Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Операции с ценными бумагами через зарубежного брокера: кто обязан декларировать доход?

Операции с ценными бумагами через зарубежного брокера: кто обязан декларировать доход?

Закончился очередной налоговый период (2016 год) и если кто-то из вас осуществлял торговые операции через иностранного брокера, то при получении дохода и вывода средств на свой счет обязан не просто заплатить налог в бюджет, а еще и сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год.

19.01.2017
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова, консультант по налогам и сборам

Стоит сразу обратить внимание на то, что существуют российские брокеры и иностранные. И поэтому порядок расчета и уплаты НДФЛ полностью зависит от того, где расположен ваш брокер (на территории нашей страны или нет). Если речь идет о российском брокере, то при получении прибыли с вас брокер удержит подоходный налог и самостоятельно подаст в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ. И заполнять декларацию 3-НДФЛ вы будете только в том случае, если захотите сальдировать убытки прошлых лет.

Декларация 3-НДФЛ по ценным бумагам

Итак, кто же обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ и отражать в ней свой полученный доход от зарубежного брокера? Гражданин, который является налоговым резидентом нашей страны, и получивший доход за пределами России самостоятельно будет декларировать свой доход и платить налог.

Если по итогам года получен убыток, надо ли по нему сдавать декларацию 3-НДФЛ, чтобы потом в будущем сальдировать убытки? Нет, такой обязанности не существует. Если у вас есть убытки, не надо делать декларацию 3-НДФЛ. Но мой вам совет, каждый год получайте от брокера отчет за год, чтобы потом при получении прибыли можно было рассчитать сумму убытка «в рублях» и зачесть их.

Декларация 3-НДФЛ заполняется в рублях или в той валюте, в которой были совершены операции? Нет, налоговая декларация – это российский документ и вводить там данные следует в рублях. Поэтому, когда вы получаете отчет брокера (в котором данные отражены в иностранной валюте) необходимо провести работу по переводу валюты в российский рубль по курсу Центрального Банка.

Убытки по ценным бумагам можно зачесть

Можно ли учесть при расчете налога убытки прошлых лет? Конечно, можно. Это ваше право. Если у вас были убытки в прошлые годы, тогда вы смело сможете сократить на них сумму полученного дохода. Но для этого необходимо обработать два отчета брокера: отчет за прибыльный год и отчет за убыточный год. Это надо для того, чтобы видеть данные в рублях, а не в иностранной валюте.

Как «перевести» расчет по отчету брокера в рубли? В отчете, если внимательно посмотреть на него, есть у каждой операции дата (продажа, покупка), так вот, на каждую дату расходов или получения дохода надо узнать курс Центрального Банка. Вписывать данные по курсу в отчет самого брокера не надо, можно сделать свой отдельный отчет в формате «ексель», в котором проставить формулы и в виде таблички оформить сводные расчеты. Такой «ваш» расчет очень поможет при сдаче налоговой декларации 3-НДФЛ, потому что налоговая инспекция при приеме документов обязательно будет запрашивать у вас расшифровку данных.

Сразу обращают ваше внимание на то, что это сложная работа и если вам необходима помощь – пишите нам, мы вам поможем составить отчет, рассчитать суммы убытка и помочь их сальдировать.

Сроки сдачи 3-НДФЛ и срок уплаты НДФЛ

В какие сроки надо заплатить налог и сдать отчет? Оплатить НДФЛ по итогам 2016 года следует до 15 июля 2017 года. Как мы видим, нам Налоговый кодекс дает достаточно времени для того, чтобы перечислить деньги в бюджет. А вот сдать декларацию 3-НДФЛ надо в срок до 30 апреля 2017 года (чуть ранее, чем оплатить налог).

Если у меня были убытки по операциям с ценными бумагами несколько лет, но при этом я работал и получал зарплату, могу ли я сальдировать убытки?

Нет, такой порядок не предусмотрен налоговым законодательством. Чтобы зачесть убытки (будь-то иностранный или российский брокер) по операциям с ценными бумагами, надо получить прибыль и тоже по операциям с ценными бумагами. Просто так «обычный» доход не подойдет для зачета убытка на фондовом рынке.

Если у вас после прочтения моей статьи будут возникать вопросы, обязательно пишите нам. Написать и задать свой вопрос вы можете в комментариях под настоящей статьей. Дело в том, что у каждого из вас складывается своя индивидуальная ситуация и конкретный вопрос. С ваших сформированных вопросов я смогу написать больше статей и ответить на них. А также, кому нужна помощь в подготовке деклараций, пишите мне на почту.

Разместить:
Николай
5 марта 2017 г. в 17:41

добрый день,можно ли учесть при подаче 3-ндфл затраты на депозитарий,ведение счета в зарубежном банке,на котором находятся ценные бумаги?

Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна
5 марта 2017 г. в 19:17

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Николай, добрый день.

Конечно, можно. Такие расходы принимаются к учету и уменьшают общую сумму, полученного вами дохода.

Андрей
15 марта 2017 г. в 15:47

Татьяна, добрый день! Спасибо за статью. Два уточнения:

1. Можно ли зачесть затраты на услуги финансового консультанта, который получает 10% от квартальной прибыли. Данные затраты в отчете брокера присутствуют.

2. По части сделок были зафиксированы убытки. В какой части декларации их указывать. Попытка завести доходы с кодом 1530 с нулевым значением и указать размер убытка через вычет - не удалась, т.к. вычитать собственно с нечего.

Заранее спасибо

Андрей
15 марта 2017 г. в 15:58

Татьяна, забыл добавить основной момент: торговля идет в США через IB

Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна
15 марта 2017 г. в 19:52

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Андрей, добрый день.

1) Затраты на услуги консультанта вы вправе учесть при уменьшении полученного дохода. Это ваши расходы.

2) При заполнении данных по ценным бумагам вы сначала вносите сумму дохода по коду "1530", а потом отдельно вносятся расходы. Эти значения надо вносить отдельно.

Чтобы я могла вам дать развернутую консультацию по вашему вопросу, напишите мне, в какой программе вы заполняете декларацию.

Галина
16 марта 2017 г. в 2:10

Татьяна, здравствуйте.Вопрос к Вам: где указана Ваша почта, чтобы можно было обратиться по вопросу заполнения декларации

qokysh

Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна
16 марта 2017 г. в 15:13

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Галина, вы можете написать мне в мой профиль.

Андрей
16 марта 2017 г. в 22:40

Татьяна, спасибо за ответ. Декларацию заполняю в в программе Декларация-2016

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Порядок уплаты
  • 24.05.2017  

    Основанием для принятия оспариваемого решения послужил вывод налогового органа о занижении предпринимателем налоговой базы по НДС и НДФЛ на сумму доходов от передачи в аренду и реализации нежилых помещений, принадлежащих предпринимателю на праве собственности. Доходы, полученные заявителем от передачи в аренду и реализации недвижимого имущества, не были отражены налогоплательщиком в соответствующих налоговых декларациях по Н

  • 22.05.2017  

    Суд апелляционной инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего налог на доходы физических лиц и не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежит уменьшению на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в соответствии с установленными Кодексом правилами учета та

  • 15.05.2017  

    Доход в сумме 11 млн руб., полученный ИП как сумма денежных средств, перечисленных на расчетный счет предпринимателя от его контрагентов, получен предпринимателем не от заявленной предпринимательской деятельности, подпадающей под налогообложение ЕНВД, а является его иным доходом, как физического лица, полученным непосредственно от обналичивания денежных средств. В связи с чем вывод судов о необходимости уплаты с данной суммы


Вся судебная практика по этой теме »

Облагаемые доходы
  • 15.05.2017  

    Отказывая в удовлетворении заявленных обществом требований, суды, в том числе пришли к выводу, что произведенная обществом выплата материальной помощи своим работникам - родителям детей, обучающихся в образовательных учреждениях, не является компенсационной выплатой и должна на общих основаниях включаться в налоговую базу по НДФЛ.

  • 10.05.2017  

    Суды установили, что операции предпринимателя Хвориковой И.В. с предпринимателями-комитентами не обусловлены разумными экономическими и иными причинами; созданный предпринимателем Хвориковой И.В. формальный документооборот позволил исключить из состава доходов от реализации выручку, полученную по договорам комиссии, с целью уменьшения облагаемой НДФЛ и НДС базы.

  • 10.04.2017  

    Судами на основании исследования и оценки доказательств установлено и обоснованно принято во внимание, что при определении обязательств предпринимателя по уплате НДФЛ доходы по результатам проверки учтены инспекцией исходя из дат поступления денежных средств (то есть по кассовому методу), а спорные расходы по доставке товара приняты исходя из момента дальнейшей реализации товара. Данное обстоятельство свидетельствует о смеше


Вся судебная практика по этой теме »