Социальные пособия. Как платить НДФЛ, страховые взносы и налог при УСН?

Пособие по временной нетрудоспособности, если заболел сам работник

Листок временной нетрудоспособности (п. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)

При УСН учитывается сумма пособия за первые три дня болезни сотрудника, выплаченная за счет средств работодателя (подп. 1 п. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ).

При объекте доходы эта сумма включается в налоговый вычет, а при объекте доходы минус расходы — в затраты (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 и п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)

НДФЛ нужно удержать при выплате пособия со всей его величины (п. 1 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина от 29.04.2013 № 03-04-05/14992). Страховыми взносами пособие не облагается (подп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

Пособие по временной нетрудоспособности, если сотрудник взял больничный по уходу за больным членом семьи, в том числе за ребенком, или осуществлял протезирование по медпоказаниям, или долечивался в санаторно-курортных учреждениях на территории России

Нельзя учесть при УСН, так как вся сумма возмещается из ФСС

Единовременное пособие женщинам, вставшимна учет в медучреждениях в ранние сроки беременности

Справка из женской консультации (п. 22 Порядка назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н, далее — Порядок № 1012н)

Сумма пособия не подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ) и не облагается страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ и подп. 1 п. 1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

Пособие по беременности и родам

Заявление работницы о предоставлении отпуска по беременности и родам в произвольной форме и листок временной нетрудоспособности (п. 16 Порядка № 1012н)

Единовременное пособие при рождении ребенка

Заявление о назначении пособия, справка о рождении ребенка, выданная органом ЗАГСа, справка с места работы (службы, учебы) другого родителя или из органов соцзащиты о том, что пособие ему не выплачивалось (п. 28 Порядка № 1012н)

Пособие по уходу за ребенком до полутора лет

Заявление в произвольной форме о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до полутора лет, копия свидетельства о рождении ребенка, справка о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком другим родителем (п. 2.1 ст. 12 Закона № 255-ФЗ и п. 54Порядка № 1012н)

Ежемесячная компенсация по уходу за ребенком от полутора до трех лет

Заявление работницы в произвольной форме (п. 54 Порядка № 1012н)