Законодательство

Вопрос: Организация, применявшая УСН и ЕНВД, в четвертом квартале 2008 г. утратила право на применение УСН. Во втором квартале 2008 г. ею было продано основное средство, часть оплаты за которое поступила после перехода организации на общий режим налогообложения. Включаются ли данные денежные средства в налоговую базу по НДС?

Вопрос: Об отсутствии оснований для апостилирования сертификатов, подтверждающих постоянное местопребывание (резидентство) в Германии, в целях применения Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество".

Вопрос: О применении НДС при получении арендодателем штрафных санкций за нарушение условий оплаты по договору аренды.

Вопрос: ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), арендует нежилое помещение у собственника - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Арендатор самостоятельно оплачивает коммунальные услуги. Часть услуг оплачивается в фиксированном размере, а часть - по фактическому потреблению. 1. Включается ли оплата указанных услуг в расходы ООО? 2. Признается ли доходом физлица в целях исчисления НДФЛ сумма данных платежей?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС и налогом на прибыль премии (скидки, бонуса), полученной от поставщика товаров за выполнение определенных условий договора поставки товаров налогоплательщиком, применяющим ЕНВД в отношении розничной торговли.

Вопрос: О порядке кодирования целевых статей классификации расходов бюджетов при планировании и осуществлении расходов бюджетов субъектов РФ (местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов), финансовое обеспечение которых осуществляется за счет субвенций или межбюджетных субсидий, предоставленных из федерального бюджета в 2008 г., а также при использовании остатков субвенций или межбюджетных субсидий, предоставленных из федерального бюджета в 2007 г.

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), в марте 2008 г. приобрела по договору купли-продажи и полностью оплатила недвижимое имущество, предназначенное для последующей перепродажи. В сентябре 2008 г. организация заключила договор купли-продажи этого имущества, которым предусматривается следующий порядок оплаты: 30% стоимости объекта оплачивается в 2008 г., а 70% - в 2009 г. Этим же договором предусмотрено, что переход права собственности и его регистрация в государственной регистрационной палате происходит в 2008 г. С 2009 г. организация планирует сменить объект налогообложения на "доходы". Каков порядок учета доходов организации в виде оплаты стоимости проданного ею имущества, а также как организации следует учесть расходы на приобретение недвижимого имущества?

Вопрос: Организация направляет своих работников в командировки для выполнения строительно-монтажных работ. При этом работники живут в помещениях, предоставленных заказчиком работ. Правомерно ли учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы организации на приобретение постельных принадлежностей (матрасов и постельного белья), необходимых для проживания ее работников в указанных помещениях?

Вопрос: Об отсутствии оснований для консолидации расчетов по налогу на прибыль по строительным площадкам итальянской компании, осуществляющим деятельность на территории Российской Федерации.

Вопрос: Вправе ли паевой инвестиционный фонд при исчислении НДФЛ уменьшить налоговую базу налогоплательщика на сумму расходов на приобретение инвестиционного пая в случае, если указанные расходы произведены за налогоплательщика третьим лицом?

Вопрос: Вправе ли банк при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счету клиента осуществлять списание денежных средств с этого счета на основании платежного поручения о списании неналоговых платежей в бюджет?

Вопрос: Организация-субподрядчик применяет УСН ("доходы минус расходы") и уплачивает генеральному подрядчику вознаграждение за обеспечение технической документацией и координацию своей работы. Она же содержит и ремонтирует жилой фонд, отчитываясь перед управляющей компанией посредством программы для ЭВМ. Организация оплачивает предоставление ей права доступа к программе. Может ли организация включить названные выплаты в состав материальных расходов?

Вопрос: О правомерности указания в поручении на отгрузку экспортируемых грузов и в коносаменте, морской накладной или ином документе, подтверждающем факт приема к перевозке экспортируемого товара, в графе "Порт разгрузки" названия географического места или страны за пределами территории РФ в целях подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%.

Вопрос: Договором аренды здания организации-арендатору предоставлено право размещать рекламные вывески снаружи здания. Организация передает в субаренду рекламные места - части фасада здания. Субарендаторы оформляют паспорта рекламных мест и размещают на фасаде рекламные вывески. Подпадает ли под систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность организации по предоставлению в субаренду рекламных мест?

Вопрос: 1. Банк в качестве брокера реализует ценные бумаги физических лиц, приобретенные в результате обмена приватизационных чеков (ваучеров). Как учитываются при исчислении НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 214.1 НК РФ расходы на приобретение ценных бумаг в обмен на ваучеры? Какими документами физическое лицо может подтвердить дату обмена? 2. Физическое лицо заключает два договора на брокерское обслуживание с одним брокером (банком), причем совершает в рамках каждого договора операции с ценными бумагами, как обращающимися, так и не обращающимися на ОРЦБ. Каков порядок исчисления НДФЛ в момент вывода денежных средств по одному из договоров: налоговая база исчисляется по обоим договорам или только в рамках того договора, по которому выводятся денежные средства? 3. В какой момент включаются в расчет налогооблагаемой базы по операциям с ценными бумагами с амортизацией долга (корпоративными облигациями, еврооблигациями) суммы, полученные при частичном погашении номинала ценных бумаг, при исчислении НДФЛ брокером физического лица: по итогам налогового периода выплаты денежных средств или при окончательном погашении номинальной стоимости ценной бумаги с амортизацией долга?

Вопрос: О применении акцизов в отношении операций с нефтепродуктами, полученными путем смешения.

Вопрос: Организация в целях определения процентной ставки по долговым обязательствам при исчислении налога на прибыль установила согласно ст. 269 НК РФ определенные критерии сопоставимости: валюта по долговым обязательствам - рубли; срок выдачи обязательства - квартал; обеспечение - залог; объемы обязательств разделены на три группы (от 2 млн руб. до 10 млн руб., от 10 млн руб. до 20 млн руб. и от 20 млн руб. до 30 млн руб.). Правомерно ли считать критерии сопоставимыми при получении кредитных средств от одного кредитора под одну ставку на один и тот же срок в одном квартале и в объеме: 2 млн руб., 5 млн руб. и 10 млн руб.?

Вопрос: В связи с изменениями, внесенными в ст. 322 НК РФ Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ и вступающими в силу с 01.01.2009, в каком порядке следует начислять амортизацию в 2009 г. в целях исчисления налога на прибыль по основным средствам, по которым срок фактической эксплуатации по состоянию на 01.01.2002 превысил срок полезного использования, после их модернизации?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных продавцом или покупателем ценных бумаг в качестве возмещения за неисполнение обязательств по реализации или по оплате ценных бумаг, при неисполнении участниками операций РЕПО (банком или фондовой биржей) второй части РЕПО.

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования, уплачиваемые организацией за своих работников и членов их семей?