Законодательтсво

Вопрос: Пункт 1 ст. 221 НК РФ предусматривает, что состав расходов, принимаемых к вычету по НДФЛ, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций".

Вправе ли индивидуальный предприниматель в целях получения профессионального налогового вычета по НДФЛ учитывать расходы, не перечисленные в нормах гл. 25 НК РФ? В каком порядке должны учитываться такие расходы?

Вопрос: Об НДФЛ при выплате вознаграждения физлицу по сделкам, совершенным с участием агента, и получении профессионального вычета по НДФЛ.

Вопрос: О предоставлении налогоплательщикам НПД вычетов, аналогичных вычетам по НДФЛ.

Вопрос: Об НДФЛ при компенсации работникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно.

Вопрос: О ставках по НДФЛ с доходов иностранного высококвалифицированного специалиста.

Вопрос: Об учете ИП расходов в составе профессионального вычета по НДФЛ и их документальном подтверждении.

Вопрос: О получении профессионального вычета по НДФЛ адвокатом.

Вопрос: Об учете ИП расходов в составе профессионального вычета по НДФЛ.

Вопрос: О применении ИП профессионального вычета по НДФЛ и вычета по НДС при отсутствии документов.

Вопрос: О предоставлении профессионального и стандартного вычетов по НДФЛ адвокатам - членам коллегии адвокатов.

О предоставлении профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц

Вопрос: Об учете адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, расходов на оплату труда в составе профессионального вычета по НДФЛ.

Об утверждении кодов видов доходов и вычетов

Вопрос: О порядке принятия к учету в целях НДФЛ автомобиля в качестве основного средства, приобретенного физлицом до госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Вопрос: ВАС РФ принял Решение от 08.10.2010 N ВАС-9939/10 о признании п. 13 и пп. 1 - 3 п. 15 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430, не соответствующими НК РФ и недействующими.

В гл. 23 НК РФ предусматривается особый порядок учета доходов и расходов в целях исчисления НДФЛ.

Дата фактического получения дохода, согласно п. 1 ст. 223 НК РФ, определяется, в частности, при получении доходов в денежной форме как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, а при получении доходов в натуральной форме - как день передачи доходов в натуральной форме.

В отношении дохода в виде оплаты труда п. 2 ст. 223 НК РФ установлена иная норма, предусматривающая, что датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода является последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Учитывая вышеуказанные нормы, ИП полагает, что в доход налогоплательщика за соответствующий налоговый период включаются все доходы, дата получения которых приходится на этот налоговый период.

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 221 НК РФ индивидуальные предприниматели имеют право при начислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, не переносится, если иное не предусмотрено гл. 23 НК РФ.

Правомерно ли в 2010 г. учесть фактически произведенные в 2009 г. расходы на закупку товара, но не учтенные при формировании налоговой базы по НДФЛ за 2009 г. в связи Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, действовавшим до принятия Решения ВАС РФ от 08.10.2010 N ВАС-9939/10?

Правомерно ли учесть в расходах, учитываемых в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ в 2010 г., документально подтвержденные затраты на закупку товара в 2009 г., часть которого не реализована и числится в остатках на складе, а другая часть реализована с отсрочкой платежа, но не оплачена покупателем в налоговом периоде?

Расходы на закупку товара в целях НДФЛ учитываются по мере реализации их независимо от оплаты покупателем в 2010 г. или в момент осуществления (в 2009 г.)?

 

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ выплат, связанных с возмещением расходов исполнителя по договорам подряда и возмездного оказания услуг.

Вопрос: О порядке учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями для целей исчисления НДФЛ.

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, состав расходов, относящихся к профессиональным налоговым вычетам, определяют в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций".Вправе ли адвокаты, являющиеся членами коллегии адвокатов, уменьшать доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 процентов, полученные от осуществления деятельности в качестве адвоката, на профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ, в том числе и в сумме уплаченных страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС?

Вопрос: В 2009 г. индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, ввел в эксплуатацию амортизируемое имущество четвертой амортизационной группы.Вправе ли индивидуальный предприниматель при исчислении налоговой базы по НДФЛ учесть в составе расходов 2009 г. расходы в размере 30 процентов стоимости имущества, относящегося к третьей - седьмой амортизационным группам?

Вопрос: Организация для производства работ привлекает по договору подряда физлиц. При этом согласно условиям заключенных с физлицами договоров организация возмещает им расходы по проезду, проживанию и на мобильную связь.С выплачиваемых по гражданско-правовым договорам доходов организация в качестве налогового агента удерживает НДФЛ по ставке 13%. При подписании актов о выполненных работах подрядчики - физические лица обращаются с заявлениями о предоставлении профессионального налогового вычета по расходам, компенсация которых предусмотрена договором, а также представляют подтверждающие произведенные расходы документы: билеты, счета гостиниц и т.п. Вправе ли организация, руководствуясь п. 2 ст. 221 НК РФ, предоставлять физлицам профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ на суммы документально подтвержденных расходов?