Законодательство

Вопрос: Публичное АО в процессе осуществления деятельности выдает гарантии/поручительства за зарубежные дочерние организации в пользу иностранных банков в целях обеспечения исполнения их обязательств по договорам займа.

По гарантийному соглашению организация-гарант обязуется в случае неплатежей дочернего общества - заемщика исполнить его обязательства перед иностранным банком в части погашения суммы кредита, процентов, штрафов, компенсации иных расходов банка.

При этом между организацией-гарантом и заемщиком заключен договор возмещения, по условиям которого заемщик обязуется возместить гаранту средства, перечисленные им в пользу банка в качестве исполнения обязательств по гарантии.

В п. 1 ст. 309 НК РФ приведен перечень доходов, которые относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов. К доходам от источников в РФ отнесены доходы иностранной организации, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в РФ. при этом территория РФ выступает местом возникновения экономической выгоды (дохода).

В рассматриваемой ситуации выплата дохода в пользу иностранного банка вытекает из договорных отношений заемщика - зарубежной дочерней организации. При этом организация-гарант является только источником выплаты дохода.

Относятся ли платежи организации-гаранта в пользу иностранного банка по гарантийному соглашению (в погашение основного долга, процентов, штрафов, компенсация иных расходов банка) к доходам от источников в РФ либо к доходам от источников за пределами РФ?

Правильно ли, что в случае, если платежи в пользу иностранного банка по гарантийному соглашению, перечисляемые организацией-гарантом иностранному банку, относятся к доходам от источников за пределами РФ, представление иностранным банком подтверждения факта постоянного местонахождения в иностранном государстве, предусмотренного п. 1 ст. 312 НК РФ, не требуется?

Вопрос: Об уплате крестьянскими (фермерскими) хозяйствами ЕСХН, а также НДФЛ и страховых взносов их главами и членами.

Вопрос: Об НДФЛ с единовременной помощи в виде денежной выплаты или продуктового набора, предоставляемой органами местного самоуправления муниципальных образований Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

Вопрос: О налоговом периоде, в котором учитывается доход в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках в целях НДФЛ.

Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках с 01.01.2021.

Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты.

Вопрос: О применении ПСН при сдаче в аренду (внаем) или в субаренду недвижимого имущества.

Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках с 01.01.2021.

Вопрос: О возврате излишне удержанной суммы НДФЛ при представлении физлицом документов, подтверждающих расходы, связанные с приобретением и хранением ценных бумаг и произведенные без участия налогового агента.

Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов педагогических работников - нерезидентов РФ, работающих в рамках гуманитарного проекта "Российский учитель за рубежом".

Вопрос: О прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС у адвокатов из числа военных пенсионеров.

Вопрос: ООО перечисляет денежные средства в адрес благотворительного фонда (далее - Фонд) на безвозмездной основе для целей финансирования благотворительных мероприятий. В свою очередь, Фонд осуществляет расходование полученных от ООО денежных средств, в том числе в рамках оказания благотворительной помощи религиозным организациям. По результатам своей деятельности Фонд представляет ООО на ежеквартальной основе детализированные отчеты об использовании целевых средств, которые среди прочего содержат информацию о конечных получателях пожертвований, основаниях для перечисления денежных средств с указанием конкретных сумм перечислений. Отчет также сопровождается представлением подтверждающих и первичных документов по произведенным расходам.

П. 1 ст. 265 НК РФ содержит перечень расходов, которые включаются в состав внереализационных расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль.

При этом согласно пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ с 01.01.2020 в составе внереализационных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитываются расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного в том числе централизованным религиозным организациям, религиозным организациям, входящим в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированным некоммерческим организациям, учредителями которых являются централизованные религиозные организации, или религиозным организациям, входящим в структуру централизованных религиозных организаций.

Расходы, предусмотренные вышеуказанным пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ.

С учетом изложенного правильно ли ООО понимает, что для применения данной нормы и отражения затрат в составе налогооблагаемых внереализационных расходов в пределах нормирования имеет значение сам факт оказания благотворительной помощи в адрес религиозных организаций, и, следовательно, осуществление такой помощи через благотворительный фонд, с учетом наличия соответствующего документального подтверждения, также подпадает под действие рассматриваемой нормы?

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм, полученных от управления авторскими и смежными правами.

Вопрос: Об НДФЛ при выплате иностранной организацией денежной (выкупной) суммы в случае досрочного расторжения договора инвестиционного страхования жизни.

Вопрос: Физлицо изменило адрес регистрации. Налог начислен по старому адресу. Имеет ли значение, через какой налоговый орган проводится платеж?

Вопрос: О соблюдении требования энергетической эффективности при закупке товаров вида "Компьютеры и серверы".

Вопрос: О выполнении минимальной обязательной доли закупок товаров российского происхождения.

Вопрос: Об индексации величины предельного размера доходов на коэффициент-дефлятор, установленный на 2021 г., в целях применения УСН.

Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи ценных бумаг, приобретенных по договору купли-продажи, обязательство по которому прекращено зачетом.

Вопрос: О предоставлении льгот по земельному налогу многодетным гражданам.