Письма

Вопрос: В Письме Минфина России от 02.08.2012 N 03-02-07/1-136 указано на правомерность действий налоговых органов по истребованию документов валютного контроля на основании ст. 93.1 НК РФ со ссылкой на Постановление Президиума ВАС РФ от 31.03.2009 N 16896/08 и Определение ВАС РФ от 23.04.2009 N ВАС-4573/09.

Банк полагает, что для решения вопроса о правомерности истребования документов валютного контроля налоговыми органами при проведении налогового контроля на основании ст. 93.1 НК РФ необходимо руководствоваться ч. 14 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", так как на момент принятия вышеуказанного Постановления ч. 14 ст. 23 Закона N 173-ФЗ, устанавливающей сроки и порядок истребования документов валютного контроля, не существовало.

Правомочен ли налоговый орган запрашивать документы валютного контроля в порядке ст. 93.1 НК РФ при проведении налогового контроля и если да, то в каких случаях и в какой форме?

Вправе ли банк отказать налоговому органу в представлении документов валютного контроля в случае получения запроса, не соответствующего требованиям законодательства?

Вопрос: Организация реализует товар физлицам и оказывает услуги по его доставке. Для доставки организация использует арендованное транспортное средство. Расходы на доставку товара включены в его стоимость.

Облагается ли ЕНВД деятельность по доставке товара?

Также организация реализует товар физлицам в арендованных офисах по каталогам, прайсам и образцам товара. Товар отпускается со склада. Заключение договора реализации товара и наличные расчеты с физлицами осуществляются в офисах. Офисы удалены от складов, но расположены на территории завода-изготовителя.

Облагается ли ЕНВД деятельность по реализации товара физлицам в арендованных офисах, если товар отпускается со склада?

Организация реализует товар, доставка которого осуществляется железнодорожным транспортом. Покупатели вносят предоплату за товары.

В счете на оплату указывается общая стоимость товара с учетом доставки без разделения на стоимость товара и стоимость доставки, так как в момент выставления счета неизвестна точная сумма расходов на доставку.

Дата получения предоплаты и дата осуществления отгрузки приходятся на разные налоговые периоды. НДС исчисляется и уплачивается в бюджет с полной суммы предоплаты, включая суммы возмещения расходов на доставку.

При отгрузке товара покупателю НДС, исчисленный с суммы предоплаты, подлежит вычету. Однако НДС, исчисленный с оказания услуг по доставке товара железнодорожным транспортом, перевыставляется покупателям в размере фактических затрат (возмещение понесенных расходов).

Вправе ли организация принять к вычету НДС, исчисленный ранее с полученного аванса в полном объеме, в том числе с части оплаты, приходящейся на возмещение расходов на доставку?

Вопрос: О порядке предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, в случае прекращения обучения ребенка в образовательном учреждении до достижения им возраста 24 лет.

Вопрос: Физлицо является пенсионером с мая 2012 г. В октябре 2012 г. пенсионер со своей супругой приобрели половину не оконченного строительством жилого дома, по 1/4 доли в праве собственности каждому. В регистрационной палате сообщили, что в свидетельстве о государственной регистрации права собственности будет указано, что дом является нежилым. Но дом будет использоваться супругами для проживания.

Согласно ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме фактических расходов на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем.

Вправе ли пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение дома? Может ли пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды, но не более трех?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий УСН с декабря 2008 г., сдает в аренду принадлежащие ему на праве собственности нежилые помещения (гаражи). Вправе ли ИП применять УСН на основе патента, если условия о величине дохода в год и количестве работников соблюдаются?

Также ИП сдает в аренду нежилые помещения, не принадлежащие ему на праве собственности. В случае применения УСН на основе патента вправе ли ИП продолжать одновременно применять УСН для данных услуг?

Вопрос: Физическому лицу из Республики Казахстан были перечислены в безналичном порядке на карточный счет в банке денежные средства в качестве безвозмездной материальной помощи от другого физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные денежные средства?

Вопрос:

Согласно пункту 3 статьи 8 и пункту 3 статьи 9 Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» патенты, выданные до официального опубликования указанного Федерального закона, срок действия которых истекает после 1 января 2013 года, действуют по 31 декабря 2012 года включительно. При этом их стоимость подлежит пересчету в соответствии с фактической продолжительностью действия патента.

Каков порядок пересчета указанных патентов? Можно ли зачесть образовавшуюся  в результате перерасчета сумму в счет уплаты нового патента?

Вопрос: ООО является собственником транспортного средства. Работник ООО - водитель, управляя служебным автомобилем в рабочее время, нарушил правила дорожного движения РФ (далее - ПДД РФ), что было зафиксировано камерами видеонаблюдения. ООО получило по почте постановление по делу о привлечении к административной ответственности в соответствии со ст. 2.6.1 КоАП РФ.

ООО исполнило полученное постановление в установленные сроки, оплатив штраф со своего расчетного счета. Работник ООО, нарушивший ПДД РФ, не был привлечен к материальной ответственности в соответствии с ТК РФ.

Должно ли ООО учесть сумму штрафа в доходах работника и исчислить с данных доходов НДФЛ, если к административной ответственности привлечено ООО?

Вопрос: О порядке направления в банк решения налогового органа о приостановлении (об отмене приостановления) операций налогоплательщика-организации по его счетам и об ответственности за неисполнение данного решения.

Вопрос: О порядке проведения налогового контроля при предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ.

О неудержанных и неперечисленных налоговыми агентами налоге на добавленную стоимость и налоге на прибыль организаций

Об участии органов внутренних дел в выездных налоговых проверках

Вопрос: О восстановлении сумм НДС, оплаченных по товарам (работам, услугам), приобретаемым за счет средств субсидий, выделенных из федерального и областного бюджетов.

Вопрос: О представлении в налоговые органы реестров таможенных деклараций в целях документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при осуществлении экспортных операций.

Вопрос: Об отсутствии оснований для отказа в принятии к вычету сумм НДС по приобретенным товарам, по которым отсутствовала товарно-транспортная накладная по форме N 1-Т, если товары были приняты на учет на основании товарной накладной по форме ТОРГ-12 налогоплательщиком, не являющимся заказчиком перевозки.

Вопрос: В соответствии с п. 7 ст. 25.5 НК РФ участники КГН вправе добровольно исполнять обязанность ответственного участника КГН по уплате налога на прибыль организаций по КГН.

На основании пп. 2 п. 3 ст. 25.5 НК РФ ответственный участник КГН обязан исчислять и уплачивать налог на прибыль (авансовые платежи) по КГН в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

Тот же порядок предусмотрен п. 2 ст. 286 НК РФ: сумма авансового платежа по этой КГН исчисляется и уплачивается ответственным участником КГН.

Правомерно ли участникам КГН уплачивать налог на прибыль (авансовые платежи) в сумме, определенной ответственным участником КГН на основании консолидированной налоговой базы, в соответствующей части, приходящейся на каждого участника КГН, при условии закрепления данного добровольного порядка в договоре о создании КГН? Применяются ли положения пп. 2 п. 8 ст. 25.5 НК РФ к авансовым платежам по налогу на прибыль?

Вопрос: В 2011 г. приказом министерства имущественных отношений области утверждена кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 01.01.2011. Данный приказ улучшил положение налогоплательщиков, так как кадастровая стоимость была снижена по сравнению с кадастровой стоимостью, утвержденной постановлением правительства области, изданным в 2008 г.

Какая кадастровая стоимость земельного участка должна применяться для исчисления земельного налога: утвержденная приказом министерства имущественных отношений области, изданным в 2011 г., или же утвержденная постановлением правительства области, изданным в 2008 г.?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома, вправе перейти на УСН на основе патента. Индивидуальный предприниматель планирует применять УСН на основе патента в отношении указанных услуг.

Что подразумевается под понятием "вторичное сырье"? Какой код ОКВЭД необходимо применять в данном случае?

Вопрос: ООО является собственником земельного участка. В 2010 г. постановлением правительства области (далее - постановление) утверждена кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января 2007 г.

Согласно постановлению кадастровая стоимость указанного земельного участка составляет 266 124 850 руб. и применяется для целей налогообложения с 1 января 2011 г.

ООО посчитало данную кадастровую стоимость завышенной и обратилось к независимому оценщику для определения рыночной стоимости земельного участка. Согласно отчету об оценке по состоянию на 1 января 2007 г. рыночная стоимость участка составила 67 410 000 руб.

ООО обратилось в арбитражный суд области с иском об установлении кадастровой стоимости земельного участка, равной рыночной стоимости, определенной на основании отчета об оценке, в сумме 67 410 000 руб. по состоянию на 1 января 2007 г. В 2012 г. решением арбитражного суда области исковые требования ООО были удовлетворены.

Вправе ли ООО на основании вступившего в силу решения суда произвести зачет (возврат) излишне уплаченных сумм земельного налога за 2011 - 2012 гг.?

Вопрос: Об исчислении транспортного налога при показателе мощности двигателя автомобиля 100,6 лошадиных сил, а также об определении налоговой базы по транспортному налогу для гибридных автомобилей.