Законодательтсво

Вопрос: О предложении по освобождению от уплаты НДФЛ малоимущих граждан, имеющих детей, в случае получения ими доходов от сдачи внаем жилья.

О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

По вопросу налогообложения доходов физического лица, полученных им от продажи недвижимого имущества,находящегося в общей долевой собственности

Вопрос: В 2011 г. ООО оплатило лечение руководителя организации в Израиле. Все необходимые документы, подтверждающие фактические расходы на лечение, имеются.

ООО своевременно подает налоговые отчеты и уплачивает налог на прибыль. По данным бухгалтерского учета ООО за 2010 г. получены убытки, которые отражены в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках.

Согласно п. 10 ст. 217 НК РФ суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих работников, оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль, не облагаются НДФЛ. Из приведенной нормы, по мнению ООО, следует только то, что работодатель должен уплатить налог на прибыль. Наличие или отсутствие в бухгалтерском балансе чистой прибыли не является условием применения указанной льготы.

Правомерно ли применение указанной льготы по НДФЛ в данной ситуации?

 

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", освобождаются от уплаты некоторых налогов, в том числе и НДФЛ, на том основании, что УСН была разработана как система совокупных налогов, включающая в том числе и налоги, от которых эта категория налогоплательщиков освобождена.Согласно п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов по НДФЛ. Каких-либо ограничений по категориям налогоплательщиков статья не содержит. Согласно пп. 3 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право на налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах. Основанием для получения льгот является приобретение жилья. Применяются ли имущественные налоговые вычеты по НДФЛ в отношении доходов индивидуального предпринимателя, при налогообложении которых применяется УСН?

Вопрос: О порядке обложения НДФЛ ежемесячной денежной компенсации на книгоиздательскую продукцию и периодические издания педагогическим работникам; об отсутствии оснований для обложения НДФЛ государственных пособий гражданам, имеющим детей; об отнесении к компетенции Минздравсоцразвития России вопросов по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Вопрос: Физлицо с матерью, которая умерла в декабре 2009 г., имели в общей собственности без выделения долей двухкомнатную квартиру, приватизированную в 1993 г. В июле 2010 г. физлицо вступило в наследство по закону в отношении доли, принадлежавшей его матери, и получило свидетельство о регистрации права собственности. Физлицо планирует продать указанную квартиру. Подлежат ли освобождению от налогообложения НДФЛ доходы от продажи квартиры?

Вопрос: Четырехкомнатная квартира была приватизирована и принадлежала на праве общей совместной собственности семье из пяти человек (отец, мать, сестра и два брата) с декабря 1992 г. В феврале 2009 г. было составлено соглашение о переходе квартиры в общую долевую собственность по 1/5 доли каждому и составлены договоры дарения от отца, сестры и матери в пользу двух братьев. Одновременно были оформлены свидетельства о государственной регистрации права собственности на двух братьев в общую долевую собственность по 1/2 доли каждому. В июле 2010 г. братья продали квартиру и вложили полученные деньги в долевое строительство двух квартир с ожидаемым сроком сдачи дома - iii квартал 2011 г. Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ доходы, полученные от продажи квартиры?

Вопрос: Банк является налоговым агентом по исчислению и удержанию (в установленных случаях) сумм НДФЛ с доходов своих клиентов (заемщиков) в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитными средствами.При этом доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (далее - материальная выгода), освобождаются от налогообложения (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Указанная материальная выгода освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. В свою очередь, право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета должно быть подтверждено уведомлением налогового органа, которое выдается в порядке, установленном п. 3 ст. 220 НК РФ. Достаточно ли банку для освобождения доходов заемщика в виде материальной выгоды на основании пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ получить от него уведомление налогового органа только один раз на весь срок действия кредитного договора и не требовать в дальнейшем представления уведомления на каждый налоговый период, в котором возникает доход в виде материальной выгоды?

Вопрос: Детская музыкальная школа согласно уставу, образовательным программам и учебному плану организует поездки учащихся школы для участия в конкурсах в другие города, что влечет за собой расходы по оплате проезда, питания и найма жилых помещений за этих учащихся. Облагаются ли НДФЛ доходы учащихся музыкальной школы, полученные в натуральной форме, т.е. в виде оплаты школой их расходов по проезду и проживанию при поездке на конкурсы?

Вопрос: Дочь и мать в течение более 18 лет (с 26.08.1992) имели в совместной собственности без определения долей трехкомнатную квартиру. В апреле 2009 г. мать скончалась. В октябре 2009 г. дочь вступила в наследство одной второй доли квартиры, выделив эту долю из общей совместной собственности. Свидетельство о госрегистрации права на эту долю было получено дочерью 24.11.2009. Имеет ли дочь право не уплачивать НДФЛ с доходов от продажи квартиры, в частности с унаследованной одной второй доли квартиры?

Вопрос: Физическое лицо в 2002 г. приобрело 1/2 долю квартиры. В 2007 г. оно приобретает по договору купли-продажи оставшуюся 1/2 долю квартиры в собственность и становится единственным собственником указанного имущества. В 2009 г. собственником было принято решение о продаже квартиры.В каком порядке применяется право на налоговые имущественные вычеты по НДФЛ при продаже квартиры с учетом того, что доли в продаваемой квартире находились в собственности продавца в течение разных периодов времени, т.е. одна часть (1/2) доли - более трех лет и другая часть (1/2) доли - менее трех лет?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы пенсионных накоплений, учтенных на пенсионных счетах накопительной части трудовой пенсии, выплачиваемые негосударственным пенсионным фондом правопреемникам умерших застрахованных лиц?

Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ материальной помощи, оказываемой организацией (ОАО) бывшим работникам в следующих ситуациях:- материальная помощь оказывается по достижении пенсионного возраста бывшим работникам, имеющим продолжительный трудовой стаж в организации (более 30 лет), которые после оформления пенсии продолжали трудовую деятельность в организации, а затем увольнялись по собственному желанию либо по сокращению штата; - материальная помощь оказывается бывшему работнику, который, проработав в организации менее одного года, увольняется в связи с выходом на пенсию по возрасту?

Вопрос: В соответствии с коллективным договором ОАО обеспечивает ежегодное проведение медицинских осмотров (диспансеризации) всех работников, в том числе тех, для которых обязательные медицинские осмотры и диспансеризации законодательно не предусмотрены. На время прохождения указанной диспансеризации за работниками ОАО сохраняется средний заработок.По итогам медицинских осмотров работникам не выдаются справка о состоянии здоровья, медицинское заключение или иной документ, которые они могли бы использовать в личных, не связанных с трудовой деятельностью в ОАО, целях. Соответственно, экономической выгоды у работников в данном случае не возникает. На основании п. 25 ст. 255 НК РФ расходы организации в пользу работника, предусмотренные трудовыми договорами и (или) коллективным договором, могут быть отнесены к расходам на оплату труда при исчислении налога на прибыль. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ). Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы ОАО на проведение диспансеризации своих работников в соответствии с коллективным договором, а также суммы среднего заработка, сохраняемого за работниками? Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы, уплаченные работодателем в связи с проведением медицинских осмотров?

Вопрос: В ноябре 2010 г. на основании договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО физлица - участники ООО продали принадлежавшие им с 1998 г. доли в уставном капитале ООО. Являются ли суммы, полученные участниками ООО при продаже своих долей, доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ?

Вопрос: В соответствии с уставом профсоюза источниками формирования имущества профсоюза являются:ежемесячные взносы членов профсоюза; добровольные имущественные взносы и пожертвования; поступления на проведение социально-культурных, оздоровительных и иных мероприятий, предусмотренных уставной деятельностью; доходы, получаемые от использования собственности профсоюза, предпринимательской деятельности; иные поступления. Профсоюзная организация приобретает за счет целевых поступлений, в частности членских взносов, санаторно-курортные путевки для работников, состоящих с ней в трудовых отношениях, и членов их семей. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход работников профсоюзной организации и членов их семей в виде стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, находящиеся на территории РФ, которые оказывают услуги по лечению? Работники профсоюзной организации, находящиеся с ней в трудовых отношениях, обращаются с заявлениями об оказании им как членам профсоюза материальной помощи, о предоставлении им путевок; получают как члены профсоюза подарки, премии, например, к юбилейным датам или в связи с праздничными днями, билеты на зрелищные мероприятия и т.п. Основанием для осуществления перечисленных выплат работнику как члену профсоюза является факт членства в профсоюзной организации, а не наличие трудовых отношений с профсоюзной организацией. Возможно ли в данной ситуации применение п. 31 ст. 217 НК РФ, предполагающего освобождение от налогообложения НДФЛ выплат членам профсоюза за счет членских взносов?

Вопрос: В соответствии с коллективным договором профсоюзный комитет (профком) получает от организации денежные средства на проведение культурно-массовых мероприятий и физкультурно-оздоровительной работы путем перечисления денежных средств на расчетный счет профкома.Часть полученных средств профком расходует на приобретение билетов на новогодние елки для детей членов профсоюза, а другую часть - на приобретение билетов в театры. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы физлиц в виде полученных билетов, если стоимость билетов, вручаемых членам профсоюза в качестве подарка, в сумме не превышает 4000 руб.? Необходимо ли в этом случае подавать сведения о доходах физических лиц в налоговый орган, в котором профком состоит на налоговом учете?

Вопрос: ООО применяет УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов).В связи с рождением ребенка работнице ООО (матери ребенка) была оказана материальная помощь, которая согласно ст. ст. 217, 218 НК РФ в сумме, не превышающей 50 000 руб., не облагается НДФЛ. Облагается ли НДФЛ сумма материальной помощи, выданная в связи с рождением ребенка отцу, если отец и мать ребенка работают в одной организации?

Вопрос: Банк заключил с физическим лицом - нерезидентом договор банковского счета и начисляет проценты на остаток денежных средств, находящихся на счете. Применяется ли льгота по НДФЛ, установленная п. 27 ст. 217 НК РФ, к процентам, выплачиваемым по банковским счетам физических лиц - нерезидентов, открываемым в соответствии с договором банковского счета?