Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Как налоговая служба будет проверять иностранные счета физлиц?

Как налоговая служба будет проверять иностранные счета физлиц?

Налоговики начали энергично проверять владельцев иностранных активов. Этому помогли данные, полученные благодаря автоматическому обмену между странами. Физические лица начали получать уведомления о выездных проверках в конце прошлого года. Как выяснил “Ъ FM”, в некоторых из них прямо указано, что это связано с системой налогового автообмена. С ее помощью Федеральная налоговая служба получает данные о счетах и активах россиян почти в 100 юрисдикциях. По данным РБК, сейчас вопросы налоговиков касаются в том числе сделок за 2017 год. Как проводятся такие проверки и что грозит за выявленные нарушения? Об этом — Сергей Гусев

18.03.2021
Автор: Сергей Гусев

Под самый конец непростого 2020 года некоторые состоятельные россияне получили малоприятное известие: к ним едет ревизор с вопросами по поводу иностранных счетов и активов. Они касаются в основном 2017 года, а это самый ранний период, который отражается в статистике международного налогового обмена. Потребовались годы, чтобы обработать полученные данные, и в них явно обнаружилось немало интересного, говорит партнер компании Althaus Private Tax Максим Ключников:

«Был подарок под Новый год налогоплательщикам — вот эти решения о проведении выездной налоговой проверки. В некоторых налоговики прямо писали о том, что проверка проводится на основании информации, которую они получили в рамках автоматического обмена. Первая информация касается 2017-го, поэтому, конечно, налоговики хотели успеть до конца 2020-го инициировать проверку. Поэтому у них есть еще весь 2021-й, чтобы предъявить претензии».

По умолчанию выездная проверка проводится прямо дома у налогоплательщика. Впрочем, от этого можно отказаться, но тогда придется отправлять все документы по адресу налоговой инспекции, и туда же гражданина могут вызвать для дачи показаний. Аудит может длиться полгода и коснуться даже тех сделок, которые были уже задекларированы. И если налоговики обнаружат, что гражданин задолжал казне, то наказание может быть весьма болезненным, продолжает Максим Ключников: «Худшее, что может быть для налогоплательщика — это начисление недоимки, пени, оно может составлять около 5% годовых, штраф в размере 20% или 40%, если налоговый орган докажет, что налогоплательщик имел умысел уклониться от уплаты налогов. И, соответственно, если такой умысел был, то это чревато уже уголовным преследованием.

И это только 2017-й год. На очереди следующие. Тем, кто до сих пор не декларировал активы в надежде, что система автообмена так и не заработает, опрошенные “Ъ FM” консультанты рекомендуют раскрыться заранее и подать уточненную декларацию. В качестве бонуса можно получить сниженные пени и штрафы. Но если выездная проверка уже началась, то придется обратиться к специфическим защитным стратегиям. О некоторых из них “Ъ FM” рассказал партнер юридической фирмы Lidings Степан Гузей:

«Поскольку это вопрос, который до этого налоговыми органами не был взят на вооружение широко, можно рассчитывать пока на неопытность и возможные ошибки, которые они могут допускать — это одна стратегия. Другая — активно использовать национальное законодательство страны, где открыт счет в иностранном банке, которое вполне может помочь. Например, конкретная информация не могла быть передана в рамках автообмена. Но в этой части есть негативная практика в России, когда суды говорят: раз уж передали, значит, будем использовать».

Впрочем, надеяться на ошибки налоговиков становится все сложнее. В феврале этого года появилась отдельная инспекция для граждан с крупными доходами, и там собрали профильных специалистов. Можно, конечно, последовать примеру некоторых состоятельных россиян и сменить налоговое резидентство. Но от вопросов со стороны государства это едва ли избавит. Просто инспектор будет не российский, а иностранный, отмечает партнер Paragon Advice Group Александр Захаров: «С учетом того, что прошлый год характеризовался серьезнейшим падением налоговых доходов, происходит усиление администрирования подоходного налога, это будет идти по нарастающей. Могут быть вопросы не только со стороны российской налоговой службы, но и со стороны иностранных, которые также выясняют, а не находится ли в России сокрытое от них имущество, активы, которые должны быть задекларированы, например, в Испании».

В любом случае работы у налоговиков остается немало. По данным ФНС, к началу года только на счетах в иностранных банках россияне хранили более 13 трлн руб.

Коммерсантъ

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Оптимизация налогообложения. Уклонение от уплаты налогов. Схемы
Все новости по этой теме »

Ответственность за нарушение налогового законодательства
Все новости по этой теме »

Налогоплательщики. Все о правах и обязанностях
Все новости по этой теме »

Налоговые органы, милиция и т.п. Права и обязанности
Все новости по этой теме »

Оптимизация налогообложения. Уклонение от уплаты налогов. Схемы
Все статьи по этой теме »

Ответственность за нарушение налогового законодательства
Все статьи по этой теме »

Налогоплательщики. Все о правах и обязанностях
Все статьи по этой теме »

Налоговые органы, милиция и т.п. Права и обязанности
Все статьи по этой теме »

Оптимизация налогообложения. Уклонение от уплаты налогов. Схемы
  • 19.05.2024  

    Налоговый орган начислил НДС и налог на прибыль, ссылаясь на отсутствие реальных хозяйственных операций между обществом и его контрагентами в рамках договоров на выполнение строительных и буровых работ.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что общество обладало необходимыми ресурсами для самостоятельного выполнения спорных работ, однако привлекло контрагентов с целью получени

  • 19.05.2024  

    Налоговый орган начислил НДС, указывая на создание обществом фиктивного документооборота с участием контрагентов в отсутствие реальности сделок с целью применения вычета по налогу.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждено, что действия общества были направлены исключительно на минимизацию налоговых обязательств по НДС.

  • 15.05.2024  

    Обществу начислены НДС, налог на прибыль, пени и штраф в связи с нереальностью сделок с контрагентами и созданием искусственного документооборота в целях завышения расходов при исчислении налога на прибыль и вычетов по НДС.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказаны искажение обществом сведений о фактах хозяйственной деятельности, подлежащих отражению в налоговом, бухгалтерском учете и н


Вся судебная практика по этой теме »

Ответственность за нарушение налогового законодательства
  • 12.05.2024  

    Оспариваемым решением обществу доначислены НДС, пени в связи с неправомерным применением обществом налоговых вычетов по НДС по хозяйственным операциям с контрагентами, поскольку, по мнению налогового органа, основной целью общества при заключении сделок являлось не получение доходов от результатов предпринимательской деятельности, а получение налоговой экономии.

    Итог: в удовлетворении требования отказано,

  • 05.05.2024  

    Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, пени и штраф, указав на завышение вычетов по НДС по приобретению товаров, выполнению работ, приобретению услуг по оформленным контрагентами документам при отсутствии реальных финансово-хозяйственных операций с ними, неправомерное уменьшение обществом облагаемой базы по налогу на прибыль на сумму убытка прошлых периодов.

    Итог: в удовлетворении требования ча

  • 25.02.2024  

    Оспариваемым решением отказано в привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, при этом доначислений НДС и пени не произведено ввиду подачи обществом уточненной налоговой декларации, которая не была исследована (проверена) в рамках налоговой проверки.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлен факт формального составления обществом документов с целью


Вся судебная практика по этой теме »

Налогоплательщики. Все о правах и обязанностях
  • 09.01.2023  

    Налоговый орган указывал на неисполнение предпринимателем в установленный срок требования о погашении в добровольном порядке задолженности по налогу на имущество, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что предприниматель имеет в собственности недвижимое имущество, обязанность по упла

  • 12.12.2022  

    Участник ссылался на уклонение общества от предоставления документации.

    Итог: требование удовлетворено частично, поскольку часть запрошенных документов уничтожена во время пожара, отчетность по ЕНВД за предыдущие налоговые периоды предоставляется в порядке, установленном действующим налоговым законодательством. Остальная часть документов предоставлена участнику.

  • 24.10.2022  

    Определением приняты обеспечительные меры по делу о признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения - в виде приостановления исполнения оспариваемого решения.

    Итог: определение оставлено без изменения.


Вся судебная практика по этой теме »

Налоговые органы, милиция и т.п. Права и обязанности
  • 14.11.2022  

    Определением приняты обеспечительные меры по делу о признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения - в виде приостановления исполнения оспариваемого решения, а также решения о приостановлении операций по всем расчетным счетам налогоплательщика.

    Итог: определение отменено в части приостановления исполнения решения о приостановлении опе

  • 21.02.2018  

    Законодательство о налогах и сборах не содержит запрета подачи повторной жалобы в вышестоящий налоговый орган на решение нижестоящего налогового органа, если для этого имеются обстоятельства, которые ранее не были предметом исследования и оценки вышестоящего налогового органа.

  • 07.12.2016  

    Когда налогоплательщик обнаруживает ошибки в прошлых налоговых периодах, которые не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, обязанность подавать уточненные налоговые декларации за предыдущие периоды отсутствует; корректировка налоговой базы текущего периода исключает подачу уточненных налоговых деклараций за период совершения ошибки, поскольку необходимая информация о налоговых обязательствах будет зафи


Вся судебная практика по этой теме »

Оптимизация налогообложения. Уклонение от уплаты налогов. Схемы
Все законодательство по этой теме »

Ответственность за нарушение налогового законодательства
Все законодательство по этой теме »

Налогоплательщики. Все о правах и обязанностях
Все законодательство по этой теме »

Налоговые органы, милиция и т.п. Права и обязанности
Все законодательство по этой теме »