|
|
|
|
Аналитика / Налогообложение / Операции с ценными бумагами через зарубежного брокера: кто обязан декларировать доход?
Операции с ценными бумагами через зарубежного брокера: кто обязан декларировать доход?
Закончился очередной налоговый период (2016 год) и если кто-то из вас осуществлял торговые операции через иностранного брокера, то при получении дохода и вывода средств на свой счет обязан не просто заплатить налог в бюджет, а еще и сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год.
19.01.2017Российский налоговый порталАвтор: Татьяна Суфиянова, консультант по налогам и сборам
Стоит сразу обратить внимание на то, что существуют российские брокеры и иностранные. И поэтому порядок расчета и уплаты НДФЛ полностью зависит от того, где расположен ваш брокер (на территории нашей страны или нет). Если речь идет о российском брокере, то при получении прибыли с вас брокер удержит подоходный налог и самостоятельно подаст в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ. И заполнять декларацию 3-НДФЛ вы будете только в том случае, если захотите сальдировать убытки прошлых лет.
Декларация 3-НДФЛ по ценным бумагам
Итак, кто же обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ и отражать в ней свой полученный доход от зарубежного брокера? Гражданин, который является налоговым резидентом нашей страны, и получивший доход за пределами России самостоятельно будет декларировать свой доход и платить налог.
Если по итогам года получен убыток, надо ли по нему сдавать декларацию 3-НДФЛ, чтобы потом в будущем сальдировать убытки? Нет, такой обязанности не существует. Если у вас есть убытки, не надо делать декларацию 3-НДФЛ. Но мой вам совет, каждый год получайте от брокера отчет за год, чтобы потом при получении прибыли можно было рассчитать сумму убытка «в рублях» и зачесть их.
Декларация 3-НДФЛ заполняется в рублях или в той валюте, в которой были совершены операции? Нет, налоговая декларация – это российский документ и вводить там данные следует в рублях. Поэтому, когда вы получаете отчет брокера (в котором данные отражены в иностранной валюте) необходимо провести работу по переводу валюты в российский рубль по курсу Центрального Банка.
Убытки по ценным бумагам можно зачесть
Можно ли учесть при расчете налога убытки прошлых лет? Конечно, можно. Это ваше право. Если у вас были убытки в прошлые годы, тогда вы смело сможете сократить на них сумму полученного дохода. Но для этого необходимо обработать два отчета брокера: отчет за прибыльный год и отчет за убыточный год. Это надо для того, чтобы видеть данные в рублях, а не в иностранной валюте.
Как «перевести» расчет по отчету брокера в рубли? В отчете, если внимательно посмотреть на него, есть у каждой операции дата (продажа, покупка), так вот, на каждую дату расходов или получения дохода надо узнать курс Центрального Банка. Вписывать данные по курсу в отчет самого брокера не надо, можно сделать свой отдельный отчет в формате «ексель», в котором проставить формулы и в виде таблички оформить сводные расчеты. Такой «ваш» расчет очень поможет при сдаче налоговой декларации 3-НДФЛ, потому что налоговая инспекция при приеме документов обязательно будет запрашивать у вас расшифровку данных.
Сразу обращают ваше внимание на то, что это сложная работа и если вам необходима помощь – пишите нам, мы вам поможем составить отчет, рассчитать суммы убытка и помочь их сальдировать.
Сроки сдачи 3-НДФЛ и срок уплаты НДФЛ
В какие сроки надо заплатить налог и сдать отчет? Оплатить НДФЛ по итогам 2016 года следует до 15 июля 2017 года. Как мы видим, нам Налоговый кодекс дает достаточно времени для того, чтобы перечислить деньги в бюджет. А вот сдать декларацию 3-НДФЛ надо в срок до 30 апреля 2017 года (чуть ранее, чем оплатить налог).
Если у меня были убытки по операциям с ценными бумагами несколько лет, но при этом я работал и получал зарплату, могу ли я сальдировать убытки?
Нет, такой порядок не предусмотрен налоговым законодательством. Чтобы зачесть убытки (будь-то иностранный или российский брокер) по операциям с ценными бумагами, надо получить прибыль и тоже по операциям с ценными бумагами. Просто так «обычный» доход не подойдет для зачета убытка на фондовом рынке.
Если у вас после прочтения моей статьи будут возникать вопросы, обязательно пишите нам. Написать и задать свой вопрос вы можете в комментариях под настоящей статьей. Дело в том, что у каждого из вас складывается своя индивидуальная ситуация и конкретный вопрос. С ваших сформированных вопросов я смогу написать больше статей и ответить на них. А также, кому нужна помощь в подготовке деклараций, пишите мне на почту.
Разместить:
© 2006-2025 Российский налоговый портал.