Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Операции с ценными бумагами через зарубежного брокера: кто обязан декларировать доход?

Операции с ценными бумагами через зарубежного брокера: кто обязан декларировать доход?

Закончился очередной налоговый период (2016 год) и если кто-то из вас осуществлял торговые операции через иностранного брокера, то при получении дохода и вывода средств на свой счет обязан не просто заплатить налог в бюджет, а еще и сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год.

19.01.2017
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова, консультант по налогам и сборам

Стоит сразу обратить внимание на то, что существуют российские брокеры и иностранные. И поэтому порядок расчета и уплаты НДФЛ полностью зависит от того, где расположен ваш брокер (на территории нашей страны или нет). Если речь идет о российском брокере, то при получении прибыли с вас брокер удержит подоходный налог и самостоятельно подаст в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ. И заполнять декларацию 3-НДФЛ вы будете только в том случае, если захотите сальдировать убытки прошлых лет.

Декларация 3-НДФЛ по ценным бумагам

Итак, кто же обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ и отражать в ней свой полученный доход от зарубежного брокера? Гражданин, который является налоговым резидентом нашей страны, и получивший доход за пределами России самостоятельно будет декларировать свой доход и платить налог.

Если по итогам года получен убыток, надо ли по нему сдавать декларацию 3-НДФЛ, чтобы потом в будущем сальдировать убытки? Нет, такой обязанности не существует. Если у вас есть убытки, не надо делать декларацию 3-НДФЛ. Но мой вам совет, каждый год получайте от брокера отчет за год, чтобы потом при получении прибыли можно было рассчитать сумму убытка «в рублях» и зачесть их.

Декларация 3-НДФЛ заполняется в рублях или в той валюте, в которой были совершены операции? Нет, налоговая декларация – это российский документ и вводить там данные следует в рублях. Поэтому, когда вы получаете отчет брокера (в котором данные отражены в иностранной валюте) необходимо провести работу по переводу валюты в российский рубль по курсу Центрального Банка.

Убытки по ценным бумагам можно зачесть

Можно ли учесть при расчете налога убытки прошлых лет? Конечно, можно. Это ваше право. Если у вас были убытки в прошлые годы, тогда вы смело сможете сократить на них сумму полученного дохода. Но для этого необходимо обработать два отчета брокера: отчет за прибыльный год и отчет за убыточный год. Это надо для того, чтобы видеть данные в рублях, а не в иностранной валюте.

Как «перевести» расчет по отчету брокера в рубли? В отчете, если внимательно посмотреть на него, есть у каждой операции дата (продажа, покупка), так вот, на каждую дату расходов или получения дохода надо узнать курс Центрального Банка. Вписывать данные по курсу в отчет самого брокера не надо, можно сделать свой отдельный отчет в формате «ексель», в котором проставить формулы и в виде таблички оформить сводные расчеты. Такой «ваш» расчет очень поможет при сдаче налоговой декларации 3-НДФЛ, потому что налоговая инспекция при приеме документов обязательно будет запрашивать у вас расшифровку данных.

Сразу обращают ваше внимание на то, что это сложная работа и если вам необходима помощь – пишите нам, мы вам поможем составить отчет, рассчитать суммы убытка и помочь их сальдировать.

Сроки сдачи 3-НДФЛ и срок уплаты НДФЛ

В какие сроки надо заплатить налог и сдать отчет? Оплатить НДФЛ по итогам 2016 года следует до 15 июля 2017 года. Как мы видим, нам Налоговый кодекс дает достаточно времени для того, чтобы перечислить деньги в бюджет. А вот сдать декларацию 3-НДФЛ надо в срок до 30 апреля 2017 года (чуть ранее, чем оплатить налог).

Если у меня были убытки по операциям с ценными бумагами несколько лет, но при этом я работал и получал зарплату, могу ли я сальдировать убытки?

Нет, такой порядок не предусмотрен налоговым законодательством. Чтобы зачесть убытки (будь-то иностранный или российский брокер) по операциям с ценными бумагами, надо получить прибыль и тоже по операциям с ценными бумагами. Просто так «обычный» доход не подойдет для зачета убытка на фондовом рынке.

Если у вас после прочтения моей статьи будут возникать вопросы, обязательно пишите нам. Написать и задать свой вопрос вы можете в комментариях под настоящей статьей. Дело в том, что у каждого из вас складывается своя индивидуальная ситуация и конкретный вопрос. С ваших сформированных вопросов я смогу написать больше статей и ответить на них. А также, кому нужна помощь в подготовке деклараций, пишите мне на почту.

Разместить:
Николай
5 марта 2017 г. в 17:41

добрый день,можно ли учесть при подаче 3-ндфл затраты на депозитарий,ведение счета в зарубежном банке,на котором находятся ценные бумаги?

Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна
5 марта 2017 г. в 19:17

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Николай, добрый день.

Конечно, можно. Такие расходы принимаются к учету и уменьшают общую сумму, полученного вами дохода.

Андрей
15 марта 2017 г. в 15:47

Татьяна, добрый день! Спасибо за статью. Два уточнения:

1. Можно ли зачесть затраты на услуги финансового консультанта, который получает 10% от квартальной прибыли. Данные затраты в отчете брокера присутствуют.

2. По части сделок были зафиксированы убытки. В какой части декларации их указывать. Попытка завести доходы с кодом 1530 с нулевым значением и указать размер убытка через вычет - не удалась, т.к. вычитать собственно с нечего.

Заранее спасибо

Андрей
15 марта 2017 г. в 15:58

Татьяна, забыл добавить основной момент: торговля идет в США через IB

Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна
15 марта 2017 г. в 19:52

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Андрей, добрый день.

1) Затраты на услуги консультанта вы вправе учесть при уменьшении полученного дохода. Это ваши расходы.

2) При заполнении данных по ценным бумагам вы сначала вносите сумму дохода по коду "1530", а потом отдельно вносятся расходы. Эти значения надо вносить отдельно.

Чтобы я могла вам дать развернутую консультацию по вашему вопросу, напишите мне, в какой программе вы заполняете декларацию.

Галина
16 марта 2017 г. в 2:10

Татьяна, здравствуйте.Вопрос к Вам: где указана Ваша почта, чтобы можно было обратиться по вопросу заполнения декларации

qokysh

Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна
16 марта 2017 г. в 15:13

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Галина, вы можете написать мне в мой профиль.

Андрей
16 марта 2017 г. в 22:40

Татьяна, спасибо за ответ. Декларацию заполняю в в программе Декларация-2016

Алексей
6 октября 2017 г. в 21:40

Существуют ли налоговые агенты которые помогут или сами подадут за клиента налоговую декларацию по ценным бумагам у зарубежного брокера?

Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна
6 октября 2017 г. в 22:19

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Алексей, налоговый агент в данном случае - это брокер. Но, если вы торгуете через иностранного брокера, тогда вам необходимо самостоятельно готовить пакет документов.

Если вам нужна помощь в подготовке отчета (а отчет брокера важно "перевести" в рублевый вариант для определения финансового результата) и самой декларации 3-НДФЛ, напишите мне на почту и я вам помогу. Я занимаюсь этим вопросом более 6 лет. И я вам вышлю ссылки на статьи, которые посвящаются именно этой теме (декларирование доходов по операциям на фондовом рынке через иностранного брокера).

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Порядок уплаты
  • 20.11.2017  

    Из установленных обстоятельств, оцененных в совокупности, суды обоснованно посчитали, что в связи с отсутствием фактического разделения хозяйственной деятельности, а также исходя совокупности доказательств, инспекцией доказан факт создания предпринимателем схемы ухода от налогообложения по общеустановленному режиму путем формального разделения торговой площади между предпринимателем и ООО ТК, и признали обоснованным вывод о&

  • 13.11.2017  

    Суд, отказывая в удовлетворении заявленных требований, исходил из документальной подтвержденности выводов инспекции о нарушении обществом сроков перечисления в бюджет удержанных у работников сумм НДФЛ, отклонив довод налогоплательщика о пропуске срока исковой давности по начислению штрафа в связи с его начислением в период с 04.12.2013, а также довод о наличии смягчающих ответственность обстоятельств в связи с систематически

  • 23.10.2017  

    Уполномоченный орган ссылается на то, что действия управляющего, которые выразились в неисполнении обязанности по перечислению НДФЛ, привели к возникновению у него убытков. Требование было удовлетворено. Доводы уполномоченного органа подтверждены.


Вся судебная практика по этой теме »

Облагаемые доходы
  • 09.08.2017  

    Суды обоснованно признали неверным определение предпринимателем третьей амортизационной группы в отношении спорной сельскохозяйственной техники со сроком полезного использования 36 месяцев. При этом суды правильно указали, что предприниматель не вправе был самостоятельно уменьшить срок полезного использования, поскольку изменение срока полезного использования основного средства допускается только в случае реконструкции, моде

  • 09.08.2017  

    Денежные средства, полученные налогоплательщиком по договорам займа, фактически являлись предварительной оплатой (авансами) в счет будущей поставки товаров, в связи с чем налогоплательщик обязан был включить эти суммы в налоговую базу по НДС, относящуюся к тому налоговому периоду, в котором фактически эти платежи получены, принимая во внимание, что перечисленные денежные средства в качестве займов также не учитывались предпр

  • 26.07.2017  

    Право требования, отчужденное по договору цессии третьему лицу, не является объектом налогообложения, поскольку в силу положений главы 24 ГК РФ указанное право существует до момента наступления срока исполнения соответствующего обязательства, то есть наличие такого права само по себе не связано с получением какого-либо дохода в натуральной форме либо в виде материальной выгоды. При этом инспекция несмотря на правильность кон


Вся судебная практика по этой теме »