
Аналитика / Налогообложение / Что изменится при повышении НДС с 18 до 20%
Что изменится при повышении НДС с 18 до 20%
С 1 января 2019 года налог на добавленную стоимость (НДС) вырастет с 18 до 20%. По подсчетам властей, эта новация позволит увеличить доходы бюджета на 620 млрд рублей в год
07.01.2019Кто платит НДС?
Этот налог уплачивают юрлица со стоимости товара или услуг на всех этапах производства и продажи. Сумму уплаченного налога закладывают в конечную цену продуктов или услуг, то есть фактически ее платят потребители. На сборы НДС приходится основная часть доходов большинства стран мира.
Сколько в России уже действует НДС? Его уже повышали?
В нынешнем виде НДС ввели в 1992 году — тогда его размер составил 28%, с 1 января 1993 года ставку налога снизили до 20%, а с 1 января 2004 года — до 18%.
Почему теперь власти решили повысить ставку?
Глава Счетной палаты Алексей Кудрин объяснял повышение налога в том числе потерями доходов федерального бюджета из-за снижения цен на нефть с 2014 года. Ведь в начале 2014 года цены на нефть были $100–110 за баррель, а на момент принятия решения об изменении НДС они составляли $76, то есть на треть упали доходы от нефти.
Кроме того, "доля нефтяной экономики в нашей общей экономике падает, у нас сейчас быстрее растут отрасли ненефтяные, несырьевые. И доля нефтяных доходов к ВВП получается несколько меньше", отмечал он. Чтобы сохранить уровень расходов на инфраструктуру, образование и здравоохранение, нужно было найти дополнительные доходы.
Правительство обещало направить средства от повышения НДС на социальные нужды, прежде всего на здравоохранение.
Как повышение НДС скажется на ценах?
Теоретически повышение НДС на 2% означает точно такое же увеличение цен. Но на самом деле оно может быть меньше. Так как, с одной стороны, Центробанк дважды повышал ключевую ставку под конец 2018 года — это должно предотвратить устойчивое закрепление инфляции на уровне выше, чем рассчитывает ЦБ. А с другой стороны, россияне просто снизят потребление отдельных товаров, заметив подорожание.
"В результате этого решения инфляция практически гарантированно повысится. При росте ставки на два процентных пункта можно ожидать прирост инфляции на 0,5–0,75 п.п. в 2019 году", — отмечал ранее управляющий директор по макроэкономическому анализу и прогнозированию рейтингового агентства "Эксперт РА" Антон Табах.
НДС выбран в первую очередь потому, что его проще всего собирать, ФНС научилась хорошо администрировать, в том числе радикально улучшив сбор и глубину обработки данных, объяснил эксперт.
Президент России Владимир Путин рассчитывает, что рост цен, вызванный повышением НДС, будет небольшим и не продлится долго, ограничившись только началом 2019 года.
Сохранятся ли льготы?
Законодательство предусматривает различные льготы на выплату НДС.
"Чтобы эта нагрузка не падала на людей, все льготы по налогу на добавленную стоимость на основные социально значимые товары, на основные услуги будут сохранены", — пообещал премьер-министр Дмитрий Медведев.
Ставка НДС в 10% действует для значительного перечня продовольственных товаров первой необходимости (хлеб, молоко и другие), детских и медицинских товаров.
Льготную ставку НДС в 10% сохранит треть товаров корзины стандартного потребления, подсчитали в Минфине.
Нулевая ставка налога применяется для целого списка товаров и услуг — например, на некоторых внутренних межрегиональных воздушных перевозках. А именно: власти продлили действие этой ставки до 1 января 2025 года при пассажирских перевозках в Крым и обратно и если пункт отправления или прибытия находится на территории Дальневосточного федерального округа.
А кому и как возмещают НДС?
НДС возмещают налогоплательщикам, то есть компаниям. Они могут претендовать на возмещение НДС, если:
- продают товары или оказывают услуги, облагающиеся по нулевой ставке;
- сумма налоговых вычетов превышает исчисленную сумму НДС, то эта разница и подлежит возмещению.
Правительство планирует сократить сроки проведения камеральных (то есть в офисе налоговой службы, без посещения предприятия) проверок при возмещении НДС.
Также предполагается расширить число предприятий, которым НДС будет возмещаться в ускоренном порядке. Сейчас этой процедурой могут воспользоваться компании, которые за три года перечислили в бюджет 7 млрд рублей налогов. В будущем этот порог будет снижен до 2 млрд рублей.
А как бизнес должен подготовиться к нововведениям?
Предпринимателям нужно перепрошить все кассовые аппараты, чтобы новая ставка — 20% — печаталась на чеках.
Изначально предполагалось, что это должно произойти 1 января. Но позднее Федеральная налоговая служба (ФНС) уточнила, что на обновление касс у бизнеса есть время до конца I квартала. При этом неверная ставка НДС на чеке в это время не будет считаться нарушением, а вот после — уже да.
Согласно Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП), использование неверной ставки НДС на чеке можно классифицировать как "применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям". И это нарушение карается предупреждением или административным штрафом: для должностных лиц — от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей, для юридических лиц — от 5 тыс. до 10 тыс. рублей.
Темы: НДС  Изменения в налоговом законодательстве  
- 14.07.2025 Комитет ГД одобрил законопроект о налоговых льготах производителям беспилотников
- 09.07.2025 Требуется ли исчислять НДС при передаче товаров зарубежному филиалу: ответ ФНС
- 30.06.2025 Минфин уточнил: когда «упрощенщик» обязан начать платить НДС
- 17.07.2025 Госдума утвердила внесудебный порядок взыскания налогов с физлиц
- 16.07.2025 Госдума одобрила внесудебное взыскание налогов с граждан
- 14.07.2025 Комитет ГД одобрил законопроект о введении новых и повышении действующих госпошлин
- 14.03.2024 10 регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
- 14.11.2023 Вычет НДС по счету‑фактуре, выставленному 3 года назад: когда не поздно заявить
- 12.10.2023 Транспортная накладная: правила заполнения
- 25.03.2025 ГД одобрила проект о внесудебном порядке взыскания налогового долга
- 25.02.2025 Налогообложение материальной выгоды: изменения с 2025 года
- 13.02.2025 Налоговая реформа в РФ 2025: как быть предпринимателям
- 16.07.2025
Налоговый орган
начислил пени, приходящиеся на доначисленные суммы НДС и налога на прибыль организаций, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт начисления пеней признан правомерным, установлено, что налоговым органом исключены начисления пеней в период действия моратория.
- 16.07.2025
Налоговый орган
доначислил НДС, начислил пени и штраф, сделав вывод о неправомерном применении налогоплательщиком налоговой льготы по НДС в отношении операций, связанных с оказанием услуг по обеспечению деятельности скорой помощи.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что действия сотрудников (водители) налогоплательщика были направлены на создание условий, благоприятству
- 16.07.2025
Налоговый орган
доначислил НДС, отказал в возмещении суммы НДС, сделав вывод о необоснованном уменьшении налогоплательщиком сумм налога к уплате в результате искажения сведений о хозяйственной деятельности.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку подтвержден факт искажения налогоплательщиком сведений налоговой отчетности по сделкам с контрагентом, приобретенные у данного контрагента тов
- 26.06.2023
Об изменении
постановления в части прекращения исполнения постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконных валютных операций.Итог: требование удовлетворено, поскольку внесены изменения в законодательство, предусматривающие смягчение административной ответственности за совершенное заявителем административное правонарушение.
- 08.03.2017
Кассационная инстанция
считает, что все доводы инспекции, изложенные в кассационной жалобе (в том числе относительно непредставления обществом уточненной налоговой декларации за 2015 год, о неправомерной корректировке налогоплательщиком своих налоговых обязательств со ссылкой на копии платежных поручений), не опровергают выводы судов об отсутствии правовых основания для принятия инспекцией решения по рассматриваемому эпизоду
- 15.07.2025 Письмо Минфина России от 05.05.2025 г. № 03-07-11/44612
- 08.07.2025 Письмо ФНС России от 21.04.2023 г. № ЕА-3-15/5626@
- 03.07.2025 Письмо Минфина России от 26.05.2025 г. № 03-11-09/51466
- 30.05.2025 Письмо Минфина России от 09.04.2025 г. № 03-05-04-06/34958
- 03.04.2025 Письмо Минфина России от 13.12.2024 г. № 03-04-05/125814
- 01.04.2025 Письмо Минфина России от 18.02.2025 г. № 03-05-04-06/14771
Комментарии
Кудрину двойка за плохое поведение и за недальновидность. В 2004 году минфин и счетная палата были умнее.
И вообще с каких пор счетная палата занимается работой Минфина?
Если отменить возмещение НДС или более тщательно проверять сделки(например на таможне)
им тоже нужна материальная помощь. Закрыть всех обнальщиков, можно было бы и 10-12% сделать ставку по НДС. И все потекло бы в бюджет, но КОМУ ТО ОЧЕНЬ ВЫГОДНО
иметь большие обороты и фирмы однодневки никуда не деваются ,а фальшивое возмещение НДС гуляет по налоговым инспекциям, кося ряды " их честных начальников".