Куда податься: что делать после отмены ЕНВД

Время ЕНВД сочтено. С 2021 года единый налог на вмененный доход прекратит свое действие. Но некоторые регионы и муниципалитеты могут отменить его и раньше — процесс уже пошел, есть примеры. Для предпринимателей, которые применяют ЕНВД, это означает, что совсем скоро у них будет другая система налогообложения.

ЕНВД — налог-старожил: его ввели больше 20 лет назад, летом 1998 года. Причина была простая — государство в то время не умело отслеживать доходы малого бизнеса, поэтому пошло по самому разумному пути. Налог стали рассчитывать, исходя из предполагаемой выручки, которая зависит от площади помещения, количества сотрудников, единиц техники и других параметров. Право применять ЕНВД получили те, кто занимался розничной торговлей, оказывал бытовые услуги, перевозил грузы и пассажиров, а также некоторые другие предприниматели.

Но вот появились онлайн-кассы. Переход на них начался в 2017 году и происходил в несколько этапов. Разговоры об отмене ЕНВД, которые ходили и до того, возобновились с новой силой: государство научилось видеть реальную выручку предпринимателей в моменте, поэтому единый налог стал не нужен. Когда онлайн-кассы проникли повсеместно, судьба налога была решена.

ОСНО

Название режима расшифровывается как «общая система налогообложения». В отличие от ЕНВД, на ОСНО придется платить сразу три налога. Если говорим про ООО, то это налог на прибыль и НДС, а также налог на имущество организации (если оно есть и облагается налогом). Если же ОСНО применяет индивидуальный предприниматель, то он платит НДФЛ, НДС и налог на имущество физлица — его рассчитывает сама налоговая.

Прибыль организации обычно облагают по ставке 20%, а ставка НДС может быть 0, 10 или 20% — в зависимости от вида деятельности. Для имущества ставка не превышает 2,2% от его стоимости. В случае ИП НДФЛ рассчитывают в целом так же, как налог на прибыль организации, но по ставке 13%. Для НДС ставка тоже 0, 10 или 20%, а для налога на имущество — 2% от кадастровой стоимости.

Общую систему не получится совместить с упрощенной, но ИП могут совмещать ее с патентом — то есть для одного вида деятельности можно применять ОСНО, а для другого оформить патент.

Отчитываться по НДС придется четыре раза в год — на следующий месяц после окончания квартала, и не позднее 25 числа. Например, III квартал закончится в сентябре, значит, сдать декларацию надо не позже 25 октября. Оплата НДС производится специфически — равными долями, каждый месяц и тоже не позднее 25 числа. Например: по итогам квартала сумма налога получилась 60 тыс. руб. — ее нужно разделить на три равные части и заплатить по 20 тыс. руб. в октябре, ноябре и декабре.

Налог на прибыль, в отличие от НДС, обычно платят один раз по итогам квартала — исключение составляют ситуации, когда квартальная выручка превышает 15 млн руб., в этом случае налог платится каждый месяц.

Общая система налогообложения — самая сложная, но может быть и самой выгодной. Убедитесь, что у вашего бухгалтера достаточно квалификации, потому что за НДС налоговая следит пристальнее всего, используя для этого всю мощь своего искусственного интеллекта.

УСН «доходы минус расходы»

Этот спецрежим проще, чем ОСНО, но у него свои тонкости. Обычный размер ставки в этом случае — 15%. Но регионы могут снижать ее до 5% или даже до нуля — это так называемые налоговые каникулы. Решения о них принимают на местном уровне в виде закона. Это происходит всегда до начала года, в котором ставка налога начнет действовать. Важный момент: сниженная ставка — это не льгота, поэтому ее применение не нужно подтверждать никакими документами.

Как видно из названия, налог по упрощенной системе налогообложения рассчитывается от разницы доходов и расходов. Чтобы сумма налога получилась минимальной, очень важно соблюсти несколько условий. Прежде всего — подтвердить расходы документально. Кроме того, нужно, чтобы товар был куплен и использован, или перепродан в одном и том же квартале. Если продадите или используете в работе не все, то налог будет больше. Еще одно требование — чтобы расходы соответствовали виду деятельности. Например, если занимаетесь грузоперевозками, а купили яхту — налоговая будет сильно возражать. Более того, в этом случае инспекторы не только доначислят налог и пени, но и выпишут штраф — 20% от неуплаченной суммы налога. В отличие от ОСНО, перечень расходов на этом налоговом режиме закрытый. А значит, если ваших расходов нет в списке, то инспектор не согласится их учитывать. Следовательно, налог будет больше. В Налоговом кодексе (НК) этому посвящена статья 346.16.

УСН «доходы минус расходы» в целом проще, чем ОСНО, но не сильно. А все, что мы писали про квалификацию бухгалтера, верно и в этом случае.

УСН «доходы»

Это самая популярная в малом бизнесе система налогообложения. Оно и понятно — налоговая нагрузка небольшая, вести учет просто, отчетности немного. Еще одна причина народной любви — можно уменьшить авансовые платежи по налогу (до половины суммы) за счет страховых взносов, которые перечислили в этом же квартале. А ИП без работников и вовсе могут учесть всю сумму взносов, в результате чего налога к уплате может совсем не быть.

Налоговая ставка на этом спецрежиме составляет 6%, при этом у регионов тоже есть право ее снижать — вплоть до 1%.

Помните, что платить налог за каждый квартал нужно авансом: по итогам I квартала — до 25 апреля, за II и III квартал — соответственно в июле и октябре, тоже до 25 числа. В конце года эти платежи учитываются при расчете итоговой суммы налога. Организации платят его до конца марта, а ИП — до конца апреля. Это же правило действует и в случае УСН «доходы минус расходы».

Патент

Это самый простой вариант из всех возможных и единственный режим, при котором не нужно сдавать декларацию, а рассчитывать сумму налога нужно сразу при оплате патента. Патент — это право заниматься определенной деятельность. Его покупают, и в этот самый момент платят вперед налог с предполагаемого дохода. Но даже если получится заработать больше, то доплачивать ничего не надо.

Приобрести патент можно на срок от 1 до 12 месяцев и в любой местности, где он действует. Кроме того, патент можно совмещать с УСН. Наконец, этот спецрежим традиционно любят за легкость оформления и относительно невысокую стоимость, но это не всегда самый выгодный вариант — вполне возможно, что на УСН налоги окажутся меньше.

Учтите, что для патента есть и ограничения: этот налоговый режим доступен только индивидуальным предпринимателям, ООО его применять не могут. Если при этом у ИП есть работники, то их не может быть больше 15 человек. Также следует учитывать доходы: если с начала года они превысили 60 млн руб., то патент больше не работает, а право на него утрачивается. При совмещении патента и УСН доходы нужно считать суммарно по обоим режимам.

Инструкция для тех, кто еще на ЕНВД:

Определитесь, какой налоговый режим подходит вам по виду деятельности

Например, для розничной торговли обычно выбирают ОСНО и УСН «доходы минус расходы», а для ИП, которые оказывают бытовые услуги (например — ремонт обуви, изготовление ключей), чаще всего лучшим решением является патент.

Учтите клиентов, с которыми будете работать

Если ваши покупатели — это юридические лица, которые применяют ОСНО, или вы покупаете большую часть товаров и услуг с НДС, то и сама жизнь подталкивает вас к ОСНО. С помощью этого спецрежима вы сможете вернуть из бюджета НДС, который перечислили своему поставщику при покупке.

Подайте уведомление о применении нового режима

Чтобы применять новые правила работы с нового года, подать уведомление нужно 31 декабря.

РБК

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий