Письма

Вопрос: Об исполнении расчетных документов клиента банка по оплате труда при наличии у банка решения о приостановлении операций по счету и отсутствии поручений налогового органа на перечисление налогов (пеней и штрафов) в бюджетную систему РФ, а также платежных документов на списание денежных средств в счет уплаты платежей, относящихся к первой и второй очереди.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов в виде дополнительного материального обеспечения, полученных спортсменами Новосибирской области и их тренерами.

Вопрос: Об исполнении банком расчетных документов по оплате труда работников клиента при наличии у банка решения о приостановлении операций по счетам клиента и отсутствии поручения о перечислении налога (пеней, штрафов) в бюджет; об ответственности банка в случае исполнения поручений налогоплательщика при наличии решения о приостановлении операций по его счетам; о письмах Минфина России, содержащих разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.

Вопрос: Организация получила грант для создания среды исследовательского взаимодействия школьников всего мира. Для достижения целей своей деятельности организация заключает гражданско-правовые договоры с физлицами - резидентами иностранных государств.

В соответствии с договорами физлица оказывают организации различные услуги (редактирование и перевод текстов, продвижение сайта организации в иностранных государствах и др.). Фактически услуги оказываются физлицами на территории иностранных государств, резидентами которых они являются.

По мнению организации, физлица - нерезиденты РФ оказывают услуги российской организации за пределами РФ, вследствие чего доходы указанных лиц не подпадают под действие пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ.

Обязана ли российская организация исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицам - нерезидентам РФ за оказание услуг за пределами РФ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ставки НДС в размере 10% в отношении медицинских изделий, на которые отсутствуют регистрационные свидетельства, в том числе по причинам истечения срока действия регистрационного удостоверения и незавершенности процедуры перерегистрации.

Вопрос: О порядке учета в составе внереализационных доходов (расходов) по налогу на прибыль сумм процентов по договорам займа.

Вопрос: Об уплате госпошлины за госрегистрацию договора уступки (переуступки) права долгосрочной аренды земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения юридическим лицом физическому лицу.

Вопрос: О порядке уплаты госпошлины за действия уполномоченных органов, связанные с переоформлением лицензии.

Вопрос: Об определении налоговой базы по земельному налогу, если в государственный кадастр недвижимости внесены изменения в части установления кадастровой стоимости земельного участка, равной рыночной стоимости, на основании решения суда.

Вопрос: Об определении для целей признания взаимозависимости лиц доли участия одного лица в капитале других лиц, в том числе прямого и косвенного участия организации в собственном капитале при наличии собственных акций (долей), принадлежащих организации, или в случаях "перекрестного" или "кольцевого" владения (взаимного владения).

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в целях налога на прибыль расходов на возмещение упущенной выгоды.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль увеличения стоимости проектно-изыскательских работ, связанных со строительством объекта основных средств, на основании решения суда.

Вопрос: Об исчислении налога на прибыль при получении российскими организациями имущества от Международного научно-технического центра (МНТЦ) в качестве технической помощи, а также при получении имущества после выхода РФ из Соглашения об учреждении МНТЦ от 27.11.1992 и Протокола о временном применении указанного Соглашения от 27.12.1993.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает юридические услуги и применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". В штате ИП работников нет. Вправе ли ИП уменьшить налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на сумму расходов по проезду общественным транспортом в суд, расположенный в другой области, а также на сумму расходов по найму жилого помещения (гостиницы) согласно пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?

Вопрос: В 2013 г. супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность. Одному из супругов принадлежит 1/5 доля в праве собственности, другому - 4/5. Согласно брачному договору одному из супругов также принадлежит 1/5 доля в праве собственности, другому - 4/5. Стоимость каждой доли превышает 2 млн руб., и каждую из долей супруги оплатили из собственных (личных, а не семейных) средств. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Вправе ли каждый из супругов получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 2 млн руб.?

Вопрос: В 2008 г. физлицо приобрело квартиру по договору участия в долевом строительстве жилого дома. Расходы на приобретение квартиры осуществлены за счет собственных средств в сумме 1 067 957,48 руб. и за счет ипотечного кредита в сумме 1 614 000,00 руб. Проценты за пользование кредитом с 2008 по 2012 г. выплачены в размере 455 450,35 руб. В 2012 гг. квартира была продана за 3 100 000 руб., в собственности находилась менее трех лет.

Вправе ли физлицо при продаже квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, включая расходы на погашение процентов по ипотечному кредиту?

Вопрос: Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на медицинские препараты "ПегИнтрон" и "Ребетол", приобретаемые для лечения хронического гепатита С?

Вопрос: О предоставлении имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже квартиры и покупке новой квартиры, если подтверждающие документы будут получены в другом налоговом периоде, а также о порядке предоставления отсрочки или рассрочки по уплате НДФЛ.

Вопрос: В январе 2013 г. работники организации были уволены на основании п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Работодатель с письменного согласия работников расторг с ними трудовой договор до истечения срока, указанного в ст. 180 ТК РФ, выплатив работникам дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. В течение трех месяцев со дня увольнения на основании ст. 178 ТК РФ на период трудоустройства уволенным работникам выплачивалось выходное пособие в размере среднего месячного заработка.

Правомерно ли удержание НДФЛ с компенсации за досрочное расторжение трудового договора, учитывая положения п. 3 ст. 217 НК РФ?

Вопрос: Правомерно ли работодатель удерживает НДФЛ с доходов работника в виде оплаты его расходов, связанных с направлением в командировку для участия в спортивных соревнованиях работников структурных подразделений организации?