Письма

Вопрос: Вправе ли ИП принять к вычету НДС, относящийся к основным средствам, приобретенным и введенным в эксплуатацию в период применения УСН, в случае перехода на ОСН?

Вопрос: Супруг имеет от предыдущего брака несовершеннолетнего ребенка, на которого он уплачивает алименты. У супруги есть двое детей от предыдущего брака.

Вправе ли супруга получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка супруга от предыдущего брака, учитывая, что доходы от трудовой деятельности являются совместной собственностью супругов, а уплата алиментов на содержание ребенка от предыдущего брака - изъятие части средств из совместной собственности супругов, что свидетельствует о нахождении данного ребенка на обеспечении новой супруги?

Вопрос: Физлица ежегодно сдают металлолом из личного хозяйства в приемные пункты на сумму от 2000 до 6000 руб. Правомерно ли удержание НДФЛ с доходов, полученных от сдачи металлолома?

Вопрос: Супруги в 2006 г. приобрели квартиру. Супруг получил имущественный вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. Заявление о распределении вычета супруги не подавали. В 2012 г. квартира продана, и супруги приобрели другую квартиру в ипотеку. Вправе ли супруга получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении другой квартиры, в том числе в отношении уплаченных процентов по ипотечному кредиту?

Вопрос: ИП осуществляет торговлю комиссионной мебелью. Должен ли он исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ по договорам комиссии, сообщать в налоговый орган сведения о доходах физлиц - собственников товара?

Вопрос: Для осуществления предпринимательской деятельности некоторые работники ИП используют личные автомобили для служебных поездок. Данное условие содержится в трудовых договорах, работники предоставили документы о наличии у них транспортных средств, оформляются маршрутные листы. Работникам выплачивается ежемесячная компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в размере 4000 руб.

Облагается ли сумма компенсации НДФЛ?

Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Согласно агентским договорам ООО за вознаграждение заключает от своего имени с российскими организациями договоры возмездного оказания услуг иностранным покупателям по перевалке грузов в порту.

Оплата услуг ООО производится в долларах США на транзитный счет ООО. Оплата услуг третьих лиц осуществляется в рублях.

ООО предъявляет иностранным покупателям к возмещению стоимость оплаченных услуг третьих лиц в долларах США по курсу, действовавшему на дату оказания услуг. При получении компенсации услуг третьих лиц на транзитный счет ООО возникает курсовая разница по отношению к суммам, предъявленным к возмещению.

Учитывается ли курсовая разница в доходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Организация занимается покупкой и реализацией исключительных и неисключительных авторских прав с ограниченным сроком права пользования на аудиовизуальные произведения и в отношении указанной деятельности применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".

Вправе ли организация учитывать единовременно расходы на приобретение авторских прав на аудиовизуальные произведения по исключительной (или) неисключительной лицензии или она должна их учитывать пропорционально сроку действия лицензии согласно пп. 32 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Вопрос: В октябре 2012 г. супруга приобрела дорогостоящий автомобиль (стоимостью свыше 1 млн руб.). В апреле 2013 г. автомобиль был подарен супругу, составлен договор дарения, транспортное средство зарегистрировано в органах ГИБДД. В мае 2013 г. супруга умерла. Единственным наследником является супруг. Супруг планирует продать автомобиль.

В соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Вправе ли супруг применить положения абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при продаже автомобиля и в каком порядке? Нужно ли для этого представлять налоговую декларацию по НДФЛ?

Вопрос: В мае 2011 г. налогоплательщик приобрел 1/2 доли в праве общей долевой собственности на квартиру, а в сентябре 2011 г. реализовал ее за 990 000 руб. Другая 1/2 доли осталась в собственности у совладельца до конца года. Проданная доля налогоплательщика не была выделена в натуре.

При подаче налоговой декларации по НДФЛ за 2011 г. налоговый орган отказал в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере 1 млн руб. Вычет составил 500 000 руб. (пропорционально доле налогоплательщика).

У налогоплательщика возникла обязанность по уплате НДФЛ с 490 тыс. руб.

В соответствии с Письмом Минфина России от 11.04.2007 N 03-04-05-01/109 в случае продажи налогоплательщиком своей доли в квартире или жилом доме при сохранении других долей в собственности прежних владельцев ему может быть представлен имущественный налоговый вычет как единственному продавцу в сумме, не превышающей в налоговом периоде 1 000 000 руб.

Согласно Письму Минфина России от 31.03.2011 N 03-04-05/7-209 в случае продажи каждым совладельцем самостоятельно своей доли в праве собственности имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. вправе получить каждый из совладельцев.

В каком размере налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Физлицо, не имея статус индивидуального предпринимателя, в марте 2012 г. купило промышленное оборудование (дробильные машины, экскаваторы) на заемные денежные средства кредитной организации. В апреле 2012 г. физлицо приобрело статус ИП. ИП докупил оборудование, которое использовалось в предпринимательской деятельности (сдача в аренду). Таким образом, имущество частично было приобретено до получения физлицом статуса ИП, частично - после.

ИП планирует реализовать данное имущество, находящееся в его собственности менее трех лет.

Вправе ли ИП получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении промышленного оборудования, частично приобретенного до получения статуса ИП, частично приобретенного после получения статуса ИП и используемого в предпринимательской деятельности?

Вопрос: О порядке зачета для целей налога на прибыль суммы налога, уплаченного на территории Индии российской организацией.

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения банком в налоговую базу по НДС денежных средств, безвозмездно переданных дочерней компании.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении грузовых перевозок и УСН в отношении других видов деятельности. ИП не занимается продажей автотранспортных средств, но планирует реализовать грузовые транспортные средства, используемые им в предпринимательской деятельности. Одно транспортное средство находится в собственности ИП менее трех лет, а другое - более трех лет. В рамках какой системы налогообложения учитываются доходы от продажи указанных транспортных средств?

Вопрос: Организация, торгующая в розницу товарами для туризма, отдыха, спортивным инвентарем, оружием и патронами к нему, принимает на комиссию имущество физлиц, принадлежащее им на праве собственности. Обязана ли организация удерживать и перечислять НДФЛ с сумм, полученных от продажи имущества физлиц?

Вопрос: ООО приобрело в собственность земельный участок и складское помещение. В договоре купли-продажи стоимость земельного участка и складского помещения указана общей суммой.

Для раздела стоимости земельного участка и складского помещения была проведена оценка рыночной стоимости земельного участка оценщиком и получен отчет с указанием стоимости земельного участка.

Правомерно ли при исчислении налога на имущество организаций первоначальную стоимость складского помещения определить как разницу между ценой в договоре купли-продажи и стоимостью земельного участка, указанной в отчете оценщика?

Вопрос: Пенсионерка (на пенсии 10 лет, доходов, подлежащих налогообложению, не имеет) в 2010 г. приобрела квартиру по договору участия в долевом строительстве за 2240 тыс. руб. Она планирует переуступить право требования за 3300 тыс. руб. и приобрести другую квартиру за 2000 - 2500 тыс. руб. В каком размере пенсионерка вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры? В каком размере необходимо уплатить НДФЛ?

Вопрос: В 2008 г. физлицом заключен предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся доме. В 2011 г. подписан акт осмотра. В 2012 г. подписан акт приема-передачи квартиры к предварительному договору купли-продажи, в котором содержатся реквизиты сторон, характеристики помещения, а также указано, что продавец передает, а покупатель принимает для проведения ремонтных работ и пользования квартиру (без права распоряжения имуществом). Также в акте указано, что покупатель фактически проживает в помещении с октября 2011 г. и коммунальные платежи вносит своевременно. Право собственности на квартиру не оформлено. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в 2012 г. на основании предварительного договора купли-продажи и акта приема-передачи квартиры?

Вопрос: С марта 2011 г. супруг является пенсионером и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. 22 ноября 2011 г. супруги приобрели не завершенный строительством дом. Свидетельство о государственной регистрации права собственности оформлено на супругу. Может ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за супругу и если да, то за какой период? Можно ли включить расходы по достройке дома в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий УСН, занимается обработкой и резкой стекла. Вправе ли ИП не вести бухучет и не соблюдать порядок ведения кассовых операций?