Законодательство

Вопрос: В 2007 - 2009 гг. банк предоставлял услуги по инкассации/доставке денежных средств клиентов банка. Для снижения рисков банк заключил договоры добровольного страхования инкассируемых/доставляемых денежных средств, как собственных, так и клиентских.

Согласно пп. 7 п. 1 ст. 263 НК РФ для целей налога на прибыль расходы на добровольное имущественное страхование включают в том числе страховые взносы по добровольному страхованию иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода.

Правомерно ли на основании указанной нормы учитывать расходы в виде взносов по договорам добровольного страхования инкассируемых/доставляемых денежных средств в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В 2007 - 2009 гг. банк предоставлял услуги по инкассации/доставке денежных средств клиентов банка. Для снижения рисков банк заключил договоры добровольного страхования инкассируемых/доставляемых денежных средств, как собственных, так и клиентских.

Согласно пп. 7 п. 1 ст. 263 НК РФ для целей налога на прибыль расходы на добровольное имущественное страхование включают в том числе страховые взносы по добровольному страхованию иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода.

Правомерно ли на основании указанной нормы учитывать расходы в виде взносов по договорам добровольного страхования инкассируемых/доставляемых денежных средств в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД в соответствии с пп. 8 п. 2 ст. 346.26 НК РФ деятельности по оказанию услуг общественного питания через вагон-ресторан.

Вопрос: Об уменьшении организацией, применяющей УСН, суммы налога, исчисленной за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее - взносы), исчисленных и уплаченных за этот же период времени, на сумму взносов, направленных на оплату расходов на выплату обязательного страхового обеспечения за этот же период времени, а также на сумму фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет средств страхователя.

Вопрос: О документах, подтверждающих освобождение от уплаты налога на прибыль организаций при выплате эмитентом дивидендов по акциям, составляющим имущество негосударственного пенсионного фонда, находящегося в доверительном управлении управляющей компании.

Вопрос: ООО применяет общую систему налогообложения. ООО является сельхозтоваропроизводителем, основным видом деятельности которого является животноводство.

ООО получает доход в виде процентов по договорам займа, предоставленным другим организациям (неосновной вид деятельности ООО).

Следует ли ООО на основании п. 2 ст. 346.2 НК РФ учитывать доходы, полученные в виде указанных процентов, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) при определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя для целей применения ЕСХН?

Вопрос: О налогообложении НДС с 01.10.2011 банками операций по реализации имущества, не используемого для осуществления банковской деятельности.

Вопрос: На балансе ООО числятся акции ЗАО. В 2011 г. произошло увеличение номинальной стоимости акций за счет эмиссионного дохода и нераспределенной прибыли прошлых лет. Каков порядок исчисления налога на прибыль в данном случае?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", получил заем у организации на пополнение оборотных средств. ИП приобрел на указанные денежные средства земельный участок для использования в коммерческой деятельности.

В связи с неудачной реализацией проекта ИП не может вернуть сумму займа организации. Организация-заимодавец согласна простить часть долга, о чем составлено соглашение.

Учитывается ли сумма прощенного долга при определении налоговой базы по налогу, подлежащему уплате в связи с применением УСН?

Вопрос: 22.11.2010 единственным акционером ОАО утверждено распределение чистой прибыли ОАО на выплату дивидендов по результатам деятельности за 9 месяцев 2010 г. Задолженность перед учредителями отражена в учете в соответствии с датой принятия решения, а фактическая выплата причитающихся сумм дивидендов будет произведена по истечении 60-дневного срока в течение 2011 г. Уплата налога на прибыль с дивидендов произведена по ставке 9% по истечении 60 календарных дней 24.01.2011.

Какая ставка налога на прибыль (0% или 9%) применяется в данном случае в связи с внесением изменений в ст. 284 НК РФ, согласно которым исключено условие о превышении 500 000 000 руб. по стоимости вклада в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации?

Вопрос: ООО-1 является собственником части нежилого помещения, собственником второй части помещения является ООО-2. ООО-1 применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Доходом от реализации ООО-1 является арендная плата, полученная от сдачи ООО-2 по договору аренды принадлежащей ООО-1 части нежилого помещения. Таким образом, нежилое помещение эксплуатирует ООО-2.

Электрощитовая и система учета отопления находятся в части помещения, принадлежащей ООО-1. Эксплуатационные расходы на электроэнергию и отопление оплачивает полностью ООО-1 и выставляет ООО-2 счета на возмещение эксплуатационных расходов. Учитывая, что эксплуатационные расходы произведены ООО-2, ООО-1 полагает, что суммы компенсаций указанных расходов, полученных на расчетный счет ООО-1 от ООО-2, не являются выручкой от реализации товаров (работ, услуг).

Облагаются ли налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, суммы эксплуатационных расходов, которые ООО-2 компенсирует ООО-1?

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС в отношении услуг по перевалке (погрузке, выгрузке, хранению) грузов, перемещаемых через границу РФ, оказываемых российской организацией в морских, речных портах; об отсутствии оснований для применения нулевой ставки НДС при оказании услуг по оформлению товаросопроводительных документов.

Вопрос: О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки по НДС в отношении реализации воздушного судна, вывезенного российской организацией - экспортером в таможенной процедуре экспорта своим ходом.

Вопрос: Об отсутствии оснований для возникновения у российской организации обязанностей налогового агента по НДС при перечислении лицензионных платежей иностранному лицу в связи с предоставлением иностранной организацией неисключительного права на использование ноу-хау на основании лицензионного договора; о налогообложении НДС предоставления иностранной организацией материалов, охраняемых авторским правом и связанных с данным ноу-хау.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения нулевой ставки по НДС при выполнении работ по переработке давальческого сырья (нестабильного газового конденсата), ввозимого на территорию РФ с территории Республики Казахстан, по договору с организацией, не являющейся налогоплательщиком государств - членов Таможенного союза, а также о внесении изменений в Протокол о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 11.12.2009 в части применения нулевой ставки по НДС в отношении указанных работ по договорам с организациями, не являющимися налогоплательщиками государств - членов Таможенного союза, при принятии решения государствами - членами Таможенного союза о целесообразности таких изменений.

Вопрос: Об отсутствии оснований для восстановления НДС в отношении основных средств, приобретенных без НДС, в случае перехода организации на УСН; о порядке учета для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, стоимости основных средств в случае, если указанные средства были приобретены за плату в ходе приватизации государственного имущества в период применения организацией общего режима налогообложения, а также в случае, если такие основные средства были получены безвозмездно.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации банком услуг по предоставлению в пользование физическим лицам квартир и жилых домов (коттеджей) по договорам найма; об определении в целях исчисления налога на прибыль доходов от реализации банком указанных услуг.

Вопрос: Об отсутствии оснований для возникновения обязанностей налогового агента по НДС у лиц, уполномоченных реализовывать по решению суда имущество должника - физического лица, лишенного статуса индивидуального предпринимателя и не являющегося налогоплательщиком НДС.

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по НДС при получении российской организацией от иностранной компании предоплаты в иностранной валюте в счет выполнения работ, облагаемых НДС на территории РФ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС получаемых банком сумм денежных средств, выделяемых официальными дилерами иностранного автопроизводителя на возмещение недополученных доходов по кредитам, выданным банком физическим лицам со сниженной процентной ставкой на приобретение автомобилей.