Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Людмила, много уже написано на эту тему. Но я еще раз постараюсь объяснить - в отчете указывается не дата фактически уплаченного налога (ваш налог ИФНС видит), а в отчете указывается крайняя дата уплаты, которая предусмотрена НК РФ.
Вы могли платить налог, могли его не платить, а операция отражается в любом случае, независимо от даты фактической уплаты и отражается в том периоде, когда операция завершена. А завершена она ПО ДАТЕ 02.10.2017 Г.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ирина, дело не в том, что имущественный вычет предоставляется по одному объекту, нет. Вам не дадут вычет просто по расходам на покупку земли. А вот вместе с расходами на строительство жилого дома вы вычет получить сможете.
Ваше право на налоговый вычет возникло в 2017 году и в состав вычета вы вправе включить и расходы на строительство, и расходы на приобретение участка.
Татьяна здравствуйте! Подскажите, пожалуйста,(в связи с изменениями с 01,01,2014 г. в ст.220 НК РФ) можно ли получить налоговый имущественный вычет на землю и на построенный дом одновременно, если сын купил и оформил земельный участок под строительство жилого дома в 2013 году, а свидетельство о праве собственности на построенный дом получил в 2017 году. Ведь в 2013 г. по закону можно было подать декларацию только по одному объекту.
Налоговые инспекции умышленно вовремя не присылают налоговых уведомлений, чтобы потом выставить пени. Итоговая сумма к оплате увеличится. Для налоговиков - это прямая выгода. Для нас - убыток. Но им наплевать. Ходи доказывай, мотай нервы. У нас страна такая. Сделай плохо другому и станет легче на душе. Вот и живем по такому принципу.
Раньше квитанции по транспортному налогу приходили в июле и было время чтобы подкопить денег для оплаты (я пенсионер), а сейчас конец октября, а квитанций нет.В ноябре не заплатить пойдёт пеня, а почему ФНС не штрафуют за не своевременную рассылку квитанций?
Увеличение на 1/300 для физических лиц - даже я, нищий пенсионер, этого повышения в налогах, которые плачу регулярно, не замечу. А в целом от каждого налогоплательщика -
будь-то физлицо или организация - небольшая, но прибавка в бюджет. Да, это наша помощь нашему государству, а значит, друг другу. Вы задумывались: откуда выплачиваются наши пенсии, идет финансирование образования, здравоохранения и пр.? Да, из бюджета, который не резиновый. Вроде, у нас поголовная грамотность, а читать мои дорогие сограждане не все после школы научились... Или считать. Или думать. А злости-то сколько: твари, даешь налог на воздух. Дух захватывает от этой ненависти.
Я ИП УСН 6% от дохода, интернет магазин с онлайн кассой, 29 сентября был эквайринг на сумму 6600 руб. На расчетный счет из-за выходных деньги поступили только 2 октября. Нужно ли учитывать данный доход при расчете УСН за 9 месяцев?
В подрядной организации ООО"Полати" которая занимается строительством промышленных лесов на объекте ЛАХТА ЦЕНТР Санкт-Петербург нарушается трудовой договор!!!!Работники не получают оригинал трудового договора,работают без оригинала корочек о допуске для работы на высоте,получают космические штрафы!!!Оборудование для работы на высоте не проверенно должным образом и выдано сотрудникам!Таким образом они нарушают Технику безопасности ,нарушают ТК РФ по ст.:67,62,136,137 и главу 39 ТК РФ.Прошу проверить данную организацию
Всё это понятно. Но, если ИП применяет ставку 0 % (т.н. "налоговые каникулы"): заполняю строки 260-263 - 0 в программе "Налогоплательщик", при контроле выдаёт ошибку: заполните эти строки. Игнорирую. Но нужно ли по строке 280 указывать сумму исчисленного минимального налога? Программа не дает это сделать.
Может это и правильно с точки зрения налоговиков, но наверное правильнее было бы отразить выплаченные отпускные и налог перечисленный с отпускных до 29.09.2017 в отчете за 9 месяцев потому, что налог перечислен до конца месяца.Операция завершена полностью раньше срока перечисления. А вот если отпускные и налог с отпускных были перечислены 29 сентября, вот тогда и можно было бы отразить такие отпускные в годовом отчете. Но налоговики не согласны с такой точкой зрения.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Тамара, чтобы не делать спешных выводов, я еще посмотрю новую главу нашу в НК РФ, про страховые взносы, что конкретно признается фиксированным платежом и напишу тут свое мнение.
Минфин ссылается то на старый Федеральный закон, которым мы ранее руководствовались до того, как отдали тему страховых взносов налоговой службе.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
(продолжение письма)
В соответствии с подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования как за наемных работников, так и за себя, но не более чем на 50 процентов.
В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Поскольку сумма страховых взносов, исчисленная в размере 1,0 процента от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, на указанную сумму взносов сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса, учитываться не должна.
При этом налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, в том числе на сумму погашения задолженности по уплате страховых взносов за истекшие отчетные периоды, уплаченную в данном налоговом (отчетном) периоде.
Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, как производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, так и не производящие указанных выплат.
При этом с выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам, страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями по тарифам, установленным статьей 12 Федерального закона N 212-ФЗ.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ.
Согласно части 3 статьи 5 Федерального закона N 212-ФЗ, если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, указанным в части 1 указанной статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, осуществляет уплату страховых взносов с указанных выплат, а также уплачивает страховые взносы за себя в фиксированном размере, установленном пунктом 1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ.
Как указывается в письме Минтруда России от 21 ноября 2014 г. N 17-3/10/В-7842, в соответствии с частью 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию для плательщика страховых взносов — индивидуального предпринимателя, в случае если величина его дохода за расчетный период превышает 300 000 рублей, определяется в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ (26 процентов), увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.
Согласно части 1.2 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ (5,1 процента), увеличенное в 12 раз.
Таким образом, фиксированным размером признается размер страховых взносов, определяемый в качестве постоянной величины по формуле как произведение минимального размера оплаты труда на количество месяцев в году и соответствующих тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
При этом сумма страховых взносов, исчисленная как 1,0 процента от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов.
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Людмила, много уже написано на эту тему. Но я еще раз постараюсь объяснить - в отчете указывается не дата фактически уплаченного налога (ваш налог ИФНС видит), а в отчете указывается крайняя дата уплаты, которая предусмотрена НК РФ.
Вы могли платить налог, могли его не платить, а операция отражается в любом случае, независимо от даты фактической уплаты и отражается в том периоде, когда операция завершена. А завершена она ПО ДАТЕ 02.10.2017 Г.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Лариса, попробуйте вручную заполнить декларацию.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Вячеслав, если денежные средства поступили в октябре текущего года, тогда сумма этой выручки войдет в 4 квартал.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ирина, дело не в том, что имущественный вычет предоставляется по одному объекту, нет. Вам не дадут вычет просто по расходам на покупку земли. А вот вместе с расходами на строительство жилого дома вы вычет получить сможете.
Ваше право на налоговый вычет возникло в 2017 году и в состав вычета вы вправе включить и расходы на строительство, и расходы на приобретение участка.
Ирина
все для блага человека
Ирина
Татьяна здравствуйте! Подскажите, пожалуйста,(в связи с изменениями с 01,01,2014 г. в ст.220 НК РФ) можно ли получить налоговый имущественный вычет на землю и на построенный дом одновременно, если сын купил и оформил земельный участок под строительство жилого дома в 2013 году, а свидетельство о праве собственности на построенный дом получил в 2017 году. Ведь в 2013 г. по закону можно было подать декларацию только по одному объекту.
Макс
Налоговые инспекции умышленно вовремя не присылают налоговых уведомлений, чтобы потом выставить пени. Итоговая сумма к оплате увеличится. Для налоговиков - это прямая выгода. Для нас - убыток. Но им наплевать. Ходи доказывай, мотай нервы. У нас страна такая. Сделай плохо другому и станет легче на душе. Вот и живем по такому принципу.
Вячеслав
Раньше квитанции по транспортному налогу приходили в июле и было время чтобы подкопить денег для оплаты (я пенсионер), а сейчас конец октября, а квитанций нет.В ноябре не заплатить пойдёт пеня, а почему ФНС не штрафуют за не своевременную рассылку квитанций?
Елена Е
Увеличение на 1/300 для физических лиц - даже я, нищий пенсионер, этого повышения в налогах, которые плачу регулярно, не замечу. А в целом от каждого налогоплательщика -
будь-то физлицо или организация - небольшая, но прибавка в бюджет. Да, это наша помощь нашему государству, а значит, друг другу. Вы задумывались: откуда выплачиваются наши пенсии, идет финансирование образования, здравоохранения и пр.? Да, из бюджета, который не резиновый. Вроде, у нас поголовная грамотность, а читать мои дорогие сограждане не все после школы научились... Или считать. Или думать. А злости-то сколько: твари, даешь налог на воздух. Дух захватывает от этой ненависти.
Вячеслав
Я ИП УСН 6% от дохода, интернет магазин с онлайн кассой, 29 сентября был эквайринг на сумму 6600 руб. На расчетный счет из-за выходных деньги поступили только 2 октября. Нужно ли учитывать данный доход при расчете УСН за 9 месяцев?
Сергей
Мало налогов, даеш налог на воздух!!!
Максим
В подрядной организации ООО"Полати" которая занимается строительством промышленных лесов на объекте ЛАХТА ЦЕНТР Санкт-Петербург нарушается трудовой договор!!!!Работники не получают оригинал трудового договора,работают без оригинала корочек о допуске для работы на высоте,получают космические штрафы!!!Оборудование для работы на высоте не проверенно должным образом и выдано сотрудникам!Таким образом они нарушают Технику безопасности ,нарушают ТК РФ по ст.:67,62,136,137 и главу 39 ТК РФ.Прошу проверить данную организацию
Лариса
Всё это понятно. Но, если ИП применяет ставку 0 % (т.н. "налоговые каникулы"): заполняю строки 260-263 - 0 в программе "Налогоплательщик", при контроле выдаёт ошибку: заполните эти строки. Игнорирую. Но нужно ли по строке 280 указывать сумму исчисленного минимального налога? Программа не дает это сделать.
Спасибо!
Антон
Твари вешать вас пора...
Людмила
Может это и правильно с точки зрения налоговиков, но наверное правильнее было бы отразить выплаченные отпускные и налог перечисленный с отпускных до 29.09.2017 в отчете за 9 месяцев потому, что налог перечислен до конца месяца.Операция завершена полностью раньше срока перечисления. А вот если отпускные и налог с отпускных были перечислены 29 сентября, вот тогда и можно было бы отразить такие отпускные в годовом отчете. Но налоговики не согласны с такой точкой зрения.
Валентина Ивановна
Твари,не злите свой народ!
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Тамара, чтобы не делать спешных выводов, я еще посмотрю новую главу нашу в НК РФ, про страховые взносы, что конкретно признается фиксированным платежом и напишу тут свое мнение.
Минфин ссылается то на старый Федеральный закон, которым мы ранее руководствовались до того, как отдали тему страховых взносов налоговой службе.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
(продолжение письма)
В соответствии с подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования как за наемных работников, так и за себя, но не более чем на 50 процентов.
В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Поскольку сумма страховых взносов, исчисленная в размере 1,0 процента от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, на указанную сумму взносов сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса, учитываться не должна.
При этом налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, в том числе на сумму погашения задолженности по уплате страховых взносов за истекшие отчетные периоды, уплаченную в данном налоговом (отчетном) периоде.
Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
06.10.2015
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, как производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, так и не производящие указанных выплат.
При этом с выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам, страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями по тарифам, установленным статьей 12 Федерального закона N 212-ФЗ.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ.
Согласно части 3 статьи 5 Федерального закона N 212-ФЗ, если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, указанным в части 1 указанной статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, осуществляет уплату страховых взносов с указанных выплат, а также уплачивает страховые взносы за себя в фиксированном размере, установленном пунктом 1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ.
Как указывается в письме Минтруда России от 21 ноября 2014 г. N 17-3/10/В-7842, в соответствии с частью 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию для плательщика страховых взносов — индивидуального предпринимателя, в случае если величина его дохода за расчетный период превышает 300 000 рублей, определяется в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ (26 процентов), увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.
Согласно части 1.2 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ (5,1 процента), увеличенное в 12 раз.
Таким образом, фиксированным размером признается размер страховых взносов, определяемый в качестве постоянной величины по формуле как произведение минимального размера оплаты труда на количество месяцев в году и соответствующих тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
При этом сумма страховых взносов, исчисленная как 1,0 процента от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Тамара, хочу обратить внимание на следующее письмо Минфина. Ниже привожу полный текст этого письма...
Вопрос: Об учете ИП, применяющим УСН, страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 6 октября 2015 г. N 03-11-09/57011
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения и сообщает.