Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Социальные пособия. Как платить НДФЛ, страховые взносы и налог при УСН?

Социальные пособия. Как платить НДФЛ, страховые взносы и налог при УСН?

Пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и другие социальные пособия выплачивает каждый работодатель. И если у вас есть вопросы, нужно ли облагать то или иное пособие НДФЛ и страховыми взносами, а также как учитывать посбия при УСН, то ответ вы найдете в нашем материале

30.09.2013
Журнал «Упрощенка»

Вид пособия 

Документы, которые представляет сотрудник для получения пособия 

Как учитывать выплату в налоговом учете 

Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами 

Пособие по временной нетрудоспособности, если заболел сам работник

Листок временной нетрудоспособности (п. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)

При УСН учитывается сумма пособия за первые три дня болезни сотрудника, выплаченная за счет средств работодателя (подп. 1 п. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ).

При объекте доходы эта сумма включается в налоговый вычет, а при объекте доходы минус расходы — в затраты (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 и п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)

НДФЛ нужно удержать при выплате пособия со всей его величины (п. 1 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина от 29.04.2013 № 03-04-05/14992). Страховыми взносами пособие не облагается (подп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

Пособие по временной нетрудоспособности, если сотрудник взял больничный по уходу за больным членом семьи, в том числе за ребенком, или осуществлял протезирование по медпоказаниям, или долечивался в санаторно-курортных учреждениях на территории России

 

Нельзя учесть при УСН, так как вся сумма возмещается из ФСС

 

Единовременное пособие женщинам, вставшимна учет в медучреждениях в ранние сроки беременности

Справка из женской консультации (п. 22 Порядка назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н, далее — Порядок № 1012н)

 

Сумма пособия не подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ) и не облагается страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ и подп. 1 п. 1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

Пособие по беременности и родам

Заявление работницы о предоставлении отпуска по беременности и родам в произвольной форме и листок временной нетрудоспособности (п. 16 Порядка № 1012н)

 

 

Единовременное пособие при рождении ребенка

Заявление о назначении пособия, справка о рождении ребенка, выданная органом ЗАГСа, справка с места работы (службы, учебы) другого родителя или из органов соцзащиты о том, что пособие ему не выплачивалось (п. 28 Порядка № 1012н)

 

 

Пособие по уходу за ребенком до полутора лет

Заявление в произвольной форме о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до полутора лет, копия свидетельства о рождении ребенка, справка о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком другим родителем (п. 2.1 ст. 12 Закона № 255-ФЗ и п. 54Порядка № 1012н)

 

 

Ежемесячная компенсация по уходу за ребенком от полутора до трех лет

Заявление работницы в произвольной форме (п. 54 Порядка № 1012н)

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все новости по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все новости по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все новости по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 08.02.2017   Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.
  • 22.08.2016   Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
  • 01.08.2016   Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн

Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 21.05.2018  

    В соответствии со статьей 156 НК РФ налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров. Следовательно, налогоплательщик, применяющий УСН, должен учитывать в состав

  • 08.05.2018  

    Инспекцией установлено, что предпринимателем выставлялись счета-фактуры и выписывались товарные накладные к ним; оплата производилась путем перечисления денежных средств на расчетный счет заявителя; товары у предпринимателя приобретались покупателями для обеспечения их деятельности; стоимость строительных материалов, приобретенных у предпринимателя, учитывалась в расходах при определении налоговой базы по УСН.

    Таким образо

  • 30.04.2018  

    Как следует из материалов дела, инспекцией была проведена выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя, по результатам которой принято решение о доначислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Инспекция сослалась на необоснованное применение налогоплательщиком специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход в отношении осуществляемой предпринимателем торговли путем


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 14.05.2018  

    Квалифицировав отношения, возникшие на основании договоров заключенных обществом с физическими лицами, как трудовые, суды сделали выводы о том, что при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование заявителем допущено неправомерное занижение облагаемой базы, вследствие чего ему начислены пени, оно привлечено к ответственности в соответствии с положениями законодательства, в связи с чем обоснованно отказ

  • 03.05.2018  

    Действующее правовое регулирование предполагает отнесение вознаграждения, производимого членам совета директоров и ревизионной комиссии общества в связи с выполнением возложенных на них обязанностей по управлению и контролю за деятельностью общества, к объекту обложения страховыми взносами независимо от того, содержится ли условие о выплате данного вознаграждения в договоре, заключаемом между членом соответствующего органа и

  • 18.04.2018  

    Суды пришли к выводу о том, что общество соответствовало всем условиям, дающим право на применение пониженного тарифа; уплата обществом в отношении основного вида деятельности ЕНВД не является основанием для отказа в применении пониженного тарифа, поскольку его применение не ставится в зависимость от того, какой налог уплачивается по основному виду деятельности.


Вся судебная практика по этой теме »