общества у лиц, приобретающих их, не возникает прибыли (убытка) для целей налогообложения. При этом, по мнению банка, полученная сумма денежных средств в размере разницы между рыночной стоимостью акций дополнительного выпуска и акций, поступивших в их оплату: - или уменьшает в налоговом учете стоимость приобретаемых по дополнительной эмиссии акций в случае применения норм, в соответствии с которыми у налогоплательщика-акционера, приобретающего размещаемые акции, не возникает прибыли (убытка) для целей налогообложения, - или признается доходом банка, подлежащим включению в налоговую базу по налогу на прибыль на дату зачисления денежных средств на корреспондентский счет. Какой порядок налогообложения налогом на прибыль соответствует нормам налогового законодательства?