Письма

О порядке применения в 2011 году коэффициента-дефлятора К1 при исчислении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

О введении и порядке использования статистической формы учета перемещения товаров

О действиях налоговых органов при изменении порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций

О направлении методических рекомендаций по формированию информационного сообщения о доверенности

О регистрации в налоговых органах после 1 января 2011 года контрольно-кассовой техники, входящей в состав платежных терминалов

О порядке распределения в целях налогообложения прибыли расходов на производство и реализацию на прямые и косвенные

Вопрос: В соответствии со ст. ст. 42, 62 БК РФ неналоговые доходы местных бюджетов формируются в том числе за счет части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, определяемых в порядке, установленном муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.Согласно ст. 17 Федерального закона от 14.11.2002 n 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" муниципальное предприятие ежегодно перечисляет в соответствующий бюджет часть прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в порядке, в размерах и в сроки, которые определяются органами местного самоуправления. В соответствии со ст. ст. 14, 15, 20, 26 Федерального закона от 14.11.2002 n 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" муниципальное унитарное предприятие определяет чистую прибыль, рассчитывает стоимость чистых активов, ведет бухгалтерский учет и составляет бухгалтерскую отчетность по общеустановленной форме по правилам бухгалтерского учета и представляет эту отчетность уполномоченным органам местного самоуправления. В то же время согласно п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 n 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. Возможно ли для муниципальных унитарных предприятий, применяющих УСН, при расчете части прибыли, подлежащей перечислению в бюджет города, под прибылью понимать доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов (в зависимости от объекта налогообложения), определяемые в соответствии с гл. 26.2 НК РФ, на основании данных налоговой декларации по налогу, а не часть чистой прибыли, определяемой на основании данных бухгалтерского учета?

Вопрос: Управляющая компания (ООО), применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", оказывает населению коммунальные услуги (вывоз твердых бытовых отходов, жидких бытовых отходов, отопление, водоснабжение). ООО по существу является только посредником (агентом) при заключении договора между населением и организацией, которая непосредственно оказывает данные услуги. В договоре на оказание услуг предусмотрено вознаграждение ООО. Что является в данном случае налоговой базой при исчислении налога, подлежащего уплате ООО в связи с применением УСН: вся сумма, предъявленная и оплаченная населением по коммунальным услугам, или только вознаграждение по агентскому договору?

Вопрос: О правомерности установления законами субъектов РФ налоговых льгот по налогу на имущество организаций в отношении отдельных видов движимого и недвижимого имущества, находящихся на балансе организации, а также об отсутствии оснований для установления и изменения налоговой базы по налогу на имущество организаций и порядка ее определения законами субъектов РФ.

Вопрос: Иностранная организация организует турниры по гольфу в различных странах мира, в том числе и в России, длительность которых составляет не более 4 - 5 дней.Деятельность иностранной организации в период проведения соревнования носит подготовительный и вспомогательный характер, а именно: функции заключаются в поиске подходящего места проведения турнира, оценке качества поля, согласовании списка участников турнира, расписания их перелетов и регламента размещения. Иностранная организация предпринимательскую деятельность на территории РФ на регулярной основе не осуществляет, обособленного подразделения и постоянного представительства не имеет. Источники формирования призового фонда - иностранные юридические и физические лица. Являются ли для целей НДФЛ выплачиваемый призовой фонд и иные вознаграждения в адрес участников проводимых на территории РФ турниров, доходами от источников в РФ? Являются ли участники соревнований, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, плательщиками НДФЛ в отношении получаемых по результатам соревнований доходов? Если да, то какова процедура уплаты НДФЛ и подачи налоговой декларации в отношении вышеназванных участников?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет розничную торговлю всеми необходимыми товарами народного потребления (продукты, электротовары, мебель, детские товары, хозяйственные товары, строительные материалы) в торговых залах площадью свыше 150 кв. м. В связи с этим применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". ИП также имеет складское помещение площадью 15 кв. м для торговли строительными материалами. ИП полагает, что реализация указанных товаров различным организациям-покупателям подлежит налогообложению следующим образом:

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", является получателем гранта Межгосударственного фонда гуманитарного сотрудничества государств - участников СНГ, который включен в Перечень международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций - получателей грантов, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 n 485.Вправе ли ООО не учитывать полученный грант в доходах в целях применения УСН?

Вопрос: О порядке учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями при исчислении НДФЛ в связи с признанием Решением ВАС РФ от 08.10.2010 n ВАС-9939/10 п. 13 и пп. 1 - 3 п. 15 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2001 n 86н/БГ-3-04/430, не соответствующими НК РФ.

Вопрос: Коллективным договором ООО предусмотрена выплата единовременного пособия работникам, увольняющимся по достижении возраста, дающего право на трудовую пенсию по старости, в том числе при ее досрочном назначении, а также при увольнении в связи с назначением трудовой пенсии по инвалидности. Размер пособия определяется исходя из среднего заработка в зависимости от стажа работы в ООО. При этом указанное единовременное пособие выплачивается вне зависимости от статуса работника, уходящего на пенсию (имеет он звание "Ветеран труда" или не имеет).Пунктом 25 ст. 270 НК РФ предусмотрены расходы, не учитываемые при исчислении налога на прибыль, в виде единовременных пособий для уходящих на пенсию ветеранов труда. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль единовременного пособия, выплачиваемого выходящему на пенсию работнику ООО, не имеющему звание "Ветеран труда"?

Вопрос: Физическим лицом год назад был куплен автомобиль, в данный момент оно планирует приобрести более дорогой автомобиль, продав прежний по цене намного ниже, чем цена приобретения.В случае продажи автомобиля, которым физическое лицо владело менее трех лет, данному лицу в соответствии с НК РФ придется уплатить НДФЛ. У физического лица нет финансовой возможности для уплаты налога. Предполагается ли внести изменения в НК РФ, предусматривающие отмену уплаты НДФЛ при продаже автомобилей, находящихся в собственности физических лиц менее трех лет?

Вопрос: ООО создано высшим учебным заведением (вузом) в целях практического применения (внедрения) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) хозяйственных обществ - бюджетным научным или образовательным учреждениям. В уставный капитал ООО вузом была внесена лицензия, дающая право на использование нематериального актива. В состав учредителей ООО входят: вуз (доля в уставном капитале ООО - 34%) и ЗАО (доля в уставном капитале ООО - 66%).29.11.2010 ООО направило в налоговый орган заявление о переходе на УСН. Налоговый орган сообщил об отказе в связи с несоответствием для применения УСН требованию, установленному пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, в течение 2010 г. ООО направило повторное заявление о переходе на УСН. В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2010 n 310-ФЗ "О внесении изменения в статью 346.12 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", вступившим в силу с 1 января 2011 г., созданные при высших учебных заведениях хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям, могут перейти на УСН с 1 января 2011 г. В соответствии с Федеральным законом от 22.08.1996 n 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" высшее учебное заведение, являющееся бюджетным образовательным учреждением, или созданное государственной академией наук высшее учебное заведение вправе привлекать других лиц в качестве учредителей (участников) хозяйственного общества, если доля данного высшего учебного заведения в уставном капитале акционерного общества составит более чем двадцать пять процентов или в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью - более чем одну треть. Вправе ли ООО применять УСН?