![](/images/gb/bg-box-sg1.png)
Аналитика / Налогообложение / Как налоговая служба будет проверять иностранные счета физлиц?
Как налоговая служба будет проверять иностранные счета физлиц?
Налоговики начали энергично проверять владельцев иностранных активов. Этому помогли данные, полученные благодаря автоматическому обмену между странами. Физические лица начали получать уведомления о выездных проверках в конце прошлого года. Как выяснил “Ъ FM”, в некоторых из них прямо указано, что это связано с системой налогового автообмена. С ее помощью Федеральная налоговая служба получает данные о счетах и активах россиян почти в 100 юрисдикциях. По данным РБК, сейчас вопросы налоговиков касаются в том числе сделок за 2017 год. Как проводятся такие проверки и что грозит за выявленные нарушения? Об этом — Сергей Гусев
18.03.2021Под самый конец непростого 2020 года некоторые состоятельные россияне получили малоприятное известие: к ним едет ревизор с вопросами по поводу иностранных счетов и активов. Они касаются в основном 2017 года, а это самый ранний период, который отражается в статистике международного налогового обмена. Потребовались годы, чтобы обработать полученные данные, и в них явно обнаружилось немало интересного, говорит партнер компании Althaus Private Tax Максим Ключников:
«Был подарок под Новый год налогоплательщикам — вот эти решения о проведении выездной налоговой проверки. В некоторых налоговики прямо писали о том, что проверка проводится на основании информации, которую они получили в рамках автоматического обмена. Первая информация касается 2017-го, поэтому, конечно, налоговики хотели успеть до конца 2020-го инициировать проверку. Поэтому у них есть еще весь 2021-й, чтобы предъявить претензии».
По умолчанию выездная проверка проводится прямо дома у налогоплательщика. Впрочем, от этого можно отказаться, но тогда придется отправлять все документы по адресу налоговой инспекции, и туда же гражданина могут вызвать для дачи показаний. Аудит может длиться полгода и коснуться даже тех сделок, которые были уже задекларированы. И если налоговики обнаружат, что гражданин задолжал казне, то наказание может быть весьма болезненным, продолжает Максим Ключников: «Худшее, что может быть для налогоплательщика — это начисление недоимки, пени, оно может составлять около 5% годовых, штраф в размере 20% или 40%, если налоговый орган докажет, что налогоплательщик имел умысел уклониться от уплаты налогов. И, соответственно, если такой умысел был, то это чревато уже уголовным преследованием.
И это только 2017-й год. На очереди следующие. Тем, кто до сих пор не декларировал активы в надежде, что система автообмена так и не заработает, опрошенные “Ъ FM” консультанты рекомендуют раскрыться заранее и подать уточненную декларацию. В качестве бонуса можно получить сниженные пени и штрафы. Но если выездная проверка уже началась, то придется обратиться к специфическим защитным стратегиям. О некоторых из них “Ъ FM” рассказал партнер юридической фирмы Lidings Степан Гузей:
«Поскольку это вопрос, который до этого налоговыми органами не был взят на вооружение широко, можно рассчитывать пока на неопытность и возможные ошибки, которые они могут допускать — это одна стратегия. Другая — активно использовать национальное законодательство страны, где открыт счет в иностранном банке, которое вполне может помочь. Например, конкретная информация не могла быть передана в рамках автообмена. Но в этой части есть негативная практика в России, когда суды говорят: раз уж передали, значит, будем использовать».
Впрочем, надеяться на ошибки налоговиков становится все сложнее. В феврале этого года появилась отдельная инспекция для граждан с крупными доходами, и там собрали профильных специалистов. Можно, конечно, последовать примеру некоторых состоятельных россиян и сменить налоговое резидентство. Но от вопросов со стороны государства это едва ли избавит. Просто инспектор будет не российский, а иностранный, отмечает партнер Paragon Advice Group Александр Захаров: «С учетом того, что прошлый год характеризовался серьезнейшим падением налоговых доходов, происходит усиление администрирования подоходного налога, это будет идти по нарастающей. Могут быть вопросы не только со стороны российской налоговой службы, но и со стороны иностранных, которые также выясняют, а не находится ли в России сокрытое от них имущество, активы, которые должны быть задекларированы, например, в Испании».
В любом случае работы у налоговиков остается немало. По данным ФНС, к началу года только на счетах в иностранных банках россияне хранили более 13 трлн руб.
- 19.03.2024 Тюменский бизнес не заплатил ФНС 37 млрд рублей
- 13.03.2024 Омич опять забыл заплатить налоги за 239 участков
- 12.12.2023 Директор предприятия в Тобольске скрыл от ФНС 20 млн рублей
- 27.03.2024 Повысили размер ущерба, при котором налоговое нарушение может стать преступлением
- 13.03.2024 Минфин: положительный баланс ЕНС не всегда может спасти от штрафа
- 09.02.2024 На Камчатке бывшего директора предприятия ЖКХ подозревают в сокрытии от налогов 9 млн
- 23.07.2024 В ФНС рассказали, что делать налогоплательщику, если он не согласен с сальдо ЕНС
- 18.07.2024 В ФНС пояснили, как физлицу доказать, что он не ИП
- 08.07.2024 В ФНС сообщили, надо ли сдавать нулевые уведомления при отсутствии выплат
- 02.08.2023 Сверяться с ФНС придется по новой форме
- 31.07.2023 ФНС разъяснила работу механизма автоматического списания налогов с виртуального кошелька
- 27.07.2023 Оштрафуют ли за несдачу исправленного уведомления о сумме налога
- 07.12.2023 Как буфеты в столичных театрах уходят от налогов и нарушают права потребителей
- 18.10.2023 Центробанк дал советы по борьбе с «ресторанной схемой» отмывания
- 12.05.2023 Эксперт объяснила схему ухода от налогов, популярную у блогеров
- 20.02.2023 Налоговые мошенничества отделят от «обычных»
- 30.06.2022 Бастрыкин: уголовный закон в отношении бизнеса применяется сбалансированно
- 17.06.2021 В правительстве разберутся с «серыми» доходами шоубиза
- 05.07.2024 СФР пояснил, как выплачивать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
- 07.05.2024 Налоговый вычет на детей в 2024 году: как получить и рассчитать
- 16.04.2024 ИП умер: кому платить его долги с налогами и что делать с сотрудниками
- 04.07.2023 ФНС сообщила, как заполнить заявление о зачете единого налогового платежа
- 22.06.2023 Можно ли получить справку о сальдо ЕНС на конкретное число: позиция налоговой
- 19.06.2023 В платежке на перевод ЕНП указаны старые реквизиты: налоговики сообщили, что делать налогоплательщику
- 25.07.2024
Налоговым органом
доначислен НДС и исчислен штраф, предложено уменьшить излишне заявленный к возмещению из бюджета НДС по причине создания налогоплательщиком фиктивного документооборота с отдельным контрагентом.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как налогоплательщиком самостоятельно выполнены спорные работы по организации и перевалке экспортного груза.
- 25.07.2024
Оспариваемыми решениями
обществу доначислен НДС, отказано в возмещении частично суммы НДС, поскольку представленные им в подтверждение совершенных операций первичные документы налогового и бухгалтерского учета содержат недостоверные и противоречивые сведения, опровергающие реальность осуществления хозяйственных операций с контрагентом.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказан факт созда
- 25.07.2024
Обществу доначислены
НДС, штрафы в связи с "дроблением" бизнеса при выполнении работ по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах через деятельность взаимозависимых, подконтрольных лиц с целью получения возможности соответствовать условиям для освобождения от уплаты НДС.Итог: дело передано на новое рассмотрение, так как не учтено, что налог по УСН, уплаченный участниками выявленной сх
- 25.07.2024
Налоговым органом
доначислен НДС, назначен штраф, предложено уменьшить излишне заявленный к возмещению НДС по причине создания фиктивного документооборота с контрагентом.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как подтверждено самостоятельное выполнение налогоплательщиком спорных работ по организации и перевалке экспортного груза.
- 10.07.2024
Налоговый орган
приостановил операции по счетам налогоплательщика, а также переводы электронных денежных средств, начислил штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ, отказал в принятии налоговой декларации по водному налогу в связи с нарушением установленного п. 1 ст. 333.15 НК РФ срока подачи налоговой отчетности.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку обязанность по представлению налоговой декларации п
- 12.05.2024
Оспариваемым решением
обществу доначислены НДС, пени в связи с неправомерным применением обществом налоговых вычетов по НДС по хозяйственным операциям с контрагентами, поскольку, по мнению налогового органа, основной целью общества при заключении сделок являлось не получение доходов от результатов предпринимательской деятельности, а получение налоговой экономии.Итог: в удовлетворении требования отказано,
- 09.01.2023
Налоговый орган
указывал на неисполнение предпринимателем в установленный срок требования о погашении в добровольном порядке задолженности по налогу на имущество, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов.Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что предприниматель имеет в собственности недвижимое имущество, обязанность по упла
- 12.12.2022
Участник ссылался
на уклонение общества от предоставления документации.Итог: требование удовлетворено частично, поскольку часть запрошенных документов уничтожена во время пожара, отчетность по ЕНВД за предыдущие налоговые периоды предоставляется в порядке, установленном действующим налоговым законодательством. Остальная часть документов предоставлена участнику.
- 24.10.2022
Определением приняты
обеспечительные меры по делу о признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения - в виде приостановления исполнения оспариваемого решения.Итог: определение оставлено без изменения.
- 14.11.2022
Определением приняты
обеспечительные меры по делу о признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения - в виде приостановления исполнения оспариваемого решения, а также решения о приостановлении операций по всем расчетным счетам налогоплательщика.Итог: определение отменено в части приостановления исполнения решения о приостановлении опе
- 21.02.2018
Законодательство о
налогах и сборах не содержит запрета подачи повторной жалобы в вышестоящий налоговый орган на решение нижестоящего налогового органа, если для этого имеются обстоятельства, которые ранее не были предметом исследования и оценки вышестоящего налогового органа. - 07.12.2016
Когда налогоплательщик
обнаруживает ошибки в прошлых налоговых периодах, которые не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, обязанность подавать уточненные налоговые декларации за предыдущие периоды отсутствует; корректировка налоговой базы текущего периода исключает подачу уточненных налоговых деклараций за период совершения ошибки, поскольку необходимая информация о налоговых обязательствах будет зафи
- 22.10.2023 Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23.08.2023 г. № Ф04-3911/2023 по делу № А70-21036/2022
- 18.10.2023 Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 22.08.2023 г. № Ф08-7968/2023 по делу № А53-26471/2022
- 29.04.2022 Письмо Минфина России от 05.04.2022 г. № 03-02-07/28825
- 07.03.2024 Письмо Минфина России от 26.02.2024 г. № 03-02-08/16653
- 14.02.2024 Письмо ФНС России от 06.02.2024 г. № ЗГ-2-7/1561
- 15.11.2023 Письмо Минфина России от 17.10.2023 г. № 03-02-07/99155
- 02.06.2023 Письмо Минфина России от 28.04.2023 г. № 03-02-07/39497
- 20.01.2023 Письмо Минфина России от 07.12.2022 г. № 03-02-07/119743
- 09.12.2022 Письмо Минфина России от 11.11.2022 г. № 03-04-06/110041
- 15.11.2022 Приказ ФНС России от 27.06.2022 N ЕД-7-14/517@
- 26.08.2019 Приказ Минэкономразвития России от 26.06.2019 № 382
- 07.05.2019 Письмо ФНС России от 29 марта 2019 г. N СА-4-7/5804
Комментарии