Налогообложение

История вопроса

Применяющие УСН организации и индивидуальные предприниматели по общему правилу не признаются плательщиками НДС. Однако если при реализации товаров они выставляют счета-фактуры с выделением сумм НДС, то обязаны перечислить его в бюджет. На практике покупатель может производить оплату приобретаемого товара частями. При этом в Налоговом кодексе РФ не уточняется, должен ли продавец, не являющийся плательщиком НДС, перечислить указанный налог в бюджет в периоде выставления счета-фактуры с выделенной суммой налога. ФАС Западно-Сибирского округа пришел к выводу, что применяющая УСН организация вправе уплачивать НДС по мере поступления оплаты от контрагента

Когда учет будет самым простым: Когда расходы на кассовый аппарат суммарно не превышают 40 000 руб. Тогда их можно признать в налоговом учете целиком и сразу.

Какие документы почитать: Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, Регламент, утвержденный приказом Минфина России от 29 июня 2012 г. № 94н

Налоговый кодекс РФ устанавливает основания освобождения от ответственности в случае подачи декларации с суммой налога к доплате. В частности, это представление декларации до того момента, как налогоплательщик узнал о том, что в его отношении назначена выездная проверка. На практике возможна ситуация, когда организация подает уточненную декларацию после начала выездной проверки, но еще до ее представления перечисляет в полном объеме налог и пени в бюджет. ФАС Московского округа пришел к выводу, что если к моменту вынесения решения задолженность перед бюджетом отсутствует, то привлечь организацию к ответственности за неполную уплату налога нельзя

Еще несколько недель главное место в новостях будет занимать ход переговоров между президентом Бараком Обамой и представителями Республиканской партии по проблеме «фискального обрыва». На прошлой неделе ежедневная динамика основных рынков акций во многом определялась тем, считали ли игроки ситуацию тупиковой или видели возможность компромисса. На наш взгляд, Обама находится в политически более выгодной ситуации. Президент США даже может не прикладывать особых усилий в ходе переговоров, так как при «фискальном обрыве» налоги вырастут, как он и хотел

Только за первое полугодие 2012 году в Москве проведено 2 359 выездных налоговых проверок,  2 304 из них выявили нарушения на сумму более 45 млрд руб., доначисленных налогов, штрафов и пени.

Страховые взносы филиал исчисляет и уплачивает только с выплат, которые начислены работнику в данном филиале

Если для оказания услуг в России образовательное учреждение привлекает сторонние образовательные организации, при соблюдении ряда условий оно может воспользоваться льготой по НДС, пояснили чиновники

Если предприятие передало продукцию не взаимозависимому лицу, то налоговая база по НДС может быть равной нулю (письмо Минфина России от 4 октября 2012 г. № 03-07-11/402). При этом «входной» НДС восстанавливать не нужно

В силу п. 3 ст. 217 НК РФ  не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты в размерах, установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления. В данной норме не указано, можно ли отнести к компенсации единовременную выплату сверх установленного размера работникам, которые утратили трудоспособность в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием.

Президиум ВАС РФ вопреки складывающейся судебной практике указал, что если единовременная выплата в таких размерах установлена коллективным договором или межотраслевым соглашением, то облагать ее НДФЛ не нужно

ФАС Западно-Сибирского округа пришел к выводу, что объекты, созданные при благоустройстве арендованного земельного участка, не признаются амортизируемым имуществом. Они не являются самостоятельным объектом основных средств, а следовательно, не принадлежат арендатору на праве собственности. Признать их неотделимыми улучшениями также нельзя, поскольку они не изменяют природных свойств земельного участка, на котором расположены. В связи с этим расходы на создание таких объектов благоустройства арендатор учитывает в целях исчисления налога на прибыль единовременно

При соблюдении ряда требований образовательная деятельность может облагаться налогом на прибыль по нулевой ставке. Чиновники Минфина России пояснили нюансы применения данной льготы

Сиделкам, стекольщикам, ветеринарам и носильщикам будет проще и выгоднее вести свой небольшой бизнес. Если они зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, то могут перейти на более простую систему уплаты налогов

Организация – собственник автомобиля оплатила штраф за нарушение правил дорожного движения, которое было зафиксировано камерами видеонаблюдения. Несмотря на то, что автомобилем управлял работник организации, компания решила не взыскивать с него сумму штрафа. Минфин разъяснил, что в такой ситуации у работника возникает облагаемая НДФЛ экономическая выгода. Однако точка зрения министерства представляется спорной

Минфин разъяснил, что если товарный знак зарегистрирован в России и соответствующий нематериальный актив уже амортизируется, то исключительное право на этот же товарный знак, возникшее в связи с его регистрацией в иностранном государстве, не приводит к появлению нового нематериального актива. Расходы на регистрацию товарного знака за рубежом учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией

Документ: Письмо Минфина России от 6 ноября 2012 г. № 03-11-06/3/75.

Что изменилось в работе: вмененщики смогут добровольно перейти на упрощенку или иной режим налогообложения, предварительно подав заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД

С нового года многие предприниматели перейдут на патентную систему

С 1 января 2013 г. для индивидуальных предпринимателей начинает действовать новый режим налогообложения — патентная система. В письме ФНС России от 31.10.2012 № ЕД-4-3/18419 специалисты налоговых органов рассказали, что нужно учесть тем бизнесменам, которые получили патенты в рамках упрощенной системы до 25 июня 2012 г.

Работника направили в загранкомандировку. К месту выполнения служебного задания сотрудник вылетел авиарейсом. А вернулся обратно на поезде. Бухгалтер возместил ему командировочные расходы. Но допустил при этом две ошибки. Попробуйте их найти!

Согласно Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", вступающему в силу с 1 января 2013 года, отчетность юридического лица будет составляться на основе российских стандартов по бухгалтерскому учету, максимально приближенных к МСФО (п. 4 ст. 20, п. 4 ст. 24, п. 4 ст. 26). С проектами нескольких таких федеральных стандартов, разработанных минфином, можно ознакомиться на его официальном сайте. Там же размещены материалы обсуждения проекта Положений по бухгалтерскому учету (ПБУ) "Учет основных средств", представленного Национальным советом по финансовой отчетности (НСФО) РСПП