Письма

Вопрос: О налоговой ставке по НДС, применяемой в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, при организации перевозки импортных товаров по территории РФ автомобильным и железнодорожным транспортом.

Вопрос: Об оформлении комиссионерами, применяющими УСН, счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, по товарам (работам, услугам), реализуемым (приобретаемым) ими от своего лица.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников, приобретаемых организацией, предоставляемых им за счет средств ФСС РФ, а также оплачиваемых в рамках договоров добровольного личного страхования работников.

Вопрос: О налогообложении НДС транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, при организации перевозки импортных товаров по территории РФ железнодорожным транспортом от порта прибытия товаров до станции назначения товаров в рамках договора транспортной экспедиции.

Вопрос: Об определении суммы доходов по сделкам за календарный год для целей признания сделок контролируемыми; о признании контролируемыми сделок, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации (жительства, налогового резидентства) которого являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утверждаемый Минфином России.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) получил патент на период с 1 февраля 2013 г. по 31 декабря 2013 г. В срок до 25 февраля 2013 г. ИП уплатил 1/3 стоимости патента, а до 30 ноября 2013 г. ИП необходимо уплатить 2/3 стоимости патента. С 1 августа 2013 г. ИП планирует расширить торговые площади, одновременно увеличив численность наемных работников. Таким образом, в течение налогового периода ИП допустит несоответствие требованию, установленному п. 5 ст. 346.43 НК РФ, и утратит право на применение ПСН.

Может ли ИП перейти с ПСН на систему налогообложения в виде ЕНВД с 1 августа 2013 г.? Если да, необходимо ли уплатить 2/3 стоимости патента?

Вопрос: С 2009 г. ИП применял УСН в отношении деятельности по сдаче в аренду недвижимого имущества. В связи с переездом на постоянное место жительства за границу ИП утратил статус налогового резидента РФ.

Вправе ли ИП, не являющийся налоговым резидентом РФ, применять УСН в отношении доходов от продажи указанного недвижимого имущества?

Вопрос: ИП владеет на праве собственности нежилыми помещениями в г. Москве площадью 429,7 кв. м и 428 кв. м, что подтверждается двумя свидетельствами о регистрации права собственности. Принадлежащие ему на праве собственности нежилые помещения (офисы) ИП сдает в аренду по пяти договорам аренды нежилых помещений. За переданные в аренду помещения он получает арендную плату в размере 16 млн руб. в год. Наемных работников нет, и другой деятельности ИП не ведет. Вправе ли ИП перейти на ПСН с 01.07.2013 согласно гл. 26.5 НК РФ и применить для расчета стоимости патента величину потенциально возможного дохода в размере 2 млн руб.?

Вопрос: С работником заключен трудовой договор на дистанционную работу согласно гл. 49.1 ТК РФ. Согласно трудовому договору работник работает на своем оборудовании, организация предоставляет ему программно-технические средства. Место работы дистанционный работник определяет самостоятельно.

Возникает ли у организации обособленное подразделение для целей налогообложения при приеме на работу дистанционного работника?

Вопрос: Мать владеет 1/2 доли в праве собственности на квартиру, которую приобрела, находясь в браке. Следовательно, налог на имущество физических лиц следует исчислить по ставке 0,2% из расчета владения родителями по 1/4 доли, а не по ставке 0,5%. Сын владеет 1/4 доли в праве собственности на квартиру, и налог на имущество физических лиц исчислен по ставке 0,2%.

Возможно ли исчислить налог на имущество физических лиц по ставке 0,2% из расчета владения родителями по 1/4 доли в праве собственности на квартиру?

Вопрос: Вправе ли физлицо при расчете налоговой базы по НДФЛ уменьшить доходы от реализации автомобиля, находившегося в собственности менее 3 лет, на расходы, связанные с его приобретением и ремонтом в целях улучшения потребительских качеств этого имущества?

Вопрос: С 01.01.2013 изменился порядок уменьшения налога, уплачиваемого при применении УСН (объект - "доходы"), на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем (далее - ИП) страховых взносов в ПФР и ФОМС за себя в виде фиксированного платежа исходя из стоимости страхового года и за работников по установленным тарифам. ИП, не имеющий работников, имеет право уменьшать сумму налога на сумму фиксированного платежа в размере 100%, а при выплатах доходов работникам - на сумму не более чем на 50%.

В каком размере в 2013 г. ИП может уменьшить сумму налога, уплачиваемого при применении УСН, на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников, если он производил выплаты работникам с середины текущего года? Имеет ли значение, в какой период уплачен фиксированный платеж: равными частями по кварталам (месяцам) или единовременным платежом в конце (начале) года?

Вопрос: ЗАО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", является собственником части нежилого многоэтажного здания, используемого для сдачи нежилых помещений в аренду. Обязанность по содержанию здания в чистоте (мытье фасада, дверей и окон) возлагается на ЗАО. Мытье наружной стороны окон и фасада здания возможно только с применением специального снаряжения или оборудования, в связи с чем привлекается сторонняя специализированная организация.

Вправе ли ЗАО (арендодатель) учитывать затраты по оплате услуг сторонней организации, осуществляющей мытье наружной стороны окон и фасада здания, в составе материальных расходов на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?

Вопрос: Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и требование об уплате налога (сбора) оспорены в судебном порядке. Суд вынес определение о приостановлении действия решения и требования об уплате налога до вступления в законную силу судебного акта по делу.

Обязан ли налоговый орган направлять материалы в следственные органы в соответствии с п. 3 ст. 32 НК РФ в данном случае?

В связи с приостановлением действия решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и требования об уплате налога (сбора) обязанность исполнения требования в предписанный в нем срок, а также в двухмесячный срок, указанный в п. 3 ст. 32 НК РФ, отсутствует.

Вопрос: О порядке регистрации счетов-фактур для целей НДС, не зарегистрированных в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в периоде их фактического получения.

Вопрос: Организация осуществляет капитальные вложения в реконструкцию (модернизацию) портовых гидротехнических сооружений, учитываемые в дальнейшем в балансовой стоимости указанных объектов. Затраты на реконструкцию (модернизацию) фактически осуществлены и признаны законченными капитальными вложениями после 01.01.2010, но объекты, в стоимости которых учтены данные капитальные вложения, приняты к учету до указанной даты.

В соответствии с п. 6 ст. 376 НК РФ налоговая база уменьшается на сумму законченных капитальных вложений в строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых портовых гидротехнических сооружений, учтенных в балансовой стоимости данных объектов. Положение данного пункта не применяется в отношении законченных капитальных вложений, учтенных в балансовой стоимости указанных объектов до 1 января 2010 г.

Согласно ст. 1 Федерального закона от 25.02.1999 N 39-Ф3 "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" капитальные вложения - это инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий и другие затраты.

Вправе ли организация уменьшать налоговую базу по налогу на имущество организаций на сумму капитальных вложений в реконструкцию (модернизацию) портовых гидротехнических сооружений, законченных после 01.01.2010, если сооружения учтены на балансе организации до 01.01.2010?

В каком порядке отражаются законченные капитальные вложения в реконструкцию (модернизацию) портовых гидротехнических сооружений в составе основных средств для целей исчисления налога на имущество организаций?

Вопрос: О порядке применения в целях НДПИ коэффициента, характеризующего степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), в отношении нефти, добываемой на нескольких участках недр, в случае ее подготовки на едином технологическом объекте до 2009 г.

Вопрос: Об исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, при получении управляющей организацией оплаты жилищно-коммунальных услуг от собственников жилья многоквартирного дома.

Вопрос: Физлицо заключило договор аренды нежилого помещения с ОАО на 7 лет. ОАО является налоговым агентом физлица и удерживает НДФЛ с его дохода. Облагается ли НДФЛ обеспечительный депозит по договору аренды, перечисленный на расчетный счет физлица, если депозит является способом обеспечения исполнения обязательств арендатора по договору аренды? В какой момент облагается НДФЛ сумма обеспечительного депозита по долгосрочному договору аренды нежилого помещения?

Вопрос: ИП осуществляет оптово-розничную торговлю. В части розничной торговли (наличный расчет) применяет ЕНВД, а в части оптовой (безналичный расчет) - ОСН. Ведется раздельный учет. Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем доходе по всем видам деятельности. 1. Как в целях исчисления НДФЛ распределяются расходы: ежемесячно, ежеквартально или по итогам года? 2. Вправе ли ИП при осуществлении наличных расчетов не использовать ККТ?