Индивидуальные консультации от Юридической компании «Суррей»

Юридическая компания «Суррей», эксперт

Светлана, добрый день. Вы задавали вопрос - как можно ознакомиться с материалами конференции.
Вы выбираете тему конференции (прошедшую), которая вас интересует и заходите в нее по ссылке. И ответы экспертов на все поступившие вопросы у нас размещены в свободном доступе. Вы можете их прочитать, а можете и задавать свои вопросы, но задавать вопрос следует только к будущим конференциям. Потому что прошедшие уже "закрыты".

Юридическая компания «Суррей», эксперт

Можете получить социальный налоговый вычет, если с момента оплаты не прошло 3 года. На основании справки 2-НДФЛ, налоговой декларации (за тот год когда вы работали) в сумме, не превышающей исчисленный НДФЛ по справке 2-НДФЛ, копий платежных документов, подтверждающих произведенную оплату, договора об оказании образовательных услуг.

Юридическая компания «Суррей», эксперт

Контролирующие органы под понятием «единственный родитель» подразумевают отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

Как следует из разъяснений контролирующих органов, подтверждением тому, что родитель является единственным, будет также свидетельство о смерти второго родителя либо выписка из решения суда о признании его безвестно отсутствующим.

Сотрудница не является единственным родителем. Стандартный вычет на первого и второго ребенка предоставляется только в размере 2800 руб. (1400 руб. + 1400 руб.) на двоих детей.

Юридическая компания «Суррей», эксперт

Если квартира была в собственности менее трех лет и была продана более чем за 1 000 000 руб., то физическое лицо обязано с суммы свыше 1 000 000 руб. заплатить 13% налог на доход с физических лиц.

ООО «Сердитый Гражданин», Юрисконсульт

Да, можете. Для этого заполняете соответствующие приложения к заявлению и прикладываете документы, подтверждающие ваше право на получение налогового вычета.  Стоит напомнить, что размер предоставляемого вычета зависит от размера уплаченных взносов, поэтому велика вероятность, что размер вычета окажется больше и будет перенесен на другой налоговый период. Четкого временного промежутка на получение вычета на покупку квартиры не существует, однако вычет вы сможете получить  только за те календарные годы, с момента окончания которых на момент подачи декларации прошло менее 3 лет.

Юридическая компания «Суррей», эксперт

Вычет по  НДФЛ производится на основании документов подтверждающих приобретение квартиры, справки 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ и  случае если НДФЛ исчислялся и уплачивался налоговым агентом.
Если физическое лицо приобретает в собственность квартиру работая ИП или у ИП и ему начисляется заработная плата, то с заработной платы исчисляется, удерживается и уплачивается НДФЛ.  В этом случае физическое лицо имеет право на получение налогового вычета в сумме исчисленного и удержанного НДФЛ по справке 2-НДФЛ. Если заработная плата не начислялась, НДФЛ не уплачивался, то право на вычет у физического лица, работающего у ИП отсутствует.

Юридическая компания «Суррей», эксперт

1. Необходимо уточнить с каким ИНН работника работодатель подавал реестр сведений о доходах физических лиц.
2. Если сведения о доходах подавались  с ИНН работника, то необходимо вначале предоставить корректировку или письмо в налоговую инспекцию (предварительно лучше уточнить в налоговй инспекции, каким образом внести исправления в отчетность).
3. В случае подачи сведений о доходах без ИНН работника - справку о доходах 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ подать в налоговую инспекцию с новым номером.

Юридическая компания «Суррей», эксперт

Возврат будет только с суммы 500 000 руб. Вычет в размере 2 000 000 предоставляется пропорционально долям.

Юридическая компания «Суррей», эксперт

Обязанность по уплате НДФЛ и представлению налоговой декларации обусловлена фактом получения доходов, облагаемых НДФЛ, и не зависит от возраста налогоплательщика.
Несовершеннолетние дети, имеющие доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц, могут выступать в качестве налогоплательщиков НДФЛ в отношениях, регулируемых налоговым законодательством. В соответствии с абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории РФ квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Несовершеннолетние вправе воспользоваться имущественным вычетом, в случае если они имеют доходы, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13%, установленной  п. 1 ст. 224 НК РФ. При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным
заявлением.
В связи с вопросом о распределении размера имущественного налогового вычета между совладельцами при приобретении квартиры в общую долевую собственность
Конституционный Суд РФ в  Определении от 10.03.2005 г. № 63-О пришел к выводу, что по правилу подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет равен общей сумме расходов, произведенных всеми участниками общей долевой собственности; при этом размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности, но в пределах до 1 млн руб., то есть пропорционально доле каждого из них .

Юридическая компания «Суррей», эксперт

Родитель, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета, установленного законом.
Имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов в пределах общего размера данного вычета, установленного законом, предоставляется родителю при приобретении им квартиры в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми за счет собственных средств родителя. Соответственно, вы имеет право на получение налогового вычета за свою несовершеннолетнюю дочь в размере 1 млн. руб.

ООО «Сердитый Гражданин», Юрисконсульт

В данном случае физическое лицо уплачивает налог с продажи имущества как резидент РФ.

ООО «Сердитый Гражданин», Юрисконсульт

П. 4 ст. 15 ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской  Федерации» установлен размер причитающейся пенсии на каждого члена семьи находящегося на иждивении. Данный размер не зависит от количества членов семьи получающих пенсию, поэтому размер пенсии останется в том же объеме.

ООО «Сердитый Гражданин», Юрисконсульт

Налог исчислять нужно отдельно по каждому виду деятельности (п. 6 ст. 346.26 НК РФ). Несмотря на то, что вы будете подавать общую декларацию по ЕНВД. Это связано с тем, что для каждого вида деятельности п. 3 ст. 346.29 НК РФ установлены свои физический показатель и базовая доходность.

Юридическая компания «Суррей», эксперт

Нет, никаких правонарушений с точки зрения налогового кодекса не существует.

Юридическая компания «Суррей», эксперт

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, не применяется, в частности, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 НК РФ.
На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 20 НК РФ взаимозависимыми признаются лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством РФ в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.
Таким образом, если сделка совершается между родственниками, то имущественный налоговый вычет не применяется.  Со снохой вы состоите в отношениях свойства. Следовательно, Вы не имеете права на получение имущественного вычета.
Если бы Вы приобрели квартиру не у взаимозависимого лица, то смогли бы получить имущественный налоговый вычет (информация ниже).
Позиция 1. Имущественный вычет можно заявить не более чем за три года, предшествующие моменту обращения за вычетом
Минфин России, ссылаясь на п. 7 ст. 78 НК РФ, разъяснил, что срок обращения за возвратом излишне уплаченного налога ограничен тремя годами. Следовательно, при обращении за вычетом налогоплательщик вправе получить вычет по доходам за три предшествующих периода.
Налоговый орган указал, что в случае приобретения квартиры в 2002 г. налогоплательщик может обратиться в налоговый орган в 2011 г. и получить имущественный вычет на приобретение квартиры, уменьшив доходы за 2008 - 2010 гг.
Позиция 2. Имущественный вычет можно заявить за любой налоговый период, в котором получены облагаемые по ставке 13 процентов доходы, без применения каких-либо сроков давности
ФНС России уточнила, что в ст. 220 НК РФ не урегулирован вопрос о том, за какие именно налоговые периоды физическое лицо вправе получить имущественный вычет. Ведомство предлагает несколько вариантов выхода из данной ситуации. Согласно одному из них налоговую базу можно корректировать за любой налоговый период, в котором налогоплательщик получал облагаемые по ставке 13 процентов доходы, без применения каких-либо сроков давности.
Позиция 3. Имущественный вычет можно заявить за любой налоговый период начиная с того, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет
Так как Вы работали и имели доход только в 2009, 2010 г., декларацию 3-НДФЛ необходимо сдать за 2010 г.  Можно также сдать и за 2009 г., но в этом случае будет применен срок давности.

ООО «Сердитый Гражданин», Юрисконсульт

Особенность ИП  в том, что невозможно четко разграничить имущество, используемое в личных целях и в целях извлечения прибыли. Учет доходов от продажи имущества зависит от того, как квалифицировать этот доход: как предпринимательский или личный. Если доход считается полученным от предпринимательской деятельности, то согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ его следует включать в базу по налогу при УСН. Личные же доходы предпринимателей, как и всех остальных физических лиц, облагаются НДФЛ по правилам гл. 23 НК РФ.

ООО «Сердитый Гражданин», Юрисконсульт

Вам следует придерживаться положения абз. 2 подп.2 п.5 ст. 346.5 НК РФ: материальные расходы, в том числе расходы на приобретение сырья и материалов (включая расходы на приобретение семян, рассады, саженцев и другого посадочного материала, удобрений, кормов, медикаментов, биопрепаратов и средств защиты растений), а также расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности – в момент такого погашения.

ООО «Сердитый Гражданин», Юрисконсульт

Согласно второму абзацу п. 2 ст. 346.13 НК, организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход. Для вас будут действовать общие нормы главы 26.2 НК РФ.

Юридическая компания «Суррей», эксперт

Согласно п. 4 ст. 89 НК РФ в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. По смыслу этой нормыпериод, превышающий указанное количество лет, не может быть проверен в рамках выездной проверки. Решение о проведении проверки было вынесено в 2012 году, соответственно налоговая вправе проверить 2009, 2010, 2011 г.

Проверка началась в июле 2012 г. и была закончена в марте 2013 г., то есть проверка длилась больше 6 месяцев.Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев. Основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Можно опорить результаты проведения проверки, в случае, если будет установлено, что налоговая неправомерно продлила срок проведения проверки.

ООО «Сердитый Гражданин», Юрисконсульт

В данном случае уплачивается 30%.

ООО «Сердитый Гражданин», Юрисконсульт

Ввиду того, что за ИП не числится имущество, то нарушением это не будет.

ООО «Сердитый Гражданин», Юрисконсульт

Да, вы совершенно верно поняли положения закона.

ООО «Сердитый Гражданин», Юрисконсульт

Согласно п. 1.4. Положения «О порядке ведения кассовых операций с банкоматами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного лимита остатка наличных денег.

Накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций.

В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем не допускается. Исходя из этого, следует полученные наличные денежные средства переместить в банк.

ООО «Сердитый Гражданин», Юрисконсульт

Налоговым кодексом РФ не предусмотрено прямых льгот на транспортный и земельный налог  для категории граждан «Пенсионеры», однако стоит отметить, что транспортный и земельный налог отнесены к местным налогам и, исходя из п. п. 2 ст. 387 и ст. 357 НК РФ, органам муниципальных образований предоставлено право самостоятельно устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения. Для получения информации о возможных льготах вам следует обратиться в налоговую инспекцию вашего региона.

ООО «Сердитый Гражданин», Юрисконсульт

Для выяснения обстоятельств образования задолженности вам следует обратиться в вашу налоговую инспекцию. При себе следует иметь документы, подтверждающие надлежащую уплату налога. А так же документы подтверждающие продажу квартиры.

ООО «Сердитый Гражданин», Юрисконсульт

Можно. В Налоговом кодексе указан максимальный срок составления акта, п. 2 ст. 6.1 НК РФ призван увеличить срок предоставление акта, в случае если обнаружение произошло в конце рабочего дня. Запрета на предоставление акта обнаружения в день обнаружения Налоговым кодексом не предусмотрено.

ООО «Сердитый Гражданин», Юрисконсульт

Согласно п. 3 ст. 207 Налогового Кодекса РФ независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации. В остальных случаях применение статуса налогового нерезидента правомочно.

ООО «Сердитый Гражданин», Юрисконсульт

В начале, следует разобраться, на каком основании у ЖСК находится земля. Согласно ст. 36 Жилищного кодекса РФ земельный участок входит в состав общего имущества многоквартирного дома. Общее имущество многоквартирного дома находится на праве общей долевой собственности у собственников помещений в многоквартирном доме. ЖСК, как и другие организации, осуществляющие эксплуатацию жилого фонда, не имеет каких либо прав на общее имущества дома. Все их права зависят от прав собственников помещений и имеют одну цель – обслуживание дома. Из этого следует, что у ЖСК участок не находится ни на праве собственности, ни на каком-либо другом вещном праве.

Согласно  перечню плательщиков земельного налога, установленному в п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ  плательщиками этого налога выступают только собственники либо лица, имеющие земельный участок на праве постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Таким образом, ЖСК не относятся к плательщикам земельного налога, поэтому перечислять его не обязаны.

ООО «Сердитый Гражданин», Юрисконсульт

Согласно решению Кировской городской Думы четвертого созыва от 27.10.2010 г. № 45/2 «О земельном налоге» налоговая ставка на земли, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства составляет 0,3% от кадастровой стоимости земельного участка.

ООО «Сердитый Гражданин», Юрисконсульт

Согласно гл. 4 приказа ФНС России от 29.06.2012 г. «О новом порядке присвоения, применения и изменения ИНН», вы можете получить ИНН, как по месту жительства, так и по месту пребывания.