Юридическая компания «Суррей», Руководитель проектов направления «Банкротство»
Александр, если сумма долга более 100 тыс. руб. и задолженность существует уже более 3-х месяцев, то все законные основания о признании компании банкротом есть.
Что вас ожидает: введение процедуры наблюдения, конкурсное производство. Подробнее о них вы можете посмотреть на нашем сайте.
Финансирование процедуры осуществляется за счет заявителя, если у должника нет денежных средств.
Риски:
1. Компания будет признана банкротом, долг списан, юридическое лицо ликвидировано;
2. Личные риски – вас могут привлечь к субсидиарной ответственности, как руководителя.
В этом случае вы лично будите нести ответственность в размере заявленного кредитором долга.
Себя обезопасить в данном случае можно следующим образом: вам необходимо предпринять меры и доказать что вы не бездействовали. Для этого нужно подать заявление на признание компании банкротом самому. Если у компании есть р/с, то все сделки за последние 6 месяцев могут быть признаны недействительными. Если у вас есть денежные средства в кассе, то как поступить – лучше обсудить с бухгалтером.
Если есть «дебиторка», ее можно переуступить другому кредитору. Конечно, есть еще масса нюансов, подробнее нужно обсуждать при встрече.
Есть мелкие предприниматели, которые зарабатывают немного на то, чтобы прожить, но такие взносы платить не в состоянии. Тем более, если еще с 2015 увеличат до 52-х тысяч, как собирались сделать И мне не верится, что молодые люди, которые сейчас платят взносы, будут в старости вообще получать какую-то пенсию. Посадят в будущем старичков на шею к деткам. издадут такой закон. Так же. как нынешние пенсионеры, которые построили то, что разворовали "новые бизнесмены", получают жалкие гроши-"пенсию". Как на нее можно прожить? А ведь они в свое время работали, зарабатывали и платили все. что требовалось. И все накопления за всю их жизнь отняли - превратили в ничто. Нет, не верю я больше в государственные "законы", "история" показывает, что люди - источник получения легкой прибыли для нашего государства..
При сдаче арбитражным управляющим декларации за 2012 год по форме 3-НДФЛ сотрудник налоговой потребовал еще заполнить и сдать книгу учета доходов и расходов.
я на сегодня ИП 6лет пенсионер,работаю потому что наши пенсии это подачка государства нам чтоб не помереть и отдать обратно в виде налогов и оплат за коммуналку,а уж что мы будем кушать это наши проблемы ,потому и работаю ИП с1995года , нам с 52х лет оминили платить накопительную часть в ПФР, а на сегодняшний день почему то снова нужно ,почему в свои 60 лет я должна отдать свои три несчастных пенсии ,чтобы их чиновники стырили сколько можно с нас шкуры драть мы не Москва в которой все наши налоги оседают.Самое главное заплатив 36тысяч в пенсионку мне добавят100 рублей в месяц к пенсии вот и будем все потихоньку закрываться лучше меньше заработать но себе в свой карман.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ для Кристины - вы имеете право на имущественный вычет. Основание - подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Основанием для имущественного вычета будет являться акт приема-передачи квартиры или свидетельство о праве собственности (в зависимости от конкретной ситуации).
Ошибка (опечатка) в договоре не будет мешать инспекторам идентифицировать покупателя объекта недвижимости.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ для Ольги - как разъясняет УФНС по Ульяновской области, возможность переноса остатка налогового вычета по НДФЛ должна быть прямо предусмотрена в соответствующих статьях главы 23 НК РФ. Так, абзацем 28 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ определено, что, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Аналогичной нормы по переносу на последующий налоговый период остатка социального налогового вычета ст. 219 НК РФ не установлено. При этом следует отметить, что социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 НК РФ, являются своеобразной формой участия государства в софинансировании социально значимых расходов физических лиц.
Скажите пожалуйста. Я в 2011 году купила комнату в собственность в комунальной квартире,а в 2012 году я ее продала ,дороже на 250 т.р, но общая сумма продажи менее 1 млн .руб, обязана ли я уплатить налог 13% с разницы? или недивжимость суммой менее 1 млн.р не облагается налогом и я просто должна заполнить 3 ндфл для отчетности?
Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Директор департамента аудита
Для целей налогового учета срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями статьи 258 Налогового кодекса и с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1. Если однозначно отнести основное средство к конкретной амортизационной группе не удается, то в соответствии с п. 6 ст. 258 НК РФ, срок полезного использования следует установить самостоятельно в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей. Если же и это не дало желаемого результата можно попытаться определить срок полезного использования по аналогии с основными средствами, содержащимися в ОКОФ, однако в этом случае необходимо учитывать возможность споров с налоговой инспекцией. Следует также иметь в виду, что, по мнению финансистов, по вопросам включения конкретного вида амортизируемого имущества в Классификацию основных средств, включаемых в амортизируемые группы, рекомендуется обращаться в Министерство экономического развития Российской Федерации. (письма Минфина России от 03.11.2011 г. № 03-03-06/1/711, от 16.11.2009 г. № 03-03-06/1/756).
Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Директор департамента аудита
По мнению Минфина, бесплатная, то есть безвозмездная, передача товаров в рекламных целях подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке (письмо Минфина России от 31.03.2004 г. № 04-03-11/52). Однако с подобным подходом можно и не согласиться. Дело в том, что Налоговый кодекс не содержит определения безвозмездной передачи. А ввиду ст. 11 Налогового кодекса, институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Налоговом кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. В соответствии с п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса, по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные п. 2 ст. 170 Гражданского кодекса. Таким образом, наличие обязательства по участию в акции (приобретению двух упаковок товара) не позволяет говорить о безвозмездности передачи третьей упаковки. Указанное мнение подтверждается судебной практикой. Так, по мнению арбитров, при включении стоимости подарков в цену реализуемых товаров отдельный объект налогообложения при реализации подарков не возникает (Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19.08.2003 г. № КА-А40/5796-03-П). Соответственно, при оформлении документов по реализации товара, необходимо указание о передаче третьей упаковки строго товара в рамках рекламной акции (утвержденной локальным нормативным актом), участие в которой требует приобретения двух других упаковок того же товара. Следует отметить, что предоставление скидки в 33,33% на каждую из трех упаковок товара эквивалентно передаче третьей упаковки бесплатно. А подобное оформление документов исключит возможность квалификации сделки налоговыми органами как безвозмездной.
Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Директор департамента аудита
Действительно, до 1 января 2013 года п. 11 ст. 258 Налогового кодекса было предусмотрено, что основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав соответствующей амортизационной группы с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Данная норма позволяла налоговым органам исключать суммы амортизации начисленные до момента государственной регистрации из налоговой базы. Минфин неоднократно возвращался к этому вопросу, указывая, что, в соответствии со статьей 130 Гражданского кодекса, вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе. Таким образом, необходимость регистрировать сделки с транспортными средствами, а также право собственности на транспортные средства законодательством не установлена. (письмо Минфина России от 13.06.2012 г. № 03-03-06/1/303, от 20.11.2007 г. № 03-03-06/1/816). Начиная с 1 января 2013 года, согласно Федеральному закону от 29.11. 2012 г. № 206-ФЗ, п. 11 ст. 258 НК РФ утратил силу, а в п. 4 ст. 259 были внесены соответствующие изменения: начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации. Таким образом, начисление амортизации следует начинать с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором автомобиль был введен в эксплуатацию.
Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Директор департамента аудита
К сожалению, ситуация не оставляет поводов для оптимизма. В соответствии с п. 5 ст. 173 Налогового кодекса, сумма налога, указанная в выставленном покупателю счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет (письма Минфина России от 30.06.2011 г. № 03-11-11/107, от 29.04.2010 г. № 03-07-14/30 и ФНС России от 24.07.2008 г. № 3-1-11/239). Более того, в соответствии с п. 2.4 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 г. № 135н, в графе 4 Книги учета доходов и расходов отражаются доходы, в которые включаются доходы от реализации и внереализационные доходы. При этом ни статья 346.15 НК РФ, ни статья 249 НК РФ не содержат положений, позволяющих налогоплательщикам уменьшать полученные доходы на уплаченные в бюджет суммы НДС по счетам-фактурам, выставленным покупателям. Таким образом, вся сумма, перечисленная покупателями, учитывается в составе доходов организации (письмо УФНС России по городу Москве от 03.02.2009 г. № 16-15/008584). Определенную надежду оставляет позиция ВАС РФ, указавшего, что НДС, полученный налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему, от покупателя товара (работ, услуг) не является экономической выгодой и, следовательно, не должен учитываться и включаться в составе доходов. (Определение ВАС РФ от 08.06.2009 г. № ВАС-17472/08). Однако правоту подобной позиции, организации, вероятно, придется отстаивать в суде. Ни принять суммы НДС, предъявленные организации, применяющей УСН, поставщиками к вычету (поскольку организация не является плательщиком НДС), ни учесть эти суммы, в составе расходов не получится. Дело в том, что в подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ говорится суммах налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством, а в данном случае организация добровольно выставляет счет-фактуру с выделенным НДС. И все эти неприятности коснутся не только организации, применяющей УСН. Покупатели, получив заветный счет-фактуру с выделенными суммами НДС, столкнутся с невозможностью предъявить эти суммы к вычету. Ведь на основании п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (продавцом), а в соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ налогоплательщику НДС (покупателю) при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Соответственно указанные суммы НДС вычету не подлежат, так как организация, применяющая УСН, не является налогоплательщиком НДС (письмо ФНС России от 06.05.2008 г. № 03-1-03/1925). Аналогичного мнения придерживаются и финансисты (письмо Минфина России от 16.05.2011 г. № 03-07-11/126, от 29.11.2010 г. № 03-07-11/456). Таким образом, несмотря на положительную арбитражную практику (Постановление ФАС Московского округа от 26.08.2011 г. № Ф05-11674/10 по делу № А40-140147/2009, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 29.11.2010 г. № Ф03-8343/2010 по делу № А59-1598/2010) существует значительный риск споров с контролирующим органами.
Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Директор департамента аудита
За 2012 год вам необходимо отчитаться о своей деятельности в ИФНС до 30 апреля 2013 года. Форма декларации утверждена приказом Минфина РФ от 22.06.2009 г. № 58н. При применении упрощенной системы налогообложения ИП в 2012 году вели учет в Книге учета доходов и расходов, утвержденной приказом Минфина РФ от 31.12.2008 г. № 154н. Начиная с 01 января 2013 года, учет ведется в Книге учета доходов и расходов, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 г. № 135н. Следует обратить внимание, что в связи со вступлением в силу Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете!, индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством (письмо Минфина России от 08.08.2012 г. « 03-11-11/233). Также, в приказе Федеральной налоговой службы от 02.11.2012 г. «№ ММВ-7-3/829@. для упрощенцев подготовлены следующие формы документов: – форма № 26.2-1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»; – форма № 26.2-2 «Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения»; – форму № 26.2-3 «Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения»; – форму № 26.2-4 «Сообщение о несоответствии требованиям применения упрощенной системы налогообложения»; – форму № 26.2-5 «Сообщение о нарушении сроков уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения»; – форму № 26.2-6 «Уведомление об изменении объекта налогообложения»; – форму № 26.2-7 «Информационное письмо»; – форму № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения».
Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Директор департамента аудита
В соответствии с п. 8 ст. 88 Налогового кодекса, при подаче налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, камеральная налоговая проверка проводится на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком в соответствии с Налоговым кодексом. Налоговый орган вправе истребовать документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов, а именно: – счета-фактуры, выставленные поставщиками; – документы, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; – документы, подтверждающие уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами; – документы (товарные накладные), подтверждающие постановку на учет товарно-материальных ценностей и основных средств; – документы, подтверждающие принятие к учету товарно-материальных ценностей (работ, услуг, имущественных прав) и основных средств; – документы, подтверждающие возврат товаров, отказ от работ (услуг), суммы налога по которым были уплачены в бюджет; – документы, подтверждающие командировочные расходы (расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения); – документы, подтверждающие представительские расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций – документы, подтверждающие поставку товаров (работ, услуг), в случае если с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в их счет НДС был исчислен к уплате в бюджет. Следует учитывать, что, по мнению Минфина, в связи с тем, что перечень документов, которые налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика для подтверждения правомерности применения налоговых вычетов по НДС, предусмотренный статьей 172 Кодекса, не является закрытым, налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС, если заявлено право на возмещение налога, вправе истребовать любые документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов (письмо Минфина РФ от 11.01.2009 г. № 03-02-07/1-1).
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
Юридическая компания «Суррей», Руководитель проектов направления «Банкротство»
Александр, если сумма долга более 100 тыс. руб. и задолженность существует уже более 3-х месяцев, то все законные основания о признании компании банкротом есть.
Что вас ожидает: введение процедуры наблюдения, конкурсное производство. Подробнее о них вы можете посмотреть на нашем сайте.
Финансирование процедуры осуществляется за счет заявителя, если у должника нет денежных средств.
Риски:
1. Компания будет признана банкротом, долг списан, юридическое лицо ликвидировано;
2. Личные риски – вас могут привлечь к субсидиарной ответственности, как руководителя.
В этом случае вы лично будите нести ответственность в размере заявленного кредитором долга.
Себя обезопасить в данном случае можно следующим образом: вам необходимо предпринять меры и доказать что вы не бездействовали. Для этого нужно подать заявление на признание компании банкротом самому. Если у компании есть р/с, то все сделки за последние 6 месяцев могут быть признаны недействительными. Если у вас есть денежные средства в кассе, то как поступить – лучше обсудить с бухгалтером.
Если есть «дебиторка», ее можно переуступить другому кредитору. Конечно, есть еще масса нюансов, подробнее нужно обсуждать при встрече.
Ольга
Татьяна! Спасибо большое за комментарий
Обыватель
Потому то и мы видим в магазинах сплошь китайские товары.
Нашего производителя родное правительство гнобит...
Татьяна
ЮАР(на съезде БРИК ОЗВУЧЕНО) списали долг в 20 миллиардов.и далее будем им помогать.Ну чем мы хуже негроидов.почему мы то не любимы...........
Vlad
В нашей семье было зарегистрировано два ИП.
Значит мы должны будем отдавать Вове с Димой 70000 рублей.
Это не считая налогов, аренды , коммуналки...
Совсем они в этой Москве плохи стали.
-008
Есть мелкие предприниматели, которые зарабатывают немного на то, чтобы прожить, но такие взносы платить не в состоянии. Тем более, если еще с 2015 увеличат до 52-х тысяч, как собирались сделать И мне не верится, что молодые люди, которые сейчас платят взносы, будут в старости вообще получать какую-то пенсию. Посадят в будущем старичков на шею к деткам. издадут такой закон. Так же. как нынешние пенсионеры, которые построили то, что разворовали "новые бизнесмены", получают жалкие гроши-"пенсию". Как на нее можно прожить? А ведь они в свое время работали, зарабатывали и платили все. что требовалось. И все накопления за всю их жизнь отняли - превратили в ничто. Нет, не верю я больше в государственные "законы", "история" показывает, что люди - источник получения легкой прибыли для нашего государства..
Татьяна
При сдаче арбитражным управляющим декларации за 2012 год по форме 3-НДФЛ сотрудник налоговой потребовал еще заполнить и сдать книгу учета доходов и расходов.
Правомерно ли это?
Светлана
я на сегодня ИП 6лет пенсионер,работаю потому что наши пенсии это подачка государства нам чтоб не помереть и отдать обратно в виде налогов и оплат за коммуналку,а уж что мы будем кушать это наши проблемы ,потому и работаю ИП с1995года , нам с 52х лет оминили платить накопительную часть в ПФР, а на сегодняшний день почему то снова нужно ,почему в свои 60 лет я должна отдать свои три несчастных пенсии ,чтобы их чиновники стырили сколько можно с нас шкуры драть мы не Москва в которой все наши налоги оседают.Самое главное заплатив 36тысяч в пенсионку мне добавят100 рублей в месяц к пенсии вот и будем все потихоньку закрываться лучше меньше заработать но себе в свой карман.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ для Кристины - вы имеете право на имущественный вычет. Основание - подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Основанием для имущественного вычета будет являться акт приема-передачи квартиры или свидетельство о праве собственности (в зависимости от конкретной ситуации).
Ошибка (опечатка) в договоре не будет мешать инспекторам идентифицировать покупателя объекта недвижимости.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ для Ольги - как разъясняет УФНС по Ульяновской области, возможность переноса остатка налогового вычета по НДФЛ должна быть прямо предусмотрена в соответствующих статьях главы 23 НК РФ. Так, абзацем 28 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ определено, что, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Аналогичной нормы по переносу на последующий налоговый период остатка социального налогового вычета ст. 219 НК РФ не установлено. При этом следует отметить, что социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 НК РФ, являются своеобразной формой участия государства в софинансировании социально значимых расходов физических лиц.
Марина
Скажите пожалуйста. Я в 2011 году купила комнату в собственность в комунальной квартире,а в 2012 году я ее продала ,дороже на 250 т.р, но общая сумма продажи менее 1 млн .руб, обязана ли я уплатить налог 13% с разницы? или недивжимость суммой менее 1 млн.р не облагается налогом и я просто должна заполнить 3 ндфл для отчетности?
Светлана Н.
Но почему же доход ИП не делится на всех членов семьи, а именно если ИП -мать одиночка с двумя несовершенннолетними детьми???
Марина
Татьяна,спасибо большое за консультацию
Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Директор департамента аудита
Для целей налогового учета срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями статьи 258 Налогового кодекса и с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1.
Если однозначно отнести основное средство к конкретной амортизационной группе не удается, то в соответствии с п. 6 ст. 258 НК РФ, срок полезного использования следует установить самостоятельно в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей.
Если же и это не дало желаемого результата можно попытаться определить срок полезного использования по аналогии с основными средствами, содержащимися в ОКОФ, однако в этом случае необходимо учитывать возможность споров с налоговой инспекцией.
Следует также иметь в виду, что, по мнению финансистов, по вопросам включения конкретного вида амортизируемого имущества в Классификацию основных средств, включаемых в амортизируемые группы, рекомендуется обращаться в Министерство экономического развития Российской Федерации. (письма Минфина России от 03.11.2011 г. № 03-03-06/1/711, от 16.11.2009 г. № 03-03-06/1/756).
Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Директор департамента аудита
По мнению Минфина, бесплатная, то есть безвозмездная, передача товаров в рекламных целях подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке (письмо Минфина России от 31.03.2004 г. № 04-03-11/52).
Однако с подобным подходом можно и не согласиться. Дело в том, что Налоговый кодекс не содержит определения безвозмездной передачи. А ввиду ст. 11 Налогового кодекса, институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Налоговом кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.
В соответствии с п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса, по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные п. 2 ст. 170 Гражданского кодекса.
Таким образом, наличие обязательства по участию в акции (приобретению двух упаковок товара) не позволяет говорить о безвозмездности передачи третьей упаковки.
Указанное мнение подтверждается судебной практикой. Так, по мнению арбитров, при включении стоимости подарков в цену реализуемых товаров отдельный объект налогообложения при реализации подарков не возникает (Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19.08.2003 г. № КА-А40/5796-03-П).
Соответственно, при оформлении документов по реализации товара, необходимо указание о передаче третьей упаковки строго товара в рамках рекламной акции (утвержденной локальным нормативным актом), участие в которой требует приобретения двух других упаковок того же товара.
Следует отметить, что предоставление скидки в 33,33% на каждую из трех упаковок товара эквивалентно передаче третьей упаковки бесплатно. А подобное оформление документов исключит возможность квалификации сделки налоговыми органами как безвозмездной.
Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Директор департамента аудита
Действительно, до 1 января 2013 года п. 11 ст. 258 Налогового кодекса было предусмотрено, что основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав соответствующей амортизационной группы с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Данная норма позволяла налоговым органам исключать суммы амортизации начисленные до момента государственной регистрации из налоговой базы. Минфин неоднократно возвращался к этому вопросу, указывая, что, в соответствии со статьей 130 Гражданского кодекса, вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе. Таким образом, необходимость регистрировать сделки с транспортными средствами, а также право собственности на транспортные средства законодательством не установлена. (письмо Минфина России от 13.06.2012 г. № 03-03-06/1/303, от 20.11.2007 г. № 03-03-06/1/816).
Начиная с 1 января 2013 года, согласно Федеральному закону от 29.11. 2012 г. № 206-ФЗ, п. 11 ст. 258 НК РФ утратил силу, а в п. 4 ст. 259 были внесены соответствующие изменения: начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации.
Таким образом, начисление амортизации следует начинать с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором автомобиль был введен в эксплуатацию.
Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Директор департамента аудита
К сожалению, ситуация не оставляет поводов для оптимизма. В соответствии с п. 5 ст. 173 Налогового кодекса, сумма налога, указанная в выставленном покупателю счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет (письма Минфина России от 30.06.2011 г. № 03-11-11/107, от 29.04.2010 г. № 03-07-14/30 и ФНС России от 24.07.2008 г. № 3-1-11/239).
Более того, в соответствии с п. 2.4 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 г. № 135н, в графе 4 Книги учета доходов и расходов отражаются доходы, в которые включаются доходы от реализации и внереализационные доходы.
При этом ни статья 346.15 НК РФ, ни статья 249 НК РФ не содержат положений, позволяющих налогоплательщикам уменьшать полученные доходы на уплаченные в бюджет суммы НДС по счетам-фактурам, выставленным покупателям.
Таким образом, вся сумма, перечисленная покупателями, учитывается в составе доходов организации (письмо УФНС России по городу Москве от 03.02.2009 г. № 16-15/008584).
Определенную надежду оставляет позиция ВАС РФ, указавшего, что НДС, полученный налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему, от покупателя товара (работ, услуг) не является экономической выгодой и, следовательно, не должен учитываться и включаться в составе доходов. (Определение ВАС РФ от 08.06.2009 г. № ВАС-17472/08). Однако правоту подобной позиции, организации, вероятно, придется отстаивать в суде.
Ни принять суммы НДС, предъявленные организации, применяющей УСН, поставщиками к вычету (поскольку организация не является плательщиком НДС), ни учесть эти суммы, в составе расходов не получится. Дело в том, что в подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ говорится суммах налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством, а в данном случае организация добровольно выставляет счет-фактуру с выделенным НДС.
И все эти неприятности коснутся не только организации, применяющей УСН. Покупатели, получив заветный счет-фактуру с выделенными суммами НДС, столкнутся с невозможностью предъявить эти суммы к вычету. Ведь на основании п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (продавцом), а в соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ налогоплательщику НДС (покупателю) при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Соответственно указанные суммы НДС вычету не подлежат, так как организация, применяющая УСН, не является налогоплательщиком НДС (письмо ФНС России от 06.05.2008 г. № 03-1-03/1925).
Аналогичного мнения придерживаются и финансисты (письмо Минфина России от 16.05.2011 г. № 03-07-11/126, от 29.11.2010 г. № 03-07-11/456).
Таким образом, несмотря на положительную арбитражную практику (Постановление ФАС Московского округа от 26.08.2011 г. № Ф05-11674/10 по делу № А40-140147/2009, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 29.11.2010 г. № Ф03-8343/2010 по делу № А59-1598/2010) существует значительный риск споров с контролирующим органами.
Шокированная
понадавали безвоздмезные субсидии "некоторым" ,а с нас здирают,уроды
Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Директор департамента аудита
За 2012 год вам необходимо отчитаться о своей деятельности в ИФНС до 30 апреля 2013 года. Форма декларации утверждена приказом Минфина РФ от 22.06.2009 г. № 58н.
При применении упрощенной системы налогообложения ИП в 2012 году вели учет в Книге учета доходов и расходов, утвержденной приказом Минфина РФ от 31.12.2008 г. № 154н. Начиная с 01 января 2013 года, учет ведется в Книге учета доходов и расходов, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 г. № 135н.
Следует обратить внимание, что в связи со вступлением в силу Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете!, индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством (письмо Минфина России от 08.08.2012 г. « 03-11-11/233).
Также, в приказе Федеральной налоговой службы от 02.11.2012 г. «№ ММВ-7-3/829@. для упрощенцев подготовлены следующие формы документов:
– форма № 26.2-1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»;
– форма № 26.2-2 «Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения»;
– форму № 26.2-3 «Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения»;
– форму № 26.2-4 «Сообщение о несоответствии требованиям применения упрощенной системы налогообложения»;
– форму № 26.2-5 «Сообщение о нарушении сроков уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения»;
– форму № 26.2-6 «Уведомление об изменении объекта налогообложения»;
– форму № 26.2-7 «Информационное письмо»;
– форму № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения».
Аудиторско-консалтинговая группа «Уральский союз», Директор департамента аудита
В соответствии с п. 8 ст. 88 Налогового кодекса, при подаче налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, камеральная налоговая проверка проводится на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком в соответствии с Налоговым кодексом.
Налоговый орган вправе истребовать документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов, а именно:
– счета-фактуры, выставленные поставщиками;
– документы, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
– документы, подтверждающие уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами;
– документы (товарные накладные), подтверждающие постановку на учет товарно-материальных ценностей и основных средств;
– документы, подтверждающие принятие к учету товарно-материальных ценностей (работ, услуг, имущественных прав) и основных средств;
– документы, подтверждающие возврат товаров, отказ от работ (услуг), суммы налога по которым были уплачены в бюджет;
– документы, подтверждающие командировочные расходы (расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения);
– документы, подтверждающие представительские расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций
– документы, подтверждающие поставку товаров (работ, услуг), в случае если с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в их счет НДС был исчислен к уплате в бюджет.
Следует учитывать, что, по мнению Минфина, в связи с тем, что перечень документов, которые налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика для подтверждения правомерности применения налоговых вычетов по НДС, предусмотренный статьей 172 Кодекса, не является закрытым, налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС, если заявлено право на возмещение налога, вправе истребовать любые документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов (письмо Минфина РФ от 11.01.2009 г. № 03-02-07/1-1).