Законодательство

Вопрос: Организация приобретает программы для ЭВМ на основании заключенных с производителями программ для ЭВМ договоров. Предметом договоров является обязанность производителя выполнить работы по созданию программного обеспечения и передать исключительные права или право использования на созданное программное обеспечение. Подлежит ли налогообложению НДС оказание услуг по разработке программ для ЭВМ? Вправе ли организация принять к вычету НДС по указанным услугам?

Вопрос: Вправе ли банк в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ признать безнадежной для целей исчисления налога на прибыль задолженность по кредитному договору индивидуального предпринимателя, признанного банкротом?

Вопрос: ОАО продает электро- и теплоэнергию физическим и юридическим лицам. Задолженность за потребленные энергоресурсы ОАО взыскивает через суд. Вправе ли ОАО признать безнадежной при исчислении налога на прибыль дебиторскую задолженность, в отношении которой вынесено постановление об окончании исполнительного производства: 1) из-за отсутствия имущества, на которое может быть обращено взыскание; 2) в связи со смертью гражданина-должника?

Вопрос: Организация с 2009 г. применяет УСН. В 2008 г. в период применения общего режима налогообложения по авансовым платежам по итогам года образовалась переплата по налогу на прибыль. В 2009 г. налоговый орган произвел возврат излишне уплаченной суммы налога. Следует ли организации при исчислении налога по УСН включать в состав доходов возвращенную сумму переплаты по налогу на прибыль?

Вопрос: О вопросах, касающихся предоставления льгот или снижения ставок налога на имущество физических лиц.

Вопрос: О порядке рассмотрения обращений граждан в налоговые органы по вопросам исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой (совместной) собственности нескольких физических лиц, и комнат в коммунальной квартире; о совершенствовании действующего порядка налогообложения имущества физических лиц; о порядке применения письменных разъяснений Минфина России по указанным вопросам.

Вопрос: О порядке применения налоговых вычетов по НДС при перечислении авансовых платежей агенту, приобретающему товары от своего имени, но за счет принципала.

Вопрос: О порядке предоставления гражданам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15.06.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц.

Вопрос: О порядке установления и определения органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга корректирующего коэффициента К2 для целей исчисления ЕНВД.

Вопрос: ООО оказывает услуги международной экспедиции по договорам на транспортно-экспедиторское обслуживание, получая вознаграждение в виде разницы между ценой договора и понесенными на его исполнение расходами. ООО при расчетах с иностранными и российскими организациями, привлекаемыми для исполнения договора, действует от своего имени, но за счет клиента. Часть аванса, полученного от клиента в рублях, конвертируется в иностранную валюту и перечисляется иностранному перевозчику. Данная сумма указывается в отчете экспедитора в рублях по коммерческому курсу на день приобретения валюты. Из-за изменения курса иностранных валют к рублю в учете ООО возникают положительные и отрицательные курсовые разницы, не возмещаемые клиентом, поскольку это не предусмотрено условиями договора, при приобретении валюты, по расчетам с иностранным контрагентом, переоценке по счетам учета денежных средств и требований в иностранной валюте по договору. Следует ли ООО учитывать при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных доходов и расходов указанные курсовые разницы?

Вопрос: О возможности физлица получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ как в части расходов на строительство или приобретение жилья, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по целевым займам на его приобретение, только в отношении одного и того же объекта жилья.

Вопрос: Существует ли возможность изменения трактовки курсовых и суммовых разниц в налоговом законодательстве для целей исчисления налога на прибыль в связи с различным порядком налогового и бухгалтерского учета курсовых и суммовых разниц?

Вопрос: О применении вычетов по НДС в отношении автотранспортных средств, приобретенных для производственной деятельности.

Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления имущественного вычета по НДФЛ согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в отношении доходов, полученных физлицом за 2008 г., если правоустанавливающие документы на квартиру получены в 2009 г.; о порядке принятия к вычету расходов на отделку квартиры, а также о порядке предоставления вычета, предусмотренного абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, действующих с 1 января 2001 г.

Вопрос: О признании соответствующего подтверждения, выданного таможенным органом в установленном порядке, документом, подтверждающим фактическую уплату НДС в целях принятия его к вычету налогоплательщиком при уплате налога по товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации.

Вопрос: Физлицо внесло в уставный капитал ООО-1 долю участия в ООО-2, которая оплачена неденежными средствами (акциями ОАО). Рыночная (фактическая) стоимость внесенных акций на дату внесения в уставной капитал ООО-2 была определена независимым оценщиком. 1. Вправе ли ООО-1 в налоговом учете в целях исчисления налога на прибыль определить стоимость полученного имущества как документально подтвержденные расходы физлица на приобретение акций ОАО, переданных в счет оплаты доли участия в ООО-2, при условии, что эта стоимость не превысит рыночную стоимость имущества? 2. Учитывая Письмо Минфина России от 05.08.2008 N 03-04-05-01/285, правомерно ли в целях исчисления НДФЛ признание в качестве расходов физлица на приобретение доли участия в ООО-2 суммы, равной рыночной стоимости акций, действительной на момент оплаты доли и определенной независимым оценщиком, при наличии подтверждающих документов?

Вопрос: Об учете при определении налоговой базы субсидий, полученных применяющими УСН организациями (кроме автономных) на возмещение затрат работодателя на зарплату, транспортные услуги, приобретение инвентаря и спецодежды для участников общественных работ в рамках проведения дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату ЕНВД, занимается розничной продажей продуктов питания. Вправе ли предприниматель осуществлять также реализацию алкогольной продукции и если да, то обязан ли он при этом применять ККТ?

Вопрос: Об учете суммовых разниц при исчислении налога на прибыль у арендодателя, возникающих при поступлении авансовых платежей за аренду помещения, если такая оплата установлена в долларах США, а производится в рублях по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на дату выставления счета на оплату.

Вопрос: О снижении в Орловской области в 2009 г. налоговой ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, с 15% до 5% для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого предпринимательства.