Законодательтсво

Вопрос: Банк является налоговым агентом по исчислению и удержанию (в установленных случаях) сумм НДФЛ с доходов своих клиентов (заемщиков) в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитными средствами.При этом доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (далее - материальная выгода), освобождаются от налогообложения (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Указанная материальная выгода освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. В свою очередь, право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета должно быть подтверждено уведомлением налогового органа, которое выдается в порядке, установленном п. 3 ст. 220 НК РФ. Достаточно ли банку для освобождения доходов заемщика в виде материальной выгоды на основании пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ получить от него уведомление налогового органа только один раз на весь срок действия кредитного договора и не требовать в дальнейшем представления уведомления на каждый налоговый период, в котором возникает доход в виде материальной выгоды?

Вопрос: Детская музыкальная школа согласно уставу, образовательным программам и учебному плану организует поездки учащихся школы для участия в конкурсах в другие города, что влечет за собой расходы по оплате проезда, питания и найма жилых помещений за этих учащихся. Облагаются ли НДФЛ доходы учащихся музыкальной школы, полученные в натуральной форме, т.е. в виде оплаты школой их расходов по проезду и проживанию при поездке на конкурсы?

Вопрос: Дочь и мать в течение более 18 лет (с 26.08.1992) имели в совместной собственности без определения долей трехкомнатную квартиру. В апреле 2009 г. мать скончалась. В октябре 2009 г. дочь вступила в наследство одной второй доли квартиры, выделив эту долю из общей совместной собственности. Свидетельство о госрегистрации права на эту долю было получено дочерью 24.11.2009. Имеет ли дочь право не уплачивать НДФЛ с доходов от продажи квартиры, в частности с унаследованной одной второй доли квартиры?

Вопрос: Физическое лицо в 2002 г. приобрело 1/2 долю квартиры. В 2007 г. оно приобретает по договору купли-продажи оставшуюся 1/2 долю квартиры в собственность и становится единственным собственником указанного имущества. В 2009 г. собственником было принято решение о продаже квартиры.В каком порядке применяется право на налоговые имущественные вычеты по НДФЛ при продаже квартиры с учетом того, что доли в продаваемой квартире находились в собственности продавца в течение разных периодов времени, т.е. одна часть (1/2) доли - более трех лет и другая часть (1/2) доли - менее трех лет?

Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ материальной помощи, оказываемой организацией (ОАО) бывшим работникам в следующих ситуациях:- материальная помощь оказывается по достижении пенсионного возраста бывшим работникам, имеющим продолжительный трудовой стаж в организации (более 30 лет), которые после оформления пенсии продолжали трудовую деятельность в организации, а затем увольнялись по собственному желанию либо по сокращению штата; - материальная помощь оказывается бывшему работнику, который, проработав в организации менее одного года, увольняется в связи с выходом на пенсию по возрасту?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы пенсионных накоплений, учтенных на пенсионных счетах накопительной части трудовой пенсии, выплачиваемые негосударственным пенсионным фондом правопреемникам умерших застрахованных лиц?

Вопрос: В соответствии с коллективным договором ОАО обеспечивает ежегодное проведение медицинских осмотров (диспансеризации) всех работников, в том числе тех, для которых обязательные медицинские осмотры и диспансеризации законодательно не предусмотрены. На время прохождения указанной диспансеризации за работниками ОАО сохраняется средний заработок.По итогам медицинских осмотров работникам не выдаются справка о состоянии здоровья, медицинское заключение или иной документ, которые они могли бы использовать в личных, не связанных с трудовой деятельностью в ОАО, целях. Соответственно, экономической выгоды у работников в данном случае не возникает. На основании п. 25 ст. 255 НК РФ расходы организации в пользу работника, предусмотренные трудовыми договорами и (или) коллективным договором, могут быть отнесены к расходам на оплату труда при исчислении налога на прибыль. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ). Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы ОАО на проведение диспансеризации своих работников в соответствии с коллективным договором, а также суммы среднего заработка, сохраняемого за работниками? Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы, уплаченные работодателем в связи с проведением медицинских осмотров?

Вопрос: В ноябре 2010 г. на основании договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО физлица - участники ООО продали принадлежавшие им с 1998 г. доли в уставном капитале ООО. Являются ли суммы, полученные участниками ООО при продаже своих долей, доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ?

Вопрос: В соответствии с уставом профсоюза источниками формирования имущества профсоюза являются:ежемесячные взносы членов профсоюза; добровольные имущественные взносы и пожертвования; поступления на проведение социально-культурных, оздоровительных и иных мероприятий, предусмотренных уставной деятельностью; доходы, получаемые от использования собственности профсоюза, предпринимательской деятельности; иные поступления. Профсоюзная организация приобретает за счет целевых поступлений, в частности членских взносов, санаторно-курортные путевки для работников, состоящих с ней в трудовых отношениях, и членов их семей. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход работников профсоюзной организации и членов их семей в виде стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, находящиеся на территории РФ, которые оказывают услуги по лечению? Работники профсоюзной организации, находящиеся с ней в трудовых отношениях, обращаются с заявлениями об оказании им как членам профсоюза материальной помощи, о предоставлении им путевок; получают как члены профсоюза подарки, премии, например, к юбилейным датам или в связи с праздничными днями, билеты на зрелищные мероприятия и т.п. Основанием для осуществления перечисленных выплат работнику как члену профсоюза является факт членства в профсоюзной организации, а не наличие трудовых отношений с профсоюзной организацией. Возможно ли в данной ситуации применение п. 31 ст. 217 НК РФ, предполагающего освобождение от налогообложения НДФЛ выплат членам профсоюза за счет членских взносов?

Вопрос: В соответствии с коллективным договором профсоюзный комитет (профком) получает от организации денежные средства на проведение культурно-массовых мероприятий и физкультурно-оздоровительной работы путем перечисления денежных средств на расчетный счет профкома.Часть полученных средств профком расходует на приобретение билетов на новогодние елки для детей членов профсоюза, а другую часть - на приобретение билетов в театры. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы физлиц в виде полученных билетов, если стоимость билетов, вручаемых членам профсоюза в качестве подарка, в сумме не превышает 4000 руб.? Необходимо ли в этом случае подавать сведения о доходах физических лиц в налоговый орган, в котором профком состоит на налоговом учете?

Вопрос: ООО применяет УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов).В связи с рождением ребенка работнице ООО (матери ребенка) была оказана материальная помощь, которая согласно ст. ст. 217, 218 НК РФ в сумме, не превышающей 50 000 руб., не облагается НДФЛ. Облагается ли НДФЛ сумма материальной помощи, выданная в связи с рождением ребенка отцу, если отец и мать ребенка работают в одной организации?

Вопрос: Банк заключил с физическим лицом - нерезидентом договор банковского счета и начисляет проценты на остаток денежных средств, находящихся на счете. Применяется ли льгота по НДФЛ, установленная п. 27 ст. 217 НК РФ, к процентам, выплачиваемым по банковским счетам физических лиц - нерезидентов, открываемым в соответствии с договором банковского счета?

Вопрос: В связи с производственной необходимостью организация оплачивает обучение летной и инженерно-техническим профессиям лиц из числа своих работников в образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования. Облагаются ли НДФЛ суммы, уплаченные организацией за обучение своих работников?

Бабушка передала внуку квартиру путем оформления дарственной. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный внуком?

Облагаются ли НДФЛ суммы, перечисленные арендатором (организацией) арендодателю (физическому лицу) в порядке компенсации расходов арендодателя по оплате электроэнергии, содержанию помещений и коммунальных услуг в рамках договора аренды, согласно которому стоимость данных услуг в арендную плату не включается?

О налогообложении НДФЛ компенсационных выплат

Об исчислении коммерческой организацией налоговой базы по налогу на имущество организаций, а также об отнесении к доходам работника, облагаемым НДФЛ, расходов организации на оплату услуг аэропорта по предоставлению залов для официальных лиц (VIP-залов).

Возмещение коммунальных расходов арендатору-физическому лицу и НДФЛ

О налогообложении суточных

О налоге на доходы физических лиц