Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

18.07.2021

Письмо Минфина России от 25.06.2021 г. № 03-04-05/50508

Вопрос: Об учете ИП расходов в составе профессионального вычета по НДФЛ и их документальном подтверждении.

16.11.2020

Письмо Минфина России от 27.10.2020 г. № 03-04-05/93494

Вопрос: О получении профессионального вычета по НДФЛ адвокатом.

24.08.2020

Письмо Минфина России от 06.08.2020 г. № 03-04-05/69032

Вопрос: Об учете ИП расходов в составе профессионального вычета по НДФЛ.

14.08.2019

Письмо Минфина России от 06.08.2019 г. № 03-04-05/59073

Вопрос: О применении ИП профессионального вычета по НДФЛ и вычета по НДС при отсутствии документов.

05.10.2018

Письмо Минфина России от 20.09.2018 г. № 03-04-05/67461

Вопрос: О предоставлении профессионального и стандартного вычетов по НДФЛ адвокатам - членам коллегии адвокатов.

04.06.2018

Письмо ФНС России от 30.05.2018 г. № БС-4-11/10419@

О предоставлении профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц

24.10.2017

Письмо Минфина России от 03.10.2017 г. № 03-04-05/64292

Вопрос: Об учете адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, расходов на оплату труда в составе профессионального вычета по НДФЛ.

27.11.2015
08.08.2013

Письмо ФНС России от 25.07.2013 г. № ЕД-4-3/13609@

Вопрос: О порядке принятия к учету в целях НДФЛ автомобиля в качестве основного средства, приобретенного физлицом до госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

08.11.2011

Письмо Минфина РФ от 31 октября 2011 г. N 03-04-05/8-820

Вопрос: ВАС РФ принял Решение от 08.10.2010 N ВАС-9939/10 о признании п. 13 и пп. 1 - 3 п. 15 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430, не соответствующими НК РФ и недействующими.

В гл. 23 НК РФ предусматривается особый порядок учета доходов и расходов в целях исчисления НДФЛ.

Дата фактического получения дохода, согласно п. 1 ст. 223 НК РФ, определяется, в частности, при получении доходов в денежной форме как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, а при получении доходов в натуральной форме - как день передачи доходов в натуральной форме.

В отношении дохода в виде оплаты труда п. 2 ст. 223 НК РФ установлена иная норма, предусматривающая, что датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода является последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Учитывая вышеуказанные нормы, ИП полагает, что в доход налогоплательщика за соответствующий налоговый период включаются все доходы, дата получения которых приходится на этот налоговый период.

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 221 НК РФ индивидуальные предприниматели имеют право при начислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, не переносится, если иное не предусмотрено гл. 23 НК РФ.

Правомерно ли в 2010 г. учесть фактически произведенные в 2009 г. расходы на закупку товара, но не учтенные при формировании налоговой базы по НДФЛ за 2009 г. в связи Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, действовавшим до принятия Решения ВАС РФ от 08.10.2010 N ВАС-9939/10?

Правомерно ли учесть в расходах, учитываемых в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ в 2010 г., документально подтвержденные затраты на закупку товара в 2009 г., часть которого не реализована и числится в остатках на складе, а другая часть реализована с отсрочкой платежа, но не оплачена покупателем в налоговом периоде?

Расходы на закупку товара в целях НДФЛ учитываются по мере реализации их независимо от оплаты покупателем в 2010 г. или в момент осуществления (в 2009 г.)?

 

18.03.2011

Письмо Минфина РФ от 5 марта 2011 г. N 03-04-05/8-121

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ выплат, связанных с возмещением расходов исполнителя по договорам подряда и возмездного оказания услуг.
25.02.2011

Письмо Минфина РФ от 17 февраля 2011 г. N 03-04-05/8-96

Вопрос: О порядке учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями для целей исчисления НДФЛ.
23.10.2010

Письмо Минфина РФ от 12 октября 2010 г. N 03-04-05/3-613

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, состав расходов, относящихся к профессиональным налоговым вычетам, определяют в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций".Вправе ли адвокаты, являющиеся членами коллегии адвокатов, уменьшать доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 процентов, полученные от осуществления деятельности в качестве адвоката, на профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ, в том числе и в сумме уплаченных страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС?
24.09.2010

Письмо Минфина РФ от 17 сентября 2010 г. N 03-04-05/3-557

Вопрос: В 2009 г. индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, ввел в эксплуатацию амортизируемое имущество четвертой амортизационной группы.Вправе ли индивидуальный предприниматель при исчислении налоговой базы по НДФЛ учесть в составе расходов 2009 г. расходы в размере 30 процентов стоимости имущества, относящегося к третьей - седьмой амортизационным группам?
17.09.2010

Письмо Минфина РФ от 9 сентября 2010 г. N 03-04-06/3-209

Вопрос: Организация для производства работ привлекает по договору подряда физлиц. При этом согласно условиям заключенных с физлицами договоров организация возмещает им расходы по проезду, проживанию и на мобильную связь.С выплачиваемых по гражданско-правовым договорам доходов организация в качестве налогового агента удерживает НДФЛ по ставке 13%. При подписании актов о выполненных работах подрядчики - физические лица обращаются с заявлениями о предоставлении профессионального налогового вычета по расходам, компенсация которых предусмотрена договором, а также представляют подтверждающие произведенные расходы документы: билеты, счета гостиниц и т.п. Вправе ли организация, руководствуясь п. 2 ст. 221 НК РФ, предоставлять физлицам профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ на суммы документально подтвержденных расходов?
12.09.2010

Письмо Минфина РФ от 3 сентября 2010 г. N 03-04-05/3-521

Вопрос: Физлицо проживает в помещении по договору коммерческого найма. Также физлицо имеет в собственности жилое помещение в другом городе, которое сдает по договору коммерческого найма. Плата за сдаваемое жилое помещение выше платы за снимаемое жилое помещение. Имеет ли физлицо право на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по снимаемому жилому помещению при получении доходов от сдачи жилого помещения?
09.07.2010

Письмо Минфина РФ от 1 июля 2010 г. N 03-04-05/10-369

Вопрос: По решению суда службой налоговых приставов РФ физлицу были выплачены: авторское вознаграждение за использование изобретения; проценты за задержку выплаты авторского вознаграждения; судебные расходы. Размер процентов, выплаченных автору вследствие просрочки уплаты авторского вознаграждения, судом был установлен - 6,5% годовых.1. Каков порядок налогообложения НДФЛ суммы авторского вознаграждения за использование изобретения, полученной от судебных приставов? 2. Облагаются ли НДФЛ проценты за задержку выплаты авторского вознаграждения, учитывая, что их размер ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ?
28.05.2010

Письмо Минфина РФ от 19 мая 2010 г. N 03-04-05/7-268

Вопрос: В 2009 г. женой на праве собственности была приобретена приватизированная квартира. В 2010 г. жена вышла на пенсию.На основании п. 1 ст. 11 НК РФ установлено, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК. В силу ст. 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Аналогичная норма закреплена в ч. 1 ст. 34 СК РФ. Исходя из п. 2 ст. 34 СК РФ общим имуществом супругов являются приобретенные за счет их общих доходов движимые и недвижимые вещи, а также другое имущество, нажитое в браке. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Вправе ли жена оформить право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ на своего мужа?
21.05.2010

Письмо Минфина РФ от 25 марта 2009 г. N 03-02-08-20

Вопрос: Об истребовании налоговыми органами документов, подтверждающих право на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ, при проведении выездной налоговой проверки у адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.
03.05.2010

Письмо Минфина РФ от 21 апреля 2010 г. N 03-04-05/7-216

Вопрос: В декабре 2007 г. физлицо взяло льготный ипотечный кредит в ипотечном агентстве под 5% годовых. Облагается ли НДФЛ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от кредитной организации на приобретение на территории РФ квартиры (доли квартиры), за налоговый период 2008 - 2009 гг. при условии наличия у физлица права на получение имущественного налогового вычета? Требуется ли для подтверждения права на указанный вычет начать его использовать?
Перейти к странице:
Эстонская история, или Когда Россия перейдет на электронные паспорта

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Куда дует ветер перемен?

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок