Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / «Упрощенка»: не проще ли от нее отказаться?

«Упрощенка»: не проще ли от нее отказаться?

Будет ли выгоден льготный налоговый режим после того, как в 2011 году вырастут страховые взносы

12.11.2010
«Форбес»
Автор: Александра Васильцева

С 1 октября по 30 ноября компания, желающая перейти на «упрощенку» (упрощенная схема налогообложения, УСН), обязана подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Вот только привлекательность этого льготного режима теперь вызывает сомнения: с 2011 года «упрощенщики» обязаны платить страховые взносы по суммарной ставке 34% (ранее она составляла всего 14%). Получается, нагрузка будет как у всех.

«Текущая нагрузка предприятий основной системы налогообложения (ОСН) по зарплатным налогам составляет 39,2%, — приводит свои расчеты Максим Долгов, генеральный директор ООО «Стелс-1», оказывающей бухгалтерские услуги. — С 2011 года она вырастет до 47,2%. Что касается компаний на упрощенной системе, то рост будет с 27,2% до тех же 47,2%, то есть почти в два раза». 

Впрочем, если брать суммарную налоговую нагрузку, то «упрощенщики» экономят даже в новых условиях. Но и недостатки этой экономии давно известны. Это ограничения по обороту и персоналу, а также невозможность для клиентов принять к вычету НДС.

В каких случаях плюсы «упрощенки» все же перевесят все недостатки?

«Льготные» виды деятельности

Некоторые региональные власти устанавливают виды деятельности, по которым полагается особая льгота — ставка 10% и ниже вместо 15% (те, кто выбрал упрощенную схему, платят 15% с разницы между доходами и расходами). Например, в Москве это обрабатывающие производства, управление и эксплуатация жилого и нежилого фонда, научные исследования, социальные услуги и деятельность в области спорта. В Подмосковье список еще шире. При ставке 10% компания может уменьшить налоговую нагрузку в два раза по сравнению с общей системой. И повышение страховых взносов здесь не столь критично.

Экономия на ведении бухгалтерии

Согласно закону о бухгалтерском учете, «упрощенщики» должны вести лишь учет основных средств и нематериальных активов. Правда, есть противоположная позиция Минфина, но бухгалтеры и руководители небольших компаний об этом мало задумываются. Главное, что налоговая инспекция не требует от «малышей» сдачи бухгалтерской отчетности. Отсутствие бумажной волокиты опять же сулит экономию: бухгалтерию «упрощенщика» можно отдать на аутсорсинг, что будет стоить от 5000 рублей в месяц. А при обычной системе налогообложения придется нанимать бухгалтера, который обойдется явно в большую сумму.

«Компания на упрощенной системе платит один налог вместо четырех. Это значит меньше времени на расчеты, меньше отчетов, меньше платежных поручений. Также не надо возиться со счетами-фактурами, нет НДС. А те, кто выбирает объект «доходы» (схема упрощенного налообложения, при которой фирма платит 6% от выручки. — Forbes), даже не обязаны подтверждать обоснованность расходов. Потеряли «первичку» — не страшно», — добавляет Михаил Стаканов, управляющий партнер консалтингового объединения «ФАКТОР ГРУПП».

Работа с физлицами

«Физикам» не нужно принимать к вычету НДС. «В 2011 году, как и раньше, применять УСН будет выгодно тем компаниям, которые работают с другими «упрощенщиками» либо с физическими лицами. Речь идет в основном о розничной торговле и оказании услуг, таких как косметические салоны, парикмахерские, спа, различные виды ремонта. Ведь в этих случаях вопроса о вычете НДС не возникает», — говорит Максим Долгов.

Разрывы между начислением и оплатой

Компании в этом случае выгоднее применять кассовый метод: доходы отражаются лишь тогда, когда они фактически поступают, а не когда они только начислены. «Упрощенщики» работают исключительно кассовым методом. А для компаний на общем режиме существует условие: применять кассовый метод можно только тем, у кого выручка без НДС не превышает 1 млн рублей в квартал. Фактически для малой доли организаций. «При кассовом методе налоговая база возникает только после того, как контрагент перечисляет деньги. Это очень удобно для компаний, у которых определенные условия расчетов с партнерами, например большой временной разрыв между начислением и поступлением средств», — объясняет Ольга Самойлова, эксперт компании «Что делать Консалт».

Патентная схема

В последнее время все более популярной становится самая простая из видов упрощенной системы — «патентная». Суть в том, что предприниматель за фиксированную сумму приобретает патент сроком от месяца до года и больше уже не сдает никаких деклараций. Стоимость невелика: например, в Москве годовой патент на обслуживание и ремонт автомобилей обойдется в 21 600 рублей, а на салон красоты — в 13 500 рублей. Причем даже эту цифру можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем в два раза. Главное ограничение — воспользоваться таким режимом может только индивидуальный предприниматель, привлекающий не более пяти наемных работников.

По просьбе Forbes специалисты компании «Что делать Консалт» сравнили налоговую нагрузку условного ООО «Цветок» при обычной и упрощенной системе налогообложения. Последняя была представлена в трех вариантах: с нынешней 14-процентной ставкой по страховым взносам, с будущей 34-процентной, а также со ставкой «упрощенного» налога в 10%, которая действует в отношении ряда компаний во многих регионах России, в том числе в Москве.

Условия: ООО «Цветок» ведет консалтинговую деятельность в Москве. Основные расходы приходятся на оплату труда.

Выручка: 29 500 000 руб. (в т. ч. 4 500 000 НДС)

Расходы на оплату труда: 8 000 000 руб.

Прочие расходы: 5 000 000 руб. (без НДС)

«Входной» НДС: 900 000 руб.

Среднегодовая стоимость имущества: 2 000 000 руб.

Очевидно, что в случае с фирмами, подобными ООО «Цветок», несмотря на рост налоговой нагрузки, «упрощенка» остается более выгодным режимом, чем обычная система налогообложения.

Разместить:
Людмила
11 ноября 2010 г. в 7:28

Мне показалось или вы забыли учесть НДС с выручки. Если компания на упрощёнке начисляет НДС, то она должна его отдать государству. Тогда суммы в расчетах будут несколько другие.

Михаил
17 ноября 2010 г. в 9:20

Считаю расчет не корректным, т.к. услуги (выручка) упрощенца должна составлять 25 млн. рублей, а не 29,5 млн., иначе данные не сопоставимы. Тогда чистая прибыли при ОСН составит 7,389 млн, УСН 2011 - 7,123, УСН 2010 - 8483. Таким образом, на данном примере, УСН в 2011 году становится хуже общей системы налогооблажения

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДС
Все новости по этой теме »

Страховые взносы
Все новости по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все новости по этой теме »

НДС
  • 09.01.2017   Взаимозависимость участников сделок сама по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, а может иметь юридическое значение в целях налогового контроля, только если установлено, что такая взаимозависимость используется участниками сделки как возможность для осуществления согласованных действий, не обусловленными разумными экономическими или иными причинами.
  • 03.01.2017   В случае, если налогоплательщик осуществляет в налоговом периоде как облагаемые, так и не облагаемы НДС операции, то предъявленный налог при приобретении товаров (работ, услуг) подлежит распределению по пункту 4 статьи 170 НК РФ в зависимости от использования приобретенных товаров (работ, услуг) для операций облагаемых или не облагаемых НДС, с обязательным ведением раздельного учета таких операций.
  • 28.12.2016   Датой получения дохода признается дата, когда получатель имущества (в том числе денежных средств) фактически использовал указанное имущество (в том числе денежные средства) не по целевому назначению либо нарушил условия, на которых они предоставлялись, - для доходов в виде имущества (в том числе денежных средств), указанных в п. 14, 15 статьи 250 НК РФ. Таким образом, с момента, когда получатель средств фактически использовал их не по целевому назначению (

Вся судебная практика по этой теме »

Страховые взносы
  • 12.05.2014  

    ФСС РФ не представлены доказательства, при наличии которых он пришел к выводу о том, что фактически осуществляемой предприятием деятельностью является «аренда строительных машин и оборудования», что позволило ему назначить размер страхового тарифа, соответствующий 22-му классу профессионального риска.  Суды установили невозможность фактического осуществления обществом данного вида деятельности в связи с отсутствием у него на праве собст

  • 18.02.2014  

    Исходя из разъяснений, изложенных в письме Минфина России от 07.05.2010 г. № 03-02-07/1-226, специальный банковский счет ( счет платежного агента, принимающего средства от населения) относится к счетам, об открытии и закрытии которых необходимо сообщать в органы контроля за уплатой страховых взносов.

  • 06.02.2014  

    Осуществление физическим лицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов облагаемой базы для начисления страховых взносов, определяемой за весь период осуществления деятельности без указанной регистрации у страховщика, но не менее 20 тыс. руб. (абзац 4 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном


Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 16.01.2017  

    Поскольку заявителем не представлены документы, подтверждающие фактический расход топлива и производственный характер маршрута следования, суд апелляционной инстанции поддержал выводы налогового органа о необоснованном включении предпринимателем затрат на приобретение ГСМ (запчастей) в состав расходов, уменьшающих доходы при исчислении налога по УСН.

  • 11.01.2017  

    Поскольку заявителем не представлены документы, подтверждающие фактический расход топлива и производственный характер маршрута следования, суд апелляционной инстанции поддержал выводы налогового органа о необоснованном включении предпринимателем затрат на приобретение ГСМ (запчастей) в состав расходов, уменьшающих доходы при исчислении налога по УСН. Наличие автомобиля в совместной собственности с супругом, как верно отмечен

  • 03.01.2017   Предприниматель обоснованно применял специальный налоговый режим в виде ЕНВД в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов транспортными средствами, принадлежащими ему на праве собственности и предназначенными для оказания таких услуг. В отношении же дохода полученного предпринимателем от оказания автотранспортных услуг посредством привлечения третьих лиц, суды правомерно признали, что данный доход не может быть квалифицирован как получен

Вся судебная практика по этой теме »

НДС
Все законодательство по этой теме »

Страховые взносы
Все законодательство по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все законодательство по этой теме »