Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Правила учета страховых взносов предпринимателями на ЕНВД

Правила учета страховых взносов предпринимателями на ЕНВД

Все индивидуальные предприниматели независимо от режима налогообложения обязаны платить за себя фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС. Но больше всего вопросов по учету этого платежа при уплате налога возникает при применении ЕНВД

30.08.2013
Журнал «Упрощенка»

Предприниматели, у которых есть наемные работники, уменьшают ЕНВД только на страховые взносы, исчисленные и уплаченные за своих работников. На свой фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС налог уменьшить нельзя. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму страховых взносов работников более чем на 50 процентов.

Учесть фиксированный платеж в Фонды могут только индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников. При этом предприниматели, работающие в одиночку, уменьшают ЕНВД на фиксированный платеж без применения ограничения в виде 50% от суммы исчисленного единого налога (письмо ФНС России от 31.01.2013 № ЕД-4-3/1333).

Часто предприниматели задают вопрос, а если я уволю  работников и останусь один, или работник работал у меня всего один месяц в году, смогу я уменьшить свой налог на фиксированный платеж?

По мнению Минфина, индивидуальный предприниматель на ЕНВД вправе уменьшить свой налог на фиксированный платеж начиная с квартала, следующего за кварталом, в котором прекратили действие трудовые договоры с работниками или гражданско-правовые договоры, предусматривавшие выполнение физическими лицами работ (оказание услуг). Такая точка зрения изложена в письме Минфина от 25.06.2013 № 03-11-11/24004.

Пример. Как предпринимателю уменьшать ЕНВД на страховые взносы при увольнении работников

Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, использовал труд наемного работника с 1 января по 30 апреля 2013 года.

Получается, в I и II кварталах 2013 года у предпринимателя был наемный работник. Следовательно, уменьшить ЕНВД за эти кварталы на личные взносы нельзя. Но начиная с III квартала 2013 года предприниматель уже может уменьшать ЕНВД на уплаченные за себя платежи.

Взносы за себя предприниматель должен заплатить не позднее 31 декабря 2013 года. Поэтому если предприниматель, например, нанимает сезонных работников на непродолжительное время, ему следует повременить с уплатой взносов за себя. И заплатить их только после того, как наемные работники завершат все работы. В нашем примере предпринимателю следует начать платить взносы за себя начиная с III квартала 2013 года.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Страховые взносы
  • 12.05.2014  

    ФСС РФ не представлены доказательства, при наличии которых он пришел к выводу о том, что фактически осуществляемой предприятием деятельностью является «аренда строительных машин и оборудования», что позволило ему назначить размер страхового тарифа, соответствующий 22-му классу профессионального риска.  Суды установили невозможность фактического осуществления обществом данного вида деятельности в связи с отсутствием у него на праве собст

  • 18.02.2014  

    Исходя из разъяснений, изложенных в письме Минфина России от 07.05.2010 г. № 03-02-07/1-226, специальный банковский счет ( счет платежного агента, принимающего средства от населения) относится к счетам, об открытии и закрытии которых необходимо сообщать в органы контроля за уплатой страховых взносов.

  • 06.02.2014  

    Осуществление физическим лицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов облагаемой базы для начисления страховых взносов, определяемой за весь период осуществления деятельности без указанной регистрации у страховщика, но не менее 20 тыс. руб. (абзац 4 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном


Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 29.11.2017  

    Суды пришли к выводу о том, что общество соответствовало всем условиям, дающим право на применение пониженного тарифа; уплата обществом в отношении основного вида деятельности ЕНВД не является основанием для отказа в применении пониженного тарифа, поскольку его применение не ставится в зависимость от того, какой налог уплачивается по основному виду деятельности.

  • 22.11.2017  

    Суды пришли к выводу, что арендуемые предпринимателем помещения являются торговыми местами. При таких обстоятельствах суды правомерно согласились с позицией инспекции о том, что спорные помещения не соответствуют определению «объекты стационарной торговой сети, имеющие торговый зал», поэтому Предпринимателю при исчислении ЕНВД необходимо было учитывать физический показатель «площадь торгового места» п

  • 22.11.2017  

    Следует признать верным вывод судов о том, что поскольку автомобили легковые отнесены законодательством о налогах и сборах к подакцизным товарам, кроме того, их розничная продажа в соответствии с положениями статьи 346.27 НК РФ не подпадает под определение розничной торговли, в отношении которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД, следовательно, легковые автомобили не являются товаром, который может использовать


Вся судебная практика по этой теме »