Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Правила учета страховых взносов предпринимателями на ЕНВД

Правила учета страховых взносов предпринимателями на ЕНВД

Все индивидуальные предприниматели независимо от режима налогообложения обязаны платить за себя фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС. Но больше всего вопросов по учету этого платежа при уплате налога возникает при применении ЕНВД

30.08.2013
Журнал «Упрощенка»

Предприниматели, у которых есть наемные работники, уменьшают ЕНВД только на страховые взносы, исчисленные и уплаченные за своих работников. На свой фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС налог уменьшить нельзя. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму страховых взносов работников более чем на 50 процентов.

Учесть фиксированный платеж в Фонды могут только индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников. При этом предприниматели, работающие в одиночку, уменьшают ЕНВД на фиксированный платеж без применения ограничения в виде 50% от суммы исчисленного единого налога (письмо ФНС России от 31.01.2013 № ЕД-4-3/1333).

Часто предприниматели задают вопрос, а если я уволю  работников и останусь один, или работник работал у меня всего один месяц в году, смогу я уменьшить свой налог на фиксированный платеж?

По мнению Минфина, индивидуальный предприниматель на ЕНВД вправе уменьшить свой налог на фиксированный платеж начиная с квартала, следующего за кварталом, в котором прекратили действие трудовые договоры с работниками или гражданско-правовые договоры, предусматривавшие выполнение физическими лицами работ (оказание услуг). Такая точка зрения изложена в письме Минфина от 25.06.2013 № 03-11-11/24004.

Пример. Как предпринимателю уменьшать ЕНВД на страховые взносы при увольнении работников

Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, использовал труд наемного работника с 1 января по 30 апреля 2013 года.

Получается, в I и II кварталах 2013 года у предпринимателя был наемный работник. Следовательно, уменьшить ЕНВД за эти кварталы на личные взносы нельзя. Но начиная с III квартала 2013 года предприниматель уже может уменьшать ЕНВД на уплаченные за себя платежи.

Взносы за себя предприниматель должен заплатить не позднее 31 декабря 2013 года. Поэтому если предприниматель, например, нанимает сезонных работников на непродолжительное время, ему следует повременить с уплатой взносов за себя. И заплатить их только после того, как наемные работники завершат все работы. В нашем примере предпринимателю следует начать платить взносы за себя начиная с III квартала 2013 года.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Страховые взносы
  • 12.05.2014  

    ФСС РФ не представлены доказательства, при наличии которых он пришел к выводу о том, что фактически осуществляемой предприятием деятельностью является «аренда строительных машин и оборудования», что позволило ему назначить размер страхового тарифа, соответствующий 22-му классу профессионального риска.  Суды установили невозможность фактического осуществления обществом данного вида деятельности в связи с отсутствием у него на праве собст

  • 18.02.2014  

    Исходя из разъяснений, изложенных в письме Минфина России от 07.05.2010 г. № 03-02-07/1-226, специальный банковский счет ( счет платежного агента, принимающего средства от населения) относится к счетам, об открытии и закрытии которых необходимо сообщать в органы контроля за уплатой страховых взносов.

  • 06.02.2014  

    Осуществление физическим лицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов облагаемой базы для начисления страховых взносов, определяемой за весь период осуществления деятельности без указанной регистрации у страховщика, но не менее 20 тыс. руб. (абзац 4 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном


Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 26.10.2016  

    Судами отмечено, что налогоплательщик при расчете расходов на производство, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, неправомерно не учел расходы, связанные с облагаемой ЕНВД деятельностью. При этом суд верно указал на то, что исчисление 5-процентной величины расходов в отношении одной из нескольких осуществляемых налогоплательщиком операций, освобождаемых от налогообложения НДС, Налоговым кодексом не предусмотрено.

  • 19.10.2016  

    Тот факт, что налогоплательщик использует для своей деятельности две торговые точки и на одной из них работает сам, не изменяет его статуса индивидуального предпринимателя, привлекшего к своей деятельности работников по найму.

  • 10.10.2016  

    Основанием для доначисления предпринимателю ЕНВД, соответствующих сумм пени, штрафа послужил вывод налогового органа о неправомерном применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения, поскольку количество транспортных средств, находящихся на праве собственности и используемых для осуществления предпринимательской деятельности, составило менее 20 единиц; предприниматель преднамеренно увеличивал количество автот


Вся судебная практика по этой теме »

Страховые взносы
Все законодательство по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Все законодательство по этой теме »