Законодательство

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН, при расчете налога за 2008 г. уменьшить налоговую базу на всю сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах?

Вопрос: Работники организации, осуществляющей работы на водопроводных сооружениях, связанные с подготовкой воды и обслуживанием водопроводных сетей, при устройстве на работу проходят обязательный медицинский осмотр и оформляют личную медицинскую книжку. Организация компенсирует работникам стоимость осмотра и медицинской книжки. Учитывается ли сумма компенсации при исчислении налога на прибыль, НДФЛ, ЕСН?

Вопрос: Организация занимается оказанием услуг экспедирования скоропортящихся грузов в принадлежащем ей на праве собственности изотермическом подвижном составе. Для повышения эффективности деятельности в организации осуществляется модернизация подвижного состава в виде переоборудования нерентабельных вагонов в рентабельные. В результате модернизации уменьшается остаточная стоимость нерентабельных вагонов путем исключения из них стоимости съемного оборудования (ТМЦ). Может ли организация продолжать начислять амортизацию по демонтированным вагонам? Как при исчислении налога на прибыль учитывается стоимость съемного оборудования (ТМЦ)?

Вопрос: Организация заключила с физлицом, не являющимся резидентом РФ, гражданско-правовой договор на оказание услуг по устному переводу на деловых встречах с английского языка на русский и с русского на английский. В рамках исполнения договора физлицо несет расходы по проезду, проживанию и иные расходы, которые возмещаются ему организацией. Включается ли сумма возмещения организацией расходов физлица в налоговую базу по НДФЛ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", имеет в собственности объект недвижимости, который сдает в аренду. Плата за электроэнергию не учитывается предпринимателем в расходах, а возмещается арендатором по условиям договора. Учитываются ли суммы указанного возмещения в составе доходов индивидуального предпринимателя при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Вправе ли организация, выполняющая работы (услуги) в рамках государственного заказа, учесть при исчислении налога на прибыль расходы в виде страховых взносов по договорам страхования ответственности по государственному контракту, выплачиваемых в качестве обеспечения исполнения указанного контракта?

Вопрос: Организация является брокером, совершающим по поручению клиентов-физлиц операции с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг. Признается ли данная организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых физлицам в рамках брокерского договора?

Вопрос: С IV квартала 2008 г. организация, применявшая УСН (объект налогообложения - доходы) и ЕНВД, перешла на общий режим налогообложения. Во II квартале она продала основное средство. Оплата за него поступила частично, на IV квартал имеется дебиторская задолженность. Как при исчисления налога на прибыль (с использованием метода начислений) учесть дебиторскую задолженность и ее оплату?

Вопрос: С 01.02.2008 вступило в силу Положение о квалификации иностранных финансовых инструментов в качестве ценных бумаг, утвержденное Приказом ФСФР России от 23.10.2007 N 07-105/пз-н. Правомерна ли позиция банка, что если иностранный финансовый инструмент Приказом ФСФР России N 07-105/пз-н не квалифицируется как ценная бумага, такой финансовый инструмент также не учитывается как ценная бумага в целях исчисления налога на прибыль? Или для целей налогообложения такой инструмент может быть учтен как ценная бумага, если это следует из документов эмитента о выпуске такого инструмента?

Вопрос: Правомерно ли при исчислении налога на прибыль включать в общую сумму дивидендов дивиденды, полученные организацией в 2004 - 2006 гг., в случае если данные суммы дивидендов ранее не учитывались в целях налогообложения прибыли?

Вопрос: ООО создано в 2004 г. Единственным участником является кипрская компания. На момент создания уставный капитал ООО составлял 10 000 руб. В январе 2008 г. уставный капитал был увеличен до 3 млн руб. В марте 2008 г. были выплачены дивиденды по итогам работы за девять месяцев 2007 г. Правомерно ли ООО удержало налог на прибыль по ставке 5% с дивидендов, выплаченных кипрской компании?

Вопрос: Об учете доходов и расходов налогоплательщиками, совмещающими ЕНВД с иными режимами налогообложения.

Вопрос: Об учете индивидуальным предпринимателем доходов и расходов от операций с финансовыми инструментами срочных сделок для целей исчисления налога, уплачиваемого по УСН.

Вопрос: Положением об оплате труда организации, а также трудовыми договорами с работниками предусмотрено, что за время нахождения работника в командировке ему выплачивается средний заработок в порядке, установленном Правительством РФ, а в случае, когда сумма среднего заработка ниже заработной платы работника, ему производится доплата до текущей заработной платы. Вправе ли организация учесть указанные доплаты при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету суммы НДС, в случае если обеспечительный платеж, полученный арендодателем от арендатора согласно договору аренды, в полном размере засчитывается в счет обеспечительного платежа по новому договору аренды, а также для выставления нового счета-фактуры на сумму обеспечительного платежа, зачтенного в счет обеспечительного платежа по новому договору аренды.

Вопрос: Филиалу банка, имеющему БИК, делегировано полномочие самостоятельно направлять в налоговые органы сообщение об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя). Вправе ли филиал банка направлять данное сообщение в налоговый орган по месту нахождения этого филиала или такие сообщения должны направляться в налоговый орган по месту учета головного офиса банка?

Вопрос: Лизингодатель передает в лизинг имущество, приобретенное на кредитные средства. Моментом передачи признается ввод имущества в эксплуатацию лизингополучателем. Лизинговые платежи уплачиваются в течение нескольких отчетных периодов. Можно ли при исчислении налога на прибыль учитывать проценты по кредиту, начисленные до передачи имущества, частями, распределяя их в течение срока лизинга в соответствии с получаемым доходом?

Вопрос: 1. Чем определен состав транспортных средств, предназначенных для размещения на них рекламы, в целях перевода указанной деятельности на ЕНВД? 2. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по размещению рекламы внутри транспортных средств? 3. В каком размере устанавливается коэффициент-дефлятор К1 на 2009 г.?

Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций бюджетными учреждениями с доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного им в оперативное управление.

Вопрос: Об отсутствии оснований для обложения налогом на имущество транспортных средств, зарегистрированных в органах Госавтоинспекции, приобретенных для перепродажи и используемых в качестве демонстрационных образцов в течение шести месяцев.