Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Пояснения по камеральной проверке: как обосновать убытки?

Пояснения по камеральной проверке: как обосновать убытки?

Если компания получила убытки и отразила их в декларации по налогу на прибыль, ей придется в скором времени давать письменные пояснения

24.05.2017
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Ваша организация получила убыток за отчетный период. Что делать? Если у вас с первичными документами все в порядке и ваш убыток – это на самом деле «минус», а не результат какой-то ошибки, вы просто показываете убыток в декларации по налогу на прибыль.

Какие последствия ожидать при отражении убыточного финансового результата? Ваша налоговая инспекция обязательно попросит дать пояснения. Как отмечено в пункте 2 статьи 88 НК РФ, при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета), в которой заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка, налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка. (в ред. Федерального закона от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ).

Бояться этого не стоит, это не факт нарушения и привлекать к ответственности никто вас просто так не будет. Приведем такой пример – у компании были временные финансовые трудности, и выручка за первый квартал 2017 года была по сумме меньше, чем расходная часть. Чтобы заплатить поставщикам в конце марта 2017 года предприятие вынуждено было взять кредит у своего учредителя (был составлен договор). И получается, что расходы были совершены, а выручка – ее «не хватает» на расходную часть, возникает убыток.

Дело в том, что сумма кредита – это не выручка и в доход ее записать никак нельзя. Вот и объяснение полученного убытка. Это я привела пример, который очень часто встречается на практике. Но в любом случае компания обязана объяснить причину убыточного результата.

Итак, вы получили требование о предоставлении пояснений. Надо в письменной форме составить ваши объяснения, привести цифры и разъяснить данные, сделать копии с документов, которые могут показать факт возникновения убытка. И ваш письменный ответ вы отправляете в налоговую инспекцию. То есть, самое важное – показать причину убытка.

Приведу второй пример – компания на УСН (доходы минус расходы) на начало 2017 года на расчетном счету имела денежные средства в сумме 2 млн руб. В течение первого квартала было мало продаж, но расходы шли планомерно и составили чуть более суммы полученной выручки (это и зарплата, и страховые взносы, и аренда). Казалось бы, расходы больше выручки и кредит компания не оформляла, как хватило денег на то, чтобы оплатить все расходы? Ответ прост – ведь деньги были на счету компании, и именно они «помогли» уплатить страховые взносы и выплатить зарплату без финансовых затруднений. Если такая ситуация встречалась и у вас – тут просто объяснить все. Какие документы надо приложить к объяснению в данном примере? Можно сделать копию с банковской выписки, чтобы показать движение денег на счету.

Приведу пример для предприятия на общепринятой системе (метод начисления), которая занимается оптовой торговлей. Поставщик продал партию товара, и по условиям договора цену на товар компания вынуждена была поставить ту, которая была «продиктована» поставщиком. Такое встречается на практике. Поставщик потом возместит расходы путем предоставления премии, но документы на премию будут датированы будущим периодом. Вот вам и очередная причина получения убытков. Как мы видим, каждую ситуацию можно внимательно изучить и понять причину получения «минуса».

Примеров может быть множество, но результат один – ничего страшного в даче пояснений для налогового органа нет. Это обычная работа.

Уважаемые посетители нашего портала, пишите мне ваши вопросы. Если кому-то нужна индивидуальная развернутая консультация – оставляйте вашу почту, описывайте ваши ситуации, и я обязательно буду публиковать ответы в форме статей. Я смогу раскрывать те темы, которые вам интересны.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Встречные проверки
Все новости по этой теме »

Камеральные проверки
Все новости по этой теме »

Выездные проверки
Все новости по этой теме »

Встречные проверки
Все статьи по этой теме »

Камеральные проверки
Все статьи по этой теме »

Выездные проверки
Все статьи по этой теме »

Встречные проверки
  • 13.02.2023  

    В рамках контрольного мероприятия по проверке отдельных вопросов финансово-экономической и хозяйственной деятельности войсковой части проведена встречная проверка в отношении учреждения, по результатам которой был составлен акт. Учреждение ссылается на то, что предложения по устранению нарушений, изложенные в акте проверки, фактически таковыми не являются.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поско

  • 14.03.2022  

    Оспариваемым решением общество привлечено к ответственности в виде штрафа за непредставление в установленный срок запрошенных налоговым органом документов в полном объеме.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как установлено, что требование налогового органа о представлении документов соответствует установленной форме, содержит всю необходимую информацию, необходимость истребования документов до

  • 04.07.2018  

    Суды пришли к выводам, что обращение в налоговый орган с заявлением о продлении срока предоставления документов на 35 рабочих дней, нахождения организации в процедурах банкротства, отсутствие вины налогоплательщика, смягчающими обстоятельствами не являются, поскольку не могут быть отнесены к категории обстоятельств, указанных в статье 112 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок обращения в налоговый орган с уведомле


Вся судебная практика по этой теме »

Камеральные проверки
  • 28.01.2024  

    По результатам камеральной налоговой проверки вынесено решение, согласно которому общество привлечено к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, обществу доначислен налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, пени.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что общество неправомерно не удержало (и

  • 19.12.2023  

    По результатам камеральной проверки арбитражному управляющему доначислен НДФЛ, начислены пени и штраф в связи с завышением профессиональных налоговых вычетов ввиду включения в их состав расходов на оплату сотовой связи, проезда и проживания, обучения, обслуживания транспортного средства.

    Итог: требование удовлетворено в части, поскольку не представлено доказательств того, что заявленные расходы были произ

  • 09.12.2023  

    По результатам камеральной таможенной проверки оформлен акт, в котором таможня пришла к выводу о неправомерном применении декларантом в отношении части товара пониженной ставки НДС, что повлекло занижение размера подлежащих уплате платежей.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку спорный товар не является товаром, предназначенным исключительно для детей.

    Дополнительно: прекращено производ


Вся судебная практика по этой теме »

Выездные проверки
  • 13.03.2024  

    По мнению общества, оспариваемое решение налогового органа о проведении проверки вынесено с нарушением норм действующего законодательства.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку отсутствуют доказательства превышения налоговым органом установленных законом сроков проведения выездной налоговой проверки, кроме того, законодательство о налогах и сборах не содержит прямого запрета на проведение

  • 13.03.2024  

    Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) НДС за период, по результатам которой было вынесено оспариваемое решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку материалами налоговой проверки не доказано получение заявителем необосно

  • 25.02.2024  

    По результатам выездной проверки обществу доначислены налог на прибыль, пени и штрафы в связи с созданием формального документооборота без подтверждения реальных хозяйственных операций с контрагентами.

    Итог: требование удовлетворено в части, поскольку установлен факт направленности действий общества и его контрагентов на получение необоснованной налоговой выгоды путем создания искусственного документообор


Вся судебная практика по этой теме »