Все об НДФЛ: краткий путеводитель

Российский налоговый портал представил обзор статей по НДФЛ

23.04.2013

Российский налоговый портал

Кто платит НДФЛ?

НДФЛ – налог на доходы физических лиц платят физические лица, которые получают доходы и являются налоговыми резидентам Российской Федерации. Если гражданин не является налоговым резидентом Российской Федерации, но он получил доход от источника в Российской Федерации, то он обязан уплатить НДФЛ.

Основание – п. 1 ст. 207 НК РФ.

Кто такой налоговый резидент?

Как было уже отмечено, обязанность по уплате налога зависит от того, является ли гражданин налоговым резидентом или нет. Разберемся, кто такой налоговый резидент.

Налоговый резидент – это физическое лицо, которое постоянно проживает в России (не менее 183 календарных дней подряд). Основание – п. 2 ст. 207 НК РФ. Стоит обратить внимание на то, что гражданство не оказывает влияние – будет ли являться гражданин налоговым резидентом или нет.

Для чего важно понять – налоговый резидент или нет?

Определить налоговый статус надо для того, чтобы правильно рассчитать налог. Дело в том, что ставка НДФЛ разная, для налоговых резидентов она составляет, например, 13%. И налоговые резиденты имеют право на получение имущественных налоговых вычетов. Основание – ст. 220 НК РФ.

Порядок возврата НДФЛ

Чтобы вернуть НДФЛ, надо сначала его заплатить. Обычно мы все привыкли, что налог удерживают из заработной платы. Это наши работодатели (они же налоговые агенты). Но, если гражданин продал имущество, например, то в такой ситуации он будет уже самостоятельно платить налог.

Если гражданин желает воспользоваться правом на налоговый вычет (о них речь пойдет ниже) или ему на работе бухгалтерия неверно рассчитала сумму налога, то он имеет право на возврат излишне удержанного налога. О том, как вернуть НДФЛ, рассказано в наших статьях:

– Возврат налога работодателем;

– Возврат налога налоговой инспекцией;

– Документы на возврат НДФЛ;

– Срок возврата НДФЛ;

– Заявление на возврат НДФЛ: порядок представления.

Что такое вычет, виды вычета?

Налоговый вычет – это та сумма дохода, которая не облагается НДФЛ. Так как виды налоговых вычетов бывают разные, соответственно суммы и порядок их представления тоже разный.

Существуют следующие виды налоговых вычетов: стандартный, социальный, имущественный, профессиональный. Порядок представления налоговых вычетов регулируется гл. 23 НК РФ.

1) Стандартный вычет – его, как правило, предоставляют на работе, когда работодатель рассчитывает заработную плату. К этому виду вычета относится распространенный вычет «на ребенка». Стандартные вычеты представляются в следующих размерах:

1.1) 3000 руб. (чернобыльцы, инвалиды ВОВ, инвалиды из числа военнослужащих 1,2 и 3 групп);

1.2) 500 руб. (Герои СССР, Герои России, награжденные орденом Славы 3 степеней, участники ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 групп и др.).

1.3) согласно п. 4 ст. 218 НК РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок:

– в размере 1 400 рублей – на первого ребенка;

– в размере 1 400 рублей – на второго ребенка;

– в размере 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;

– в размере 3 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

2) Социальный вычет – это налоговый вычет, связанный с обучением, лечением, благотворительностью, страховыми взносами. То есть, гражданин, который платил за свое обучение (или своего ребенка), например, вправе воспользоваться налоговым вычетом.

Пример.

Гражданин заплатил в 2012 году за обучение в автошколе 25 тыс. руб. В 2013 году он имеет право воспользоваться социальным вычетом на обучение. То есть, налоговая база по НДФЛ за 2012 год ему будет пересчитана с учетом необлагаемой суммы 25 тыс. руб. Получается, что гражданин имеет право вернуть налог в сумме 25 тыс. руб. х 13%.

Более подробно рекомендуем ознакомиться с порядком предоставления социальных вычетов в наших статьях:

– Вычет на лечение;

– Вычет на лечение ребенка (иного родственника);

– Вычет по дорогостоящему лечению;

– Вычет на обучение;

– Вычет на благотворительность;

– Вычет по НПО и добровольные страховые взносы.

3) Имущественный вычет – это налоговый вычет, связанный с продажей или покупкой имущества. Причем, обратите внимание – имущественный вычет при покупке – это возврат денежных средств. А вот имущественный вычет при продаже имущества – это уменьшение налоговой базы при уплате НДФЛ, который был начислен на доход от продажи этого имущества.

Имущественный вычет при продаже – это налоговый вычет предоставляется в случае продажи имущества. Размер вычета зависит от вида имущества. Если это квартира, дом, комната, дача, садовый домик, земельный участок или доли в праве собственности на указанное имущество, то размер вычета составляет 1 млн руб. Если же продается иное имущество, не перечисленное выше – то размер налогового вычета составляет 250 тыс. руб. Основание – подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Имущественный вычет при покупке – это налоговый вычет, который предоставляется гражданину в случае покупки жилья. Порядок предоставления регулируется подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Ознакомиться с порядком предоставления имущественных вычетов можно в наших статьях:

– Вычет при покупке квартиры;

– Вычет при покупке дома;

– Вычет при покупке земельного участка;

– Вычет на ремонт;

– Вычет при строительстве;

– Вычет при покупке иного имущества;

– Вычет по процентам.

Срок уплаты налога

На основании ст. 228 НК РФ физические лица – налогоплательщики уплачивают НДФЛ в срок до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплачивается налог по месту жительства. Сумма НДФЛ, которую следует заплатить, отражена в налоговой декларации 3-НДФЛ.

В какой срок надо сдать 3-НДФЛ?

За доходы, полученные в 2012 году, следует отчитаться до 30 апреля 2013 года по действующей форме 3-НДФЛ. Напомним, что граждане обязаны декларировать доходы, полученные от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее 3-х лет (например, квартир, земельных участков, дач, гаражей, транспортных средств) и от аренды имущества. Кроме того, декларации подлежат доходы практикующих адвокатов, нотариусов и других категорий граждан.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Бланк налоговой декларации Мастер по формированию налоговой декларации 3-НДФЛ». После прохождения процедуры регистрации, вы сможете задать вопрос консультанту.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий