Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Социальные пособия. Как платить НДФЛ, страховые взносы и налог при УСН?

Социальные пособия. Как платить НДФЛ, страховые взносы и налог при УСН?

Пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и другие социальные пособия выплачивает каждый работодатель. И если у вас есть вопросы, нужно ли облагать то или иное пособие НДФЛ и страховыми взносами, а также как учитывать посбия при УСН, то ответ вы найдете в нашем материале

30.09.2013
Журнал «Упрощенка»

Вид пособия 

Документы, которые представляет сотрудник для получения пособия 

Как учитывать выплату в налоговом учете 

Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами 

Пособие по временной нетрудоспособности, если заболел сам работник

Листок временной нетрудоспособности (п. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)

При УСН учитывается сумма пособия за первые три дня болезни сотрудника, выплаченная за счет средств работодателя (подп. 1 п. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ).

При объекте доходы эта сумма включается в налоговый вычет, а при объекте доходы минус расходы — в затраты (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 и п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)

НДФЛ нужно удержать при выплате пособия со всей его величины (п. 1 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина от 29.04.2013 № 03-04-05/14992). Страховыми взносами пособие не облагается (подп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

Пособие по временной нетрудоспособности, если сотрудник взял больничный по уходу за больным членом семьи, в том числе за ребенком, или осуществлял протезирование по медпоказаниям, или долечивался в санаторно-курортных учреждениях на территории России

 

Нельзя учесть при УСН, так как вся сумма возмещается из ФСС

 

Единовременное пособие женщинам, вставшимна учет в медучреждениях в ранние сроки беременности

Справка из женской консультации (п. 22 Порядка назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н, далее — Порядок № 1012н)

 

Сумма пособия не подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ) и не облагается страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ и подп. 1 п. 1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

Пособие по беременности и родам

Заявление работницы о предоставлении отпуска по беременности и родам в произвольной форме и листок временной нетрудоспособности (п. 16 Порядка № 1012н)

 

 

Единовременное пособие при рождении ребенка

Заявление о назначении пособия, справка о рождении ребенка, выданная органом ЗАГСа, справка с места работы (службы, учебы) другого родителя или из органов соцзащиты о том, что пособие ему не выплачивалось (п. 28 Порядка № 1012н)

 

 

Пособие по уходу за ребенком до полутора лет

Заявление в произвольной форме о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до полутора лет, копия свидетельства о рождении ребенка, справка о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком другим родителем (п. 2.1 ст. 12 Закона № 255-ФЗ и п. 54Порядка № 1012н)

 

 

Ежемесячная компенсация по уходу за ребенком от полутора до трех лет

Заявление работницы в произвольной форме (п. 54 Порядка № 1012н)

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все новости по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все новости по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все новости по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все статьи по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все статьи по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все статьи по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 26.06.2025  

    Оспариваемыми решениями обществу доначислены НДФЛ, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, а также начислен штраф. 

    Итог: требование удовлетворено, поскольку в решениях налогового органа не отражены признаки, позволяющие в соответствии с трудовым законодательством квалифицировать отношения, возникшие между обществом и самозанятыми физическими лицами, в качестве трудовых отношений.

  • 26.06.2025  

    По результатам камеральной проверки предпринимателю доначислен НДФЛ и начислен штраф в связи с использованием формального документооборота в целях получения необоснованной налоговой экономии в виде неправомерного завышения профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ путем учета фактически не произведенных и документально не подтвержденных расходов на поставку нефтепродуктов. 

    Итог: в удовлетворении тре

  • 18.06.2025  

    Оспариваемым решением обществу доначислен НДФЛ, начислены пени. 

    Итог: требование удовлетворено, так как не подтвержден факт выплаты обществом дохода своим работникам. 


Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 01.06.2025  

    Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДФЛ и пени, установив факт создания последним противоправной схемы искусственного дробления бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде сохранения права на применение УСН и уменьшения за счет этого размера налоговых обязательств посредством перераспределения полученных доходов между взаимозависимыми лицами.

    Итог: в удовлетворении требовани

  • 21.05.2025  

    Оспариваемым решением обществу доначислены УСН и штраф.

    Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку не соответствует действительным обстоятельствам дела вывод суда о том, что налоговым органом обеспечено участие общества в рассмотрении материалов проверки, и о том, что со стороны заявителя установлены недостоверные сведения об адресе фактического нахождения.

  • 14.05.2025  

    Обществу доначислены НДС, налог на прибыль, налог на имущество, штрафы по причине формального деления бизнеса путем разделения сотрудников на взаимозависимые организации с целью получения необоснованной налоговой экономии и неправомерного применения специальных налоговых режимов (УСН и ЕНВД).

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказан факт создания обществом противоправной схемы с участие


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 10.07.2025  

    Определением включена задолженность в реестр требований кредиторов должника, поскольку задолженность образовалась в связи с неуплатой налогов, были применены меры принудительного взыскания задолженности. 

    Итог: определение отменено. Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку заявление о пропуске срока на принудительное взыскание задолженности не было рассмотрено, не проверена обоснованность вклю

  • 03.07.2025  

    Общество привлечено к ответственности в виде финансовых санкций в связи с непредставлением в установленный срок сведений о застрахованных лицах. 

    Итог: требование удовлетворено, так как общество представило исходные сведения в установленный срок, а уточненные (исправленные) сведения о застрахованном лице - в течение пяти рабочих дней со дня получения уведомления об устранении ошибок и несоответствий.&

  • 26.06.2025  

    В ходе проверки орган Фонда пришел к выводу об излишнем несении расходов на выплату работнику общества пособия по уходу за ребенком до достижения возраста полутора лет, поскольку уход за ребенком осуществляла неработающая мать, а выплаченное пособие носит характер дополнительного материального стимулирования. 

    Итог: требование удовлетворено, поскольку органом Фонда не доказано, что застрахованное лицо


Вся судебная практика по этой теме »