
Новости / Налогообложение / Налоговая служба ответила на вопросы по имущественным налогам
Налоговая служба ответила на вопросы по имущественным налогам

Как определяется налоговая база по земельному участку, находящихся в общей долевой собственности?
13.10.2014Специалистами УФНС по Республике Бурятия были подготовлены ответы на наиболее часто встречающиеся и актуальные вопросы граждан по имущественным налогам физических лиц.
1) Как определяется налоговая база по земельному участку, находящихся в общей долевой собственности?
Согласно п. 1 ст.392 НК РФ налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.
2) Освобождается ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и имеющий в собственности нежилое помещение, от уплаты налога на имущество физических лиц по данному объекту?
Использование индивидуальным предпринимателем УСН предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. Если основания для признания деятельности по использованию вышеуказанного нежилого помещения в качестве предпринимательской отсутствуют, то в отношении такого имущества необходимо уплачивать налог на имущество физических лиц в качестве физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Для реализации права на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц, ИП представляют в налоговые органы заявление, а также документы, подтверждающие использование нежилого помещения для осуществления предпринимательской деятельности в период применения УСН.
3) Как рассчитывается налог на имущество физических лиц, если имущество находится в общей долевой собственности?
За имущество (квартиру, комнату, жилой дом, дачу, гараж, иное строение, помещение, сооружение), находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. Инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на имущество, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.
4) Право собственности физического лица на приобретенный им земельный участок было зарегистрировано 14 декабря 2013 года, налоговая инспекция прислала уведомление на уплату земельного налога полностью за декабрь. Правомерно ли инспекция исчислила земельный налог?
Согласно п. 7 ст. 396 НК РФ, если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Соответственно инспекцией правомерно исчислен земельный налог.
5) С какой даты исчисляется земельный налог физическому лицу, в отношении земельного участка перешедшего ему по наследству?
В соответствии с п. 8 с. 396 НК РФ в отношении земельного участка, перешедшего по наследству к физическому лицу, налог исчисляется, начиная с месяца открытия наследства.
Темы: Налог на имущество физических лиц  Транспортный налог  Налог на землю  
- 24.09.2025 Когда прекращается обязанность платить транспортный налог при продаже или дарении автомобиля
- 23.09.2025 Россиянам объяснили, как уменьшить налоги на имущество и транспорт
- 18.09.2025 ФНС разослала уведомления россиянам об уплате имущественных налогов за 2024 год
- 06.10.2025 В Новосибирской области с 2026 года вырастет транспортный налог на 10,9%
- 16.09.2025 На Камчатке расширили льготы по транспортному налогу для многодетных и участников СВО
- 08.07.2025 Налог на старые авто хотят повысить. Законопроект разрабатывается
- 24.02.2025 Депутат: пенсионерам проводится бесплатное подведение газа до участка
- 27.12.2024 Как рассчитать земельный налог, если компания владела участком меньше года
- 27.12.2024 Госдума: пенсионеры освобождены от налога на землю площадью до 6 соток
- 19.11.2024 Все о налоге на имущество физлиц: когда и сколько платить
- 19.09.2024 ИП должен учитывать правила распределения денег с ЕНС при уплате имущественных налогов
- 12.03.2024 Власти пересмотрят расчет налога на вклады сроком больше года
- 16.06.2025 Налоговый удар по гибридам: в чём суть проблемы и чего ждут автовладельцы
- 23.11.2024 Истекает срок уплаты транспортного налога: что будет, если не заплати
- 05.09.2024 Льготы по транспортному налогу: как получить в 2024-м
- 30.06.2023 С 1 января 2023 года перечисление сумм налогов (НДС, налога на прибыль, земельного, транспортного и налога на имущество) осуществляется в составе ЕНП вне зависимости от налогового периода, за который он начислен
- 20.04.2023 Пенсионерам назвали налоги, которые они могут не платить
- 17.11.2022 Налоги и страховые взносы: что изменится с 2023 года?
- 18.05.2025
Налоговым органом
в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление о необходимости произвести уплату налога на имущество физических лиц в отношении помещений в нежилом здании исходя из налоговой ставки в размере 2 процентов.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку принадлежащие налогоплательщику спорные помещения расположены в здании торгового центра, налоговый орган правомерн
- 15.12.2024
Налоговым органом
в адрес налогоплательщика выставлено требование об уплате пеней по земельному налогу и налогу на имущество.Итог: требование удовлетворено в части, поскольку установлено отсутствие у налогоплательщика обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за спорный период.
- 09.06.2024
Предпринимателю, применяющему
УСН, начислен налог по ставке 1,5 процента со ссылкой на то, что принадлежащее ему помещение находится в здании, включенном в соответствующий перечень.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку здание включено в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых база по налогу определяется как кадастровая стоимость.
- 28.09.2025
Налоговый орган
начислил НДС, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог, штраф по п. 3 ст. 122, п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 126 НК РФ, ссылаясь на создание обществом схемы дробления бизнеса.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку действия общества по организации схемы дробления бизнеса направлены исключительно на создание видимости формального соблюдения условий для применени
- 09.09.2025
Оспариваемым решением
налогоплательщику начислены недоимки по НДС, налогу на прибыль, транспортному налогу, суммы штрафов, уменьшен убыток по налогу на прибыль.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлен факт вывода части выручки из-под налогообложения по операциям реализации газа в адрес подконтрольной организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, завышение расхо
- 11.03.2025
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль, транспортный налог, пени и штрафы, предложил удержать НДФЛ, указав на умышленное искажение фактов хозяйственной жизни по сделкам с контрагентами.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано умышленное создание обществом фиктивного документооборота в целях минимизации налоговых обязательств, установлены самостоятельное изготовление общест
- 28.09.2025
Налоговый орган
начислил земельный налог, ссылаясь на неисчисление учреждением налога по земельным участкам, принадлежащим ему на праве постоянного бессрочного пользования.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что согласно сведениям, содержащимся в ЕГРН, спорные участки принадлежат учреждению на праве бессрочного пользования, изменения в ЕГРН не вносились.
- 22.09.2025
Об оспаривании
действий налогового органа по перерасчету земельного налога по земельному участку.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказательства совершения каких-либо действий, направленных на осуществление жилищного строительства или подготовку к нему, не представлены, изменений в фактическом использовании участка не произошло, у общества отсутствует право на применение понижен
- 17.09.2025
Налоговый орган
произвел доначисление земельного налога в отношении земельного участка, являющегося коллективной совместной собственностью членов садоводческого некоммерческого товарищества.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку действующим правовым регулированием на СНТ возложена обязанность по уплате земельного налога, начисленного за земли общего пользования, принадлежащие его член
- 16.06.2025 Письмо ФНС России от 04.06.2025 г. № КВ-16-14/161@
- 27.05.2025 Письмо Минфина России от 02.08.2024 г. № 03-05-06-04/72271
- 21.05.2025 Письмо Минфина России от 30.04.2025 г. № 03-05-06-01/43860
- 07.07.2025 Письмо Минфина России от 02.04.2025 г. № 03-05-06-03/32605
- 03.07.2025 Письмо Минфина России от 03.09.2024 г. № 03-04-05/83186
- 19.06.2025 Письмо Минфина России от 18.03.2025 г. № 03-05-06-04/26336
- 25.06.2025 Письмо Минфина России от 21.08.2024 г. № 03-05-06-02/78899
- 11.06.2025 Письмо Минфина России от 14.08.2024 г. № 03-05-06-02/76243
- 23.05.2025 Письмо Минфина России от 01.08.2024 г. № 03-05-06-04/72087
Комментарии