Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Социальные пособия. Как платить НДФЛ, страховые взносы и налог при УСН?

Социальные пособия. Как платить НДФЛ, страховые взносы и налог при УСН?

Пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и другие социальные пособия выплачивает каждый работодатель. И если у вас есть вопросы, нужно ли облагать то или иное пособие НДФЛ и страховыми взносами, а также как учитывать посбия при УСН, то ответ вы найдете в нашем материале

30.09.2013
Журнал «Упрощенка»

Вид пособия 

Документы, которые представляет сотрудник для получения пособия 

Как учитывать выплату в налоговом учете 

Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами 

Пособие по временной нетрудоспособности, если заболел сам работник

Листок временной нетрудоспособности (п. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)

При УСН учитывается сумма пособия за первые три дня болезни сотрудника, выплаченная за счет средств работодателя (подп. 1 п. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ).

При объекте доходы эта сумма включается в налоговый вычет, а при объекте доходы минус расходы — в затраты (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 и п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)

НДФЛ нужно удержать при выплате пособия со всей его величины (п. 1 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина от 29.04.2013 № 03-04-05/14992). Страховыми взносами пособие не облагается (подп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

Пособие по временной нетрудоспособности, если сотрудник взял больничный по уходу за больным членом семьи, в том числе за ребенком, или осуществлял протезирование по медпоказаниям, или долечивался в санаторно-курортных учреждениях на территории России

 

Нельзя учесть при УСН, так как вся сумма возмещается из ФСС

 

Единовременное пособие женщинам, вставшимна учет в медучреждениях в ранние сроки беременности

Справка из женской консультации (п. 22 Порядка назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н, далее — Порядок № 1012н)

 

Сумма пособия не подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ) и не облагается страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ и подп. 1 п. 1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

Пособие по беременности и родам

Заявление работницы о предоставлении отпуска по беременности и родам в произвольной форме и листок временной нетрудоспособности (п. 16 Порядка № 1012н)

 

 

Единовременное пособие при рождении ребенка

Заявление о назначении пособия, справка о рождении ребенка, выданная органом ЗАГСа, справка с места работы (службы, учебы) другого родителя или из органов соцзащиты о том, что пособие ему не выплачивалось (п. 28 Порядка № 1012н)

 

 

Пособие по уходу за ребенком до полутора лет

Заявление в произвольной форме о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до полутора лет, копия свидетельства о рождении ребенка, справка о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком другим родителем (п. 2.1 ст. 12 Закона № 255-ФЗ и п. 54Порядка № 1012н)

 

 

Ежемесячная компенсация по уходу за ребенком от полутора до трех лет

Заявление работницы в произвольной форме (п. 54 Порядка № 1012н)

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все новости по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все новости по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все новости по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все статьи по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все статьи по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все статьи по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 08.02.2017   Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.
  • 22.08.2016   Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
  • 01.08.2016   Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн

Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 17.04.2017  

    Суды пришли к обоснованному выводу о том, что дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5% до 15% для налогоплательщиков, применяющих УСН и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, законами Ставропольского края на 2012 год не установлены.

  • 12.04.2017  

    Налогоплательщик, выбравший объектом налогообложения доходы не вправе отнести какие-либо суммы к расходам, для него установлена более низкая налоговая ставка, чем в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

  • 05.04.2017  

    Поскольку заявителем не представлены документы, подтверждающие фактический расход топлива и производственный характер маршрута следования, суд апелляционной инстанции поддержал выводы налогового органа о необоснованном включении предпринимателем затрат на приобретение ГСМ (запчастей) в состав расходов, уменьшающих доходы при исчислении налога по УСН.


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 26.04.2017  

    Способ прекращения обязательства по уплате страховых взносов путем подачи в суд органом контроля заявления о признании безнадежной к взысканию задолженности по страховым взносам, действующим законодательством о страховых взносах не предусмотрен.

  • 19.04.2017  

    Сам факт самостоятельного исполнения плательщиком страховых взносов решения, вынесенного по результатам проверки, в части уплаты доначисленных сумм страховых взносов, пеней, штрафа не является основанием для их оценки как излишне уплаченных. Следовательно, перечисление обществом денежных средств по решениям Фонда, вынесенным по итогам проверки, которые впоследствии были признаны недействительными, носит характер взыскания. У

  • 17.04.2017  

    Как верно указали суды, данные выплаты единовременного пособия молодым специалистам учреждения являются государственными пособиями, носят единовременный и исключительно компенсационный характер, и не могут быть квалифицированы как часть оплаты труда (трудовых затрат) работников. С учетом вышеизложенного суды пришли к обоснованному выводу, что спорные выплаты не подлежат включению в базу для исчисления страховых взносов. 


Вся судебная практика по этой теме »