Аналитика / Налогообложение / Что изменится при повышении НДС с 18 до 20%
Что изменится при повышении НДС с 18 до 20%
С 1 января 2019 года налог на добавленную стоимость (НДС) вырастет с 18 до 20%. По подсчетам властей, эта новация позволит увеличить доходы бюджета на 620 млрд рублей в год
07.01.2019Кто платит НДС?
Этот налог уплачивают юрлица со стоимости товара или услуг на всех этапах производства и продажи. Сумму уплаченного налога закладывают в конечную цену продуктов или услуг, то есть фактически ее платят потребители. На сборы НДС приходится основная часть доходов большинства стран мира.
Сколько в России уже действует НДС? Его уже повышали?
В нынешнем виде НДС ввели в 1992 году — тогда его размер составил 28%, с 1 января 1993 года ставку налога снизили до 20%, а с 1 января 2004 года — до 18%.
Почему теперь власти решили повысить ставку?
Глава Счетной палаты Алексей Кудрин объяснял повышение налога в том числе потерями доходов федерального бюджета из-за снижения цен на нефть с 2014 года. Ведь в начале 2014 года цены на нефть были $100–110 за баррель, а на момент принятия решения об изменении НДС они составляли $76, то есть на треть упали доходы от нефти.
Кроме того, "доля нефтяной экономики в нашей общей экономике падает, у нас сейчас быстрее растут отрасли ненефтяные, несырьевые. И доля нефтяных доходов к ВВП получается несколько меньше", отмечал он. Чтобы сохранить уровень расходов на инфраструктуру, образование и здравоохранение, нужно было найти дополнительные доходы.
Правительство обещало направить средства от повышения НДС на социальные нужды, прежде всего на здравоохранение.
Как повышение НДС скажется на ценах?
Теоретически повышение НДС на 2% означает точно такое же увеличение цен. Но на самом деле оно может быть меньше. Так как, с одной стороны, Центробанк дважды повышал ключевую ставку под конец 2018 года — это должно предотвратить устойчивое закрепление инфляции на уровне выше, чем рассчитывает ЦБ. А с другой стороны, россияне просто снизят потребление отдельных товаров, заметив подорожание.
"В результате этого решения инфляция практически гарантированно повысится. При росте ставки на два процентных пункта можно ожидать прирост инфляции на 0,5–0,75 п.п. в 2019 году", — отмечал ранее управляющий директор по макроэкономическому анализу и прогнозированию рейтингового агентства "Эксперт РА" Антон Табах.
НДС выбран в первую очередь потому, что его проще всего собирать, ФНС научилась хорошо администрировать, в том числе радикально улучшив сбор и глубину обработки данных, объяснил эксперт.
Президент России Владимир Путин рассчитывает, что рост цен, вызванный повышением НДС, будет небольшим и не продлится долго, ограничившись только началом 2019 года.
Сохранятся ли льготы?
Законодательство предусматривает различные льготы на выплату НДС.
"Чтобы эта нагрузка не падала на людей, все льготы по налогу на добавленную стоимость на основные социально значимые товары, на основные услуги будут сохранены", — пообещал премьер-министр Дмитрий Медведев.
Ставка НДС в 10% действует для значительного перечня продовольственных товаров первой необходимости (хлеб, молоко и другие), детских и медицинских товаров.
Льготную ставку НДС в 10% сохранит треть товаров корзины стандартного потребления, подсчитали в Минфине.
Нулевая ставка налога применяется для целого списка товаров и услуг — например, на некоторых внутренних межрегиональных воздушных перевозках. А именно: власти продлили действие этой ставки до 1 января 2025 года при пассажирских перевозках в Крым и обратно и если пункт отправления или прибытия находится на территории Дальневосточного федерального округа.
А кому и как возмещают НДС?
НДС возмещают налогоплательщикам, то есть компаниям. Они могут претендовать на возмещение НДС, если:
- продают товары или оказывают услуги, облагающиеся по нулевой ставке;
- сумма налоговых вычетов превышает исчисленную сумму НДС, то эта разница и подлежит возмещению.
Правительство планирует сократить сроки проведения камеральных (то есть в офисе налоговой службы, без посещения предприятия) проверок при возмещении НДС.
Также предполагается расширить число предприятий, которым НДС будет возмещаться в ускоренном порядке. Сейчас этой процедурой могут воспользоваться компании, которые за три года перечислили в бюджет 7 млрд рублей налогов. В будущем этот порог будет снижен до 2 млрд рублей.
А как бизнес должен подготовиться к нововведениям?
Предпринимателям нужно перепрошить все кассовые аппараты, чтобы новая ставка — 20% — печаталась на чеках.
Изначально предполагалось, что это должно произойти 1 января. Но позднее Федеральная налоговая служба (ФНС) уточнила, что на обновление касс у бизнеса есть время до конца I квартала. При этом неверная ставка НДС на чеке в это время не будет считаться нарушением, а вот после — уже да.
Согласно Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП), использование неверной ставки НДС на чеке можно классифицировать как "применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям". И это нарушение карается предупреждением или административным штрафом: для должностных лиц — от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей, для юридических лиц — от 5 тыс. до 10 тыс. рублей.
Темы: НДС  Изменения в налоговом законодательстве  
- 22.04.2024 В РФ упростили подтверждение права на обнуление НДС при экспорте товаров и услуг
- 18.04.2024 Заявление на ускоренное возмещение НДС будет сдаваться по новой форме
- 17.04.2024 В Уфе директора «Стройиндустрии» будут судить за неуплату НДС на 122 млн
- 23.04.2024 В Якутии приняли поправки в закон о налоговой политике
- 03.04.2024 Мишустин: налоговая реформа поможет снизить неравенство в обществе
- 20.03.2024 В ГД допустили переход на новую систему налогообложения в России с 2025 года
- 14.03.2024 10 регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
- 14.11.2023 Вычет НДС по счету‑фактуре, выставленному 3 года назад: когда не поздно заявить
- 12.10.2023 Транспортная накладная: правила заполнения
- 14.02.2024 Президент РФ одобрил налоговые изменения по ПИФам и замещающим облигациям
- 29.12.2023 Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ожидаются в 2024 году
- 20.09.2023 Госдума приняла в I чтении закон об интеграции цифрового рубля в налоговую систему
- 21.04.2024
Оспариваемым решением
обществу доначислен НДС, начислены пени.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказаны факты занижения обществом налоговой базы по НДС на сумму реализации строительных материалов, некорректного отражения спорных хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.
- 21.04.2024
Оспариваемым решением
предпринимателю доначислены НДФЛ и НДС, а также соответствующие пени и штрафы в связи с неправомерным применением специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход и неуплатой налогов по общей системе налогообложения.Встречное требование: О взыскании НДФЛ, НДС, пеней, штрафов.
Итог: основное требование удовлетворено в части, встречное требование удовлетворен
- 21.04.2024
Оспариваемым решением
обществу начислены налог на прибыль, НДС, НДФЛ, пени и штрафы, предложено внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета в связи с необоснованным применением налоговых вычетов по НДС, неподтверждением несения затрат по нереальным сделкам, неполным и несвоевременным перечислением НДФЛ и непредставлением документов по требованиям налогового органа.Итог: в
- 26.06.2023
Об изменении
постановления в части прекращения исполнения постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконных валютных операций.Итог: требование удовлетворено, поскольку внесены изменения в законодательство, предусматривающие смягчение административной ответственности за совершенное заявителем административное правонарушение.
- 08.03.2017
Кассационная инстанция
считает, что все доводы инспекции, изложенные в кассационной жалобе (в том числе относительно непредставления обществом уточненной налоговой декларации за 2015 год, о неправомерной корректировке налогоплательщиком своих налоговых обязательств со ссылкой на копии платежных поручений), не опровергают выводы судов об отсутствии правовых основания для принятия инспекцией решения по рассматриваемому эпизоду
- 23.04.2024 Письмо Минфина России от 11.03.2024 г. № 03-03-06/3/21025
- 23.04.2024 Письмо Минфина России от 11.03.2024 г. № 03-07-14/21515
- 03.04.2024 Письмо Минфина России от 06.02.2024 г. № 03-07-08/9511
- 15.04.2024 Письмо Минфина России от 11.01.2024 г. № 03-04-05/1108
- 04.04.2024 Письмо ФНС России от 29.03.2024 г. № СД-17-2/917@
- 07.03.2024 Письмо Минфина России от 05.06.2023 г. № 03-15-05/51680
Комментарии
Кудрину двойка за плохое поведение и за недальновидность. В 2004 году минфин и счетная палата были умнее.
И вообще с каких пор счетная палата занимается работой Минфина?
Если отменить возмещение НДС или более тщательно проверять сделки(например на таможне)
им тоже нужна материальная помощь. Закрыть всех обнальщиков, можно было бы и 10-12% сделать ставку по НДС. И все потекло бы в бюджет, но КОМУ ТО ОЧЕНЬ ВЫГОДНО
иметь большие обороты и фирмы однодневки никуда не деваются ,а фальшивое возмещение НДС гуляет по налоговым инспекциям, кося ряды " их честных начальников".