Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Пояснения по камеральной проверке: как обосновать убытки?

Пояснения по камеральной проверке: как обосновать убытки?

Если компания получила убытки и отразила их в декларации по налогу на прибыль, ей придется в скором времени давать письменные пояснения

24.05.2017
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Ваша организация получила убыток за отчетный период. Что делать? Если у вас с первичными документами все в порядке и ваш убыток – это на самом деле «минус», а не результат какой-то ошибки, вы просто показываете убыток в декларации по налогу на прибыль.

Какие последствия ожидать при отражении убыточного финансового результата? Ваша налоговая инспекция обязательно попросит дать пояснения. Как отмечено в пункте 2 статьи 88 НК РФ, при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета), в которой заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка, налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка. (в ред. Федерального закона от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ).

Бояться этого не стоит, это не факт нарушения и привлекать к ответственности никто вас просто так не будет. Приведем такой пример – у компании были временные финансовые трудности, и выручка за первый квартал 2017 года была по сумме меньше, чем расходная часть. Чтобы заплатить поставщикам в конце марта 2017 года предприятие вынуждено было взять кредит у своего учредителя (был составлен договор). И получается, что расходы были совершены, а выручка – ее «не хватает» на расходную часть, возникает убыток.

Дело в том, что сумма кредита – это не выручка и в доход ее записать никак нельзя. Вот и объяснение полученного убытка. Это я привела пример, который очень часто встречается на практике. Но в любом случае компания обязана объяснить причину убыточного результата.

Итак, вы получили требование о предоставлении пояснений. Надо в письменной форме составить ваши объяснения, привести цифры и разъяснить данные, сделать копии с документов, которые могут показать факт возникновения убытка. И ваш письменный ответ вы отправляете в налоговую инспекцию. То есть, самое важное – показать причину убытка.

Приведу второй пример – компания на УСН (доходы минус расходы) на начало 2017 года на расчетном счету имела денежные средства в сумме 2 млн руб. В течение первого квартала было мало продаж, но расходы шли планомерно и составили чуть более суммы полученной выручки (это и зарплата, и страховые взносы, и аренда). Казалось бы, расходы больше выручки и кредит компания не оформляла, как хватило денег на то, чтобы оплатить все расходы? Ответ прост – ведь деньги были на счету компании, и именно они «помогли» уплатить страховые взносы и выплатить зарплату без финансовых затруднений. Если такая ситуация встречалась и у вас – тут просто объяснить все. Какие документы надо приложить к объяснению в данном примере? Можно сделать копию с банковской выписки, чтобы показать движение денег на счету.

Приведу пример для предприятия на общепринятой системе (метод начисления), которая занимается оптовой торговлей. Поставщик продал партию товара, и по условиям договора цену на товар компания вынуждена была поставить ту, которая была «продиктована» поставщиком. Такое встречается на практике. Поставщик потом возместит расходы путем предоставления премии, но документы на премию будут датированы будущим периодом. Вот вам и очередная причина получения убытков. Как мы видим, каждую ситуацию можно внимательно изучить и понять причину получения «минуса».

Примеров может быть множество, но результат один – ничего страшного в даче пояснений для налогового органа нет. Это обычная работа.

Уважаемые посетители нашего портала, пишите мне ваши вопросы. Если кому-то нужна индивидуальная развернутая консультация – оставляйте вашу почту, описывайте ваши ситуации, и я обязательно буду публиковать ответы в форме статей. Я смогу раскрывать те темы, которые вам интересны.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Встречные проверки
Все новости по этой теме »

Камеральные проверки
Все новости по этой теме »

Выездные проверки
Все новости по этой теме »

Встречные проверки
  • 04.07.2018  

    Суды пришли к выводам, что обращение в налоговый орган с заявлением о продлении срока предоставления документов на 35 рабочих дней, нахождения организации в процедурах банкротства, отсутствие вины налогоплательщика, смягчающими обстоятельствами не являются, поскольку не могут быть отнесены к категории обстоятельств, указанных в статье 112 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок обращения в налоговый орган с уведомле

  • 07.02.2018  

    При привлечении к ответственности по пункту 1 статьи 126 НК РФ налоговым органом не учтено то обстоятельство, что наличие вины налогоплательщика в непредставлении документов для проверки находится в прямой зависимости от фактического наличия затребованных документов в его распоряжении. Если документы отсутствуют на законных основаниях или помимо его воли, если документы были им представлены ранее, то привлечение к ответствен

  • 11.12.2017  

    Налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения при отсутствии события налогового правонарушения либо при отсутствии его вины в совершении налогового правонарушения. Оценив представленные сторонами доказательства по правилам статьи 71 АПК РФ, суды пришли к обоснованному выводу об отсутствии вины общества во вменяемом ему налоговом правонарушении, поскольку у ЗАО документы, з


Вся судебная практика по этой теме »

Камеральные проверки
  • 17.10.2018  

    Общество с ограниченной ответственностью обратилось в арбитражный суд с заявлением к ИФНС о признании незаконным бездействия, выразившегося в уклонении от возврата сервера, изъятого постановлением о производстве выемки, изъятия документов и предметов.

    Итог: суд поддержал позицию компании. Отсутствие в Налоговом кодексе Российской Федерации нормы, регулирующей срок, в течение которого подлежат возврату нало

  • 29.08.2018  

    Исполнение обязанностей по направлению акта проверки и извещения проверяемого лица о времени и месте рассмотрения материалов проверки считается и исполненным налоговым органом, а проверяемое лицо надлежащим образом получившим акт проверки и извещенным о дате и времени рассмотрения материалов проверки в случае направления акта и извещения по адресу места регистрации для юридического лица и адресу места жительства (для индивид

  • 13.08.2018  

    Суды, руководствуясь статьей 101 НК РФ, признали недействительным решение инспекции по доначислению спорной суммы НДС, пеней и штрафа. При этом суды посчитали необоснованными доводы инспекции о необходимости дополнительного истребования документов, указав на наличие документов, необходимых для проверки указанных сумм, в распоряжении налогового органа во время выездной налоговой проверки.


Вся судебная практика по этой теме »

Выездные проверки
  • 15.08.2018  

    После окончания выездной проверки и оформления ее результатов в решении любые заявления налогоплательщика, изменяющие обнаруженные и зафиксированные в ходе проверки дополнительные налоговые обязательства и налоговые правонарушения, могут быть сделаны и проверены исключительно в порядке статьи 81 НК РФ путем подачи уточненной декларации, но без возможности изменения произведенных на основании решения по выездной налоговой про

  • 04.06.2018  

    В случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации в рамках соответствующей выездной налоговой проверки проверяется период, за который представлена уточненная налоговая декларация. Следовательно, в ходе проведения выездной налоговой проверки налоговый орган обязан проверить поданные уточненные декларации за любой период, находящийся в рамках проверки.

  • 09.05.2018  

    Поскольку в рамках проводимого мероприятия налогового контроля в виде выездной налоговой проверки возникла обоснованная необходимость проверки всей цепочки контрагентов ООО по исследуемой сделке, заявителю, как лицу, участвовавшему в данной цепочек сделок, и, соответственно, обладающему информацией относительно конкретной сделки проверяемого налогоплательщика, обоснованно в порядке, предусмотренном статьей 93.1 НК РФ, направ


Вся судебная практика по этой теме »