Судебные дела

Оспариваемым решением обществу доначислен НДФЛ, начислены пени. 

Итог: требование удовлетворено, так как не подтвержден факт выплаты обществом дохода своим работникам. 

Определением частично удовлетворено заявление налогового органа о взыскании убытков и признании незаконными действий/бездействия конкурсного управляющего, выразившихся в: 1) Неисполнении обязанностей налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ; 2) Расходовании средств на привлеченных специалистов сверх лимита.

Итог: определение отменено, в удовлетворении требования отказано, так как: 1) НДФЛ с зарплат не уплачен ввиду недостаточности поступлений в конкурсную массу, о взыскании убытков заявлено за пределами срока давности; 2) Управляющий осуществлял необходимые мероприятия, не доказаны необоснованное привлечение им специалистов, превышение лимитов и несоразмерность платы за их услуги ожидаемому результату.

Оспариваемыми решениями обществу доначислены страховые взносы, начислены пени, а также доначислен НДФЛ, начислены пени и штраф в связи с неотражением обществом в составе налогооблагаемой базы доходов, выплаченных физическим лицам, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков НПД, которые фактически находились с обществом в трудовых отношениях.

Итог: требование удовлетворено частично, так как доначисление спорных сумм применительно к выплаченному физическим лицам доходу произведено налоговым органом без учета налогов, уплаченных в бюджет в отношении данного дохода самими физическими лицами.

Начислены налог на прибыль, НДФЛ, пени, штрафы со ссылкой на неподтвержденность расходов, неуплату НДФЛ.

Итог: требование удовлетворено в части налога на прибыль, пеней и штрафов в связи с отказом органа в принятии расходов в виде безнадежной к взысканию дебиторской задолженности; а также в части НДФЛ, штрафа по ст. 123 НК РФ, так как это правонарушение не вменялось по тексту решения, полученного заявителем, установлена уплата налога. В иной части в удовлетворении требования отказано, так как не доказано несение расходов, первичных документов по сделкам нет.

Налоговый орган начислил налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы, штраф по п. 3 ст. 122, ст. 123 НК РФ, ссылаясь на необоснованную минимизацию обществом налогообложения вследствие применения схемы "дробления бизнеса".

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано создание обществом формального документооборота, в том числе схемы "дробления бизнеса", с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

Налоговый орган начислил: 1) НДС, налог на прибыль, сделав вывод о создании налогоплательщиком формального документооборота с контрагентами, а также о недостоверности сведений, содержащихся в первичной документации; 2) НДФЛ, страховые взносы, ссылаясь на то, что полученные и выплаченные работниками налогоплательщика суммы подотчетных денежных средств подлежат включению в доход указанных лиц, с которых налогоплательщиком как налоговым агентом должны быть исчислены, удержаны и перечислены в бюджет НДФЛ, а также страховые взносы.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку: 1) Реальность хозяйственных операций не доказана; 2) Доводы налогового органа подтверждены.

Общество как налоговый агент не удержало и не перечислило в бюджет НДФЛ с выплаченного в пользу физического лица (работника) дохода от оказания юридических услуг и услуг по косьбе травы на придомовой территории.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку физические лица не вправе применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, получаемых по гражданско-правовым договорам от оказания услуг, заказчиками которых выступают их работодатели.

Налоговый орган начислил НДФЛ, соответствующие суммы пени и штрафа по ст. 123 НК РФ, ссылаясь на то, что обществом не удерживался и не перечислялся в бюджет налог с выплаченных сотрудникам денежных средств.

Итог: вудовлетворении требования отказано, поскольку доказательства того, что денежные средства израсходованы сотрудниками на производственные нужды, не представлены. Спорные выплаты являются их доходом и подлежат обложению НДФЛ.

Налоговый орган начислил НДФЛ, указывая на отсутствие у предпринимателя документов первичного и бухгалтерского учета о произведенных им в спорные периоды расходов, уменьшающих налоговую базу.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждено непредставление предпринимателем документов о расходах, связанных с предпринимательской деятельностью.

Налоговый орган начислил НДС, налог на прибыль, штраф по п. п. 1 и 3 ст. 122, п. 1 ст. 123 НК РФ, а также принял обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика и переводов электронных денежных средств, ссылаясь на отсутствие реальной экономической деятельности со спорными контрагентами.

Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не принято во внимание, что сформированная задолженность перед контрагентами полностью погашена на основании заключенных трехсторонних соглашений об уступке права требования. Не дана оценка всем доводам налогового органа, в том числе о мнимости сделок.

Обществу доначислены единый налог по УСН, пени из-за невключения в доходы денежных средств по договорам оказания транспортных услуг; признано неправомерным применение налогообложения в виде ЕНВД, неудержание НДФЛ.

Итог: требование удовлетворено частично, поскольку общество оказывало транспортные услуги, их оплата подлежит учету в целях исчисления налога по УСН; не доказано оказание транспортных услуг собственными силами для уплаты ЕНВД; общество является налоговым агентом и обязано удержать и перечислить НДФЛ.

Оспариваемым решением обществу начислены налог на прибыль, НДС, НДФЛ, пени и штрафы, предложено внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета в связи с необоснованным применением налоговых вычетов по НДС, неподтверждением несения затрат по нереальным сделкам, неполным и несвоевременным перечислением НДФЛ и непредставлением документов по требованиям налогового органа.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом доказаны обстоятельства искажения обществом сведений о фактах хозяйственной деятельности (совокупности таких фактов), подлежащих отражению в налоговом, бухгалтерском учете и налоговой отчетности, создания обществом формального документооборота в целях получения налоговой выгоды в виде неправомерного учета расходов по спорным сделкам.

Налоговый орган доначислил налогоплательщику налог на доходы иностранных организаций, пени и штраф, выявив, что, будучи налоговым агентом, налогоплательщик (заемщик) не удержал указанный налог при выплате процентов по договорам займа, право требования по которым иностранная компания (кредитор) передала по договору цессии иной иностранной компании.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщик и иная иностранная компания являются аффилированными лицами и что действия налогоплательщика и иностранных компаний были направлены на уклонение от уплаты налога как в иностранном государстве, так и в РФ.

Налоговый орган начислил налог на прибыль, НДС, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, НДФЛ, штраф по п. 1 ст. 122, п. 1 ст. 126 НК РФ, ссылаясь на создание обществом с контрагентами формального документооборота, неудержание НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной от перечисления займов, с доходов, полученных в виде оплаты стоимости проживания в отеле, неотражение в составе внереализационных доходов безвозмездно полученных материалов.

Итог: требование удовлетворено частично, поскольку обществом исполнены обязательства по возврату денежных средств в соответствии с условиями перечисленных договоров займа.

По результатам камеральной налоговой проверки вынесено решение, согласно которому общество привлечено к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, обществу доначислен налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, пени.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что общество неправомерно не удержало (и не перечислило) сумму налога на прибыль с дохода, выплаченного иностранной организации.

Налоговый орган начислил НДС, НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы, сделав вывод о неисполнении предпринимателем обязанностей налогового агента при исчислении НДФЛ с доходов, выплаченных физическому лицу, неуплаты соответствующих страховых взносов, неверном исчислении НДС и НДФЛ по другому эпизоду.

Итог: требование удовлетворено в части начисления НДФЛ и страховых взносов, поскольку налоговым органом не представлено доказательств того, что у предпринимателя имелись наемные работники. В остальной части в иске отказано в связи с утратой предпринимателем права на применение ЕСХН, и, соответственно, установлено правомерное доначисление НДС, НДФЛ.

О включении в реестр требований кредиторов должника требования о взыскании задолженности по уплате налогов.

Итог: требование удовлетворено и включено в состав второй очереди названного реестра, поскольку установлено, что признаны недействительными перечисления денежных средств физическим лицам, учитываемые должником как заработная плата, на которую начислен, но не уплачен НДФЛ, и что после признания перечислений недействительными налоговый орган направил должнику требование о предоставлении уточненных расчетов по НДФЛ, однако должник, являющийся налоговым агентом, обязанность по уточнению суммы налога не исполнил, а потому несет риск наступления последствий несовершения им процессуальных действий.

Решением обществу доначислены НДС, налог на прибыль, пени, штрафы, оно привлечено к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по перечислению в бюджет налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку общество завысило вычеты по НДС и расходы при расчете налога на прибыль, включив в их состав не подтвержденную первичными документами операцию (покупка дизельного топлива); при расчете налога на прибыль в расходах подлежит учету только та часть платы в счет возмещения вреда, причиняемого дорогам, которая не участвовала в уменьшении транспортного налога.

Налоговый орган начислил НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы, ссылаясь на необоснованное получение обществом налоговой выгоды по хозяйственным операциям с контрагентами, неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ и по исчислению и уплате страховых взносов с доходов, полученных работниками общества в результате невозвращения ранее полученных подотчет денежных средств.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку выданные денежные средства под отчет руководителю и главному бухгалтеру являются доходами, получение которых влечет возникновение у общества объекта обложения страховыми взносами.

Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, пени и штраф ввиду неправомерного учета обществом для целей налогообложения прибыли и в составе налоговых вычетов по НДС затрат по договорам поставки с контрагентами.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку контрагенты подконтрольны обществу, они включены в цепочку взаимоотношений с другим подконтрольным обществу лицом, не являющимся плательщиком НДС, с целью получения налоговой экономии путем использования формального документооборота для завышения обществом своих расходов и предъявления вычетов по НДС от контрагентов, применяющих общую систему налогообложения.