Уголовные дела надо заводить на проверяющие органны, только тогда они заработают, а сейчас какой прок от уголовного дела, если деньги уже украдены и никто их не собирается возвращать?
Вопрос: О порядке уменьшения суммы налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект "доходы"), и суммы исчисленного ЕНВД за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных в данном налоговом периоде страховых взносов, а также о порядке уменьшения сумм указанных налогов (авансовых платежей) на суммы уплаченных страховых взносов индивидуальными предпринимателями, производящими или не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-политики рассмотрел письмо по вопросам применения положений разд. VIII.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации") и сообщает следующее.
По вопросу N 1. Налогоплательщики, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму расходов, указанных в п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). При этом на сумму расходов, предусмотренных п. 2 ст. 346.32 Кодекса, налогоплательщиками единого налога на вмененный доход уменьшается сумма данного налога, исчисленная за налоговый период. Суммы указанных налогов (авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения) не могут быть уменьшены на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов. Исходя из вышеуказанных норм Кодекса, налогоплательщики вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумму исчисленного единого налога на вмененный доход за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2013 г. за декабрь 2012 г., или на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за отчетные периоды 2012 г. при условии, что налогоплательщики не переходят с применения одного специального налогового режима на другой специальный налоговый режим. При переходе налогоплательщика с одного специального налогового режима на другой суммы уплаченных страховых взносов должны быть учтены в рамках того специального налогового режима, к которому они относятся.
По вопросу N 2. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и перешедшие на применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, вправе уменьшить сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на суммы расходов, указанных в п. 2 ст. 346.32 Кодекса. При этом указанные налогоплательщики не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
По вопросу N 3. Кодексом не предусмотрено ограничения для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, перешедших на применение упрощенной системы налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, по уменьшению сумм налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивающие единый налог на вмененный доход, уменьшают сумму данного налога на сумму уплаченных ими страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И.В.ТРУНИН
На мой взгляд, этот тот самый случай, когда формальный подход налоговой инспекции сюда не подходит. Учитывая специфику банковской сферы и содержание договоров между клиентами и банком, банк правильно сослался на статью 214.2 налогового кодекса. Надо рассчитать максимальный необлагаемый процент (12%) и сопоставить с полученным доходом (выгоды от оказанных услуг). Необходимо учитывать сложившиеся отношения, и, в конце концов, их специфику.
Совсем не удивлен, что налоговая инспекция квалифицирует это как доход в натуральной форме. Но отношусь критически к формальному подходу. Теперь остается ждать рассмотрения дела Президиумом, и формулировки адекватных выводов.
ANV Business Process Outsourcing Services company (Краснодар), Бухгалтер
Статья 423 ГК РФ.
2. Безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления.
3. Договор предполагается возмездным, если из закона, иных правовых актов, содержания или существа договора не вытекает иное.
Из решения суда, нам известно, что без размещения на счете Ситибанка 1.3 млн руб. клиент не получил бы VIP-обслуживание.
Подп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ указывает на необходимость безвозмездности сделок облагаемых налогом.
Поэтому, если из договоров и оферт Ситибанка прямо не следует что VIP-обслуживание оказывалось на безвозмездной основе, такие сделки НДФЛ не облагаются.
В то же время, подп.1 п.2 ст. 211 НК РФ не содержит требования о безвозмездности сделок, банку достаточно полностью оплатить кому-то услуги, оказанные в интересах клиента, что бы стоимость таких услуг определялась базой для НДФЛ. Исходя из имеющихся сведений, банк не только сам оказывал услуги клиентам, но и оплачивал иные услуги за своих клиентов. Вот почему необходимо удержать с таких доходов в натуральной форме НДФЛ или в порядке НК РФ сообщить в инспекцию о невозможности удержания налога.
Ответ:
1) Если из договоров с банком прямо не следует их безвозмездность, НДФЛ на соответствующие услуги оказанные банком не начисляется.
2) Услуги, которые банк оплатил третьим лицам за своих клиентов, подлежат обложению НДФЛ.
ООО «Издательство Гарант-Пресс», Руководитель специальных проектов
Я думаю, при любом варианте развития событий для банков это никаких проблем не создаст. Они, как и прежде буду оказывать эти услуги. Только в более завуалированной форме. Очень сложно разделить те или иные действия, которые необходимы для обслуживания клиента и безвозмездные услуги. Например, мне операционистка оказывала помощь в заполнении квитанции. Это что? Безвозмездная услуга или действия необходимые для осуществления платежа? Я как то склоняюсь ко второму варианту. Вот если бы она для меня сплясала, то это было бы безвозмездной услугой.
Для определения налоговой базы по НДФЛ в виде дохода в натуральной форме совсем не обязательно, чтобы доход был получен безвозмездно. В натуральной форме могут быть получены вполне не безвозмездные доходы (например, заработная плата в определенной ее части) в налогообложении которых нет никаких сомнений. Возникновением налоговой обязанности у налогоплательщика НДФЛ является именно факт получения им дохода, независимо от его формы (денежной или натуральной). Поэтому очень странно, что суды первой и апелляционной инстанции сочли факт безвозмездности освобождающим от исполнения налоговой обязанности. Судьи ВАС, напротив, совершенно обоснованно обратились к нормам об освобождении доходов от налогообложения. Банку следовало бы учесть это при планировании своих программ лояльности.
Ну завалили деньгами, сейчас все срочно побегут рожать по третьему ребенку, надо же в месяц на него сэкономят 500 рублей подоходного налога! А съест он и оденется минимум на 10000 рублей.
наверно ребята залезли в карман Грефа, о котором они и не знали. Я на стороне ребят. Молодцы раскрыли махинацию Грефа. Вот вам бабушки и юрьев день. А мы все копейки считаем.
Это называется борьба с безработицей и помощь предпринимателям. Значит будут увольнять и тех последних работников, кто еще смог удержаться на работе после повышения социальных платежей. Пойдет вторая волна увольнений! И вся эта армия будет работать неофициально - получать зарплату в конвертах.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Елена, вам выплатили денежные средства в 2013 году? Если да, то вам сейчас заполнять не надо 3-НДФЛ. Потому что доходы, полученные в 2013 году следует декларировать уже в 2014 году.
Застройщик нам выплатил сумму за просрочку срока сдачи дома в 2012 году, но письменного извещения до 31.01.2012 не пришло. Нужно мне заполнять 3-НДФЛ и платить НДФЛ?
А у нас в Приморском крае при расчете патент обходиться дороже, чем находиться на ЕНВД. Походу вся это изначально было придумано для "собственником элитного жилья"
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Мы советуем вам почитать наши материалы по получению имущественного налогового вычета(связанного с покупкой жилья). Размер имущественного вычета в вашем случае составит 2 млн руб. Вам необходимо будет заполнить налоговую деклараци 3-НДФЛ. Оформить документ можно на нашем сайте совершенно бесплатно с помощью мастера по заполнению 3-НДФЛ.
При возникновении более детальных вопросов, пишите нам. Мы вам рады помочь.
Светлана, добрый день. Вы задавали вопрос - как можно ознакомиться с материалами конференции. Вы выбираете тему конференции (прошедшую), которая вас интересует и заходите в нее по ссылке. И ответы экспертов на все поступившие вопросы у нас размещены в свободном доступе. Вы можете их прочитать, а можете и задавать свои вопросы, но задавать вопрос следует только к будущим конференциям. Потому что прошедшие уже "закрыты".
Можете получить социальный налоговый вычет, если с момента оплаты не прошло 3 года. На основании справки 2-НДФЛ, налоговой декларации (за тот год когда вы работали) в сумме, не превышающей исчисленный НДФЛ по справке 2-НДФЛ, копий платежных документов, подтверждающих произведенную оплату, договора об оказании образовательных услуг.
Если квартира была в собственности менее трех лет и была продана более чем за 1 000 000 руб., то физическое лицо обязано с суммы свыше 1 000 000 руб. заплатить 13% налог на доход с физических лиц.
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
007
Уголовные дела надо заводить на проверяющие органны, только тогда они заработают, а сейчас какой прок от уголовного дела, если деньги уже украдены и никто их не собирается возвращать?
Что это уголовное дело даст государству? Что?
Оно что перевоспитает вора?
Василий
Министерство финансов № 03-11-09/99 от 29.12.2012
Вопрос: О порядке уменьшения суммы налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект "доходы"), и суммы исчисленного ЕНВД за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных в данном налоговом периоде страховых взносов, а также о порядке уменьшения сумм указанных налогов (авансовых платежей) на суммы уплаченных страховых взносов индивидуальными предпринимателями, производящими или не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-политики рассмотрел письмо по вопросам применения положений разд. VIII.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации") и сообщает следующее.
По вопросу N 1. Налогоплательщики, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму расходов, указанных в п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). При этом на сумму расходов, предусмотренных п. 2 ст. 346.32 Кодекса, налогоплательщиками единого налога на вмененный доход уменьшается сумма данного налога, исчисленная за налоговый период. Суммы указанных налогов (авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения) не могут быть уменьшены на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов. Исходя из вышеуказанных норм Кодекса, налогоплательщики вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумму исчисленного единого налога на вмененный доход за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2013 г. за декабрь 2012 г., или на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за отчетные периоды 2012 г. при условии, что налогоплательщики не переходят с применения одного специального налогового режима на другой специальный налоговый режим. При переходе налогоплательщика с одного специального налогового режима на другой суммы уплаченных страховых взносов должны быть учтены в рамках того специального налогового режима, к которому они относятся.
По вопросу N 2. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и перешедшие на применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, вправе уменьшить сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на суммы расходов, указанных в п. 2 ст. 346.32 Кодекса. При этом указанные налогоплательщики не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
По вопросу N 3. Кодексом не предусмотрено ограничения для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, перешедших на применение упрощенной системы налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, по уменьшению сумм налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивающие единый налог на вмененный доход, уменьшают сумму данного налога на сумму уплаченных ими страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И.В.ТРУНИН
Илья Жуков
На мой взгляд, этот тот самый случай, когда формальный подход налоговой инспекции сюда не подходит. Учитывая специфику банковской сферы и содержание договоров между клиентами и банком, банк правильно сослался на статью 214.2 налогового кодекса. Надо рассчитать максимальный необлагаемый процент (12%) и сопоставить с полученным доходом (выгоды от оказанных услуг). Необходимо учитывать сложившиеся отношения, и, в конце концов, их специфику.
Совсем не удивлен, что налоговая инспекция квалифицирует это как доход в натуральной форме. Но отношусь критически к формальному подходу. Теперь остается ждать рассмотрения дела Президиумом, и формулировки адекватных выводов.
ANV Business Process Outsourcing Services company (Краснодар), Бухгалтер
Статья 423 ГК РФ.
2. Безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления.
3. Договор предполагается возмездным, если из закона, иных правовых актов, содержания или существа договора не вытекает иное.
Из решения суда, нам известно, что без размещения на счете Ситибанка 1.3 млн руб. клиент не получил бы VIP-обслуживание.
Подп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ указывает на необходимость безвозмездности сделок облагаемых налогом.
Поэтому, если из договоров и оферт Ситибанка прямо не следует что VIP-обслуживание оказывалось на безвозмездной основе, такие сделки НДФЛ не облагаются.
В то же время, подп.1 п.2 ст. 211 НК РФ не содержит требования о безвозмездности сделок, банку достаточно полностью оплатить кому-то услуги, оказанные в интересах клиента, что бы стоимость таких услуг определялась базой для НДФЛ. Исходя из имеющихся сведений, банк не только сам оказывал услуги клиентам, но и оплачивал иные услуги за своих клиентов. Вот почему необходимо удержать с таких доходов в натуральной форме НДФЛ или в порядке НК РФ сообщить в инспекцию о невозможности удержания налога.
Ответ:
1) Если из договоров с банком прямо не следует их безвозмездность, НДФЛ на соответствующие услуги оказанные банком не начисляется.
2) Услуги, которые банк оплатил третьим лицам за своих клиентов, подлежат обложению НДФЛ.
Consulco International, Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ
Думаю, что высшие арбитры проявят мудрость. И не поддадутся на провокацию налоговиков.
ООО «Издательство Гарант-Пресс», Руководитель специальных проектов
Я думаю, при любом варианте развития событий для банков это никаких проблем не создаст. Они, как и прежде буду оказывать эти услуги. Только в более завуалированной форме. Очень сложно разделить те или иные действия, которые необходимы для обслуживания клиента и безвозмездные услуги. Например, мне операционистка оказывала помощь в заполнении квитанции. Это что? Безвозмездная услуга или действия необходимые для осуществления платежа? Я как то склоняюсь ко второму варианту. Вот если бы она для меня сплясала, то это было бы безвозмездной услугой.
Налоговый юрист
Для определения налоговой базы по НДФЛ в виде дохода в натуральной форме совсем не обязательно, чтобы доход был получен безвозмездно. В натуральной форме могут быть получены вполне не безвозмездные доходы (например, заработная плата в определенной ее части) в налогообложении которых нет никаких сомнений. Возникновением налоговой обязанности у налогоплательщика НДФЛ является именно факт получения им дохода, независимо от его формы (денежной или натуральной). Поэтому очень странно, что суды первой и апелляционной инстанции сочли факт безвозмездности освобождающим от исполнения налоговой обязанности. Судьи ВАС, напротив, совершенно обоснованно обратились к нормам об освобождении доходов от налогообложения. Банку следовало бы учесть это при планировании своих программ лояльности.
Мимоходом
Ну завалили деньгами, сейчас все срочно побегут рожать по третьему ребенку, надо же в месяц на него сэкономят 500 рублей подоходного налога! А съест он и оденется минимум на 10000 рублей.
P1978@mail.ru
наверно ребята залезли в карман Грефа, о котором они и не знали. Я на стороне ребят. Молодцы раскрыли махинацию Грефа. Вот вам бабушки и юрьев день. А мы все копейки считаем.
Мимоходом
Это называется борьба с безработицей и помощь предпринимателям. Значит будут увольнять и тех последних работников, кто еще смог удержаться на работе после повышения социальных платежей. Пойдет вторая волна увольнений! И вся эта армия будет работать неофициально - получать зарплату в конвертах.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Елена, вам выплатили денежные средства в 2013 году? Если да, то вам сейчас заполнять не надо 3-НДФЛ. Потому что доходы, полученные в 2013 году следует декларировать уже в 2014 году.
Елена
Ошибка в дате.... до 31.01.2013 года.......
Елена
Застройщик нам выплатил сумму за просрочку срока сдачи дома в 2012 году, но письменного извещения до 31.01.2012 не пришло. Нужно мне заполнять 3-НДФЛ и платить НДФЛ?
1
А у нас в Приморском крае при расчете патент обходиться дороже, чем находиться на ЕНВД. Походу вся это изначально было придумано для "собственником элитного жилья"
ЧТО НЕ ПОНЯТНО ОТВЕЧУ ДРУЗЬЯМ!
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Мы советуем вам почитать наши материалы по получению имущественного налогового вычета (связанного с покупкой жилья). Размер имущественного вычета в вашем случае составит 2 млн руб. Вам необходимо будет заполнить налоговую деклараци 3-НДФЛ. Оформить документ можно на нашем сайте совершенно бесплатно с помощью мастера по заполнению 3-НДФЛ.
При возникновении более детальных вопросов, пишите нам. Мы вам рады помочь.
Юридическая компания «Суррей», эксперт
Светлана, добрый день. Вы задавали вопрос - как можно ознакомиться с материалами конференции.
Вы выбираете тему конференции (прошедшую), которая вас интересует и заходите в нее по ссылке. И ответы экспертов на все поступившие вопросы у нас размещены в свободном доступе. Вы можете их прочитать, а можете и задавать свои вопросы, но задавать вопрос следует только к будущим конференциям. Потому что прошедшие уже "закрыты".
Юридическая компания «Суррей», эксперт
Можете получить социальный налоговый вычет, если с момента оплаты не прошло 3 года. На основании справки 2-НДФЛ, налоговой декларации (за тот год когда вы работали) в сумме, не превышающей исчисленный НДФЛ по справке 2-НДФЛ, копий платежных документов, подтверждающих произведенную оплату, договора об оказании образовательных услуг.
Юридическая компания «Суррей», эксперт
Если квартира была в собственности менее трех лет и была продана более чем за 1 000 000 руб., то физическое лицо обязано с суммы свыше 1 000 000 руб. заплатить 13% налог на доход с физических лиц.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Владимир, добрый день. Ваш вопрос мы включили в предстоящую онлайн-конференцию. Она состоится 28 февраля 2013 года.