Письма

О применении НДС в отношении операций по выполнению работ по созданию программ для ЭВМ в целом или отдельных частей таких программ, которые не сопровождаются передачей прав на использование результатов интеллектуальной собственности, оптовой и розничной торговли экземплярами программ для ЭВМ и баз данных в товарной упаковке, а также при осуществлении деятельности по распространению программных продуктов через сеть торговых посредников (дилеров, дистрибьюторов) с передачей неисключительных прав.

В связи с временным приостановлением деятельности в сфере игорного бизнеса организация в течение налогового периода (календарного месяца) указанной деятельности не осуществляла. Обязана ли организация уплатить налог на игорный бизнес в данном случае?

Строительная организация приобрела землю вместе с административным зданием, которое будет демонтировано и на его месте построено новое. Надо ли платить налог на имущество по административному зданию до его сноса?

О правомерности учета в составе командировочных расходов для целей исчисления налога на прибыль стоимости железнодорожного билета в полном размере, включая дополнительные услуги - сервисные сборы, плату за пользование постельными принадлежностями.

Организация имеет обособленное подразделение в городе А, где для выполнения работ использует транспортные средства своего филиала в городе В. В городе А транспортные средства имеют временную регистрацию. Где следует уплачивать транспортный налог? Заключен договор в иностранной валюте. Расчеты ведутся в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты. Как в бухгалтерском учете отразить курсовые разницы: в виде постоянных или временных разниц?

Основное направление деятельности ЗАО - оказание услуг по бронированию и реализации электронных проездных билетов как за наличный (с физлицами), так и за безналичный (с юрлицами) расчет. Какие документы являются достаточными для подтверждения в целях исчисления налога на прибыль расходов работников юрлиц - клиентов ЗАО, направляемых в командировку, при оформлении проезда посредством электронного билета?

Организация в период с 2003 по 2004 гг. оплатила обучение работника, впоследствии уволившегося по собственному желанию. По решению суда с бывшего работника были взысканы суммы, затраченные организацией на его обучение. Имеет ли право работник воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ после возврата организации сумм оплаты стоимости обучения, а также на возврат ранее удержанного НДФЛ?

Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ при выплате дохода физическому лицу в связи с приобретением принадлежащих ему производственных отходов полимерных материалов? Обязана ли организация представлять в налоговые органы сведения о таких доходах?

Применяются ли положения Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ, вступающего в силу с 01.01.2008, в соответствии с которыми не подлежит налогообложению НДС реализация прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании лицензионного договора, если предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин осуществляется лицензиатом на основании сублицензионного договора?

Когда в целях исчисления налога на прибыль следует признавать доходы в виде сумм кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности; расходы в виде безнадежного долга; убытки от недостачи материальных ценностей при отсутствии виновных лиц? Можно ли пусконаладочные работы отнести к работам, связанным с подготовкой и освоением новых производств, цехов и агрегатов, и расходы на них учесть единовременно?

О порядке учета организацией-лизингодателем, применяющей УСН, расходов на приобретение материальных ценностей, предназначенных для передачи по договору лизинга, а также о необходимости включения в состав доходов всей суммы лизинговых платежей (включая выкупную цену предмета лизинга) при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН.

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), регулярно выплачивает работникам премии и материальную помощь. Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? Можно ли уменьшить сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с указанных выплат?

В марте 2006 г. организация заключила с работником предварительный договор купли-продажи квартиры, в котором была оговорена цена, равная средней рыночной стоимости на момент заключения договора. Основной договор заключен в октябре 2007 г., и к этому моменту рыночная цена выросла на 60%. Организация применяет к сделке цену, обусловленную в предварительном договоре. Как будет учитываться в целях исчисления налога на прибыль выручка от реализации квартиры? Возникает ли у работника объект налогообложения по НДФЛ в виде материальной выгоды?

В 2006 г. организация получила в лизинг транспортное средство. По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. По окончании срока договора в июне 2007 г. предмет лизинга был передан в собственность организации и транспортное средство было перерегистрировано в ГИБДД на нового собственника. Должна ли организация, руководствуясь п. 3 ст. 362 НК РФ, дважды исчислить транспортный налог за июнь 2007 г.?

В целях обеспечения государственной поддержки молодых семей согласно Постановлению Правительства РФ от 31.12.2005 N 865 "О дополнительных мерах по реализации федеральной целевой программы "Жилище" на 2002 - 2010 годы" им предоставляются субсидии на строительство или приобретение жилья, носящие компенсационный характер. В связи с тем что компенсационные выплаты не подлежат налогообложению НДФЛ согласно п. 3 ст. 217 НК РФ, каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ в отношении субсидий, предоставленных молодым семьям на строительство или приобретение жилья?

В каком порядке отменяется решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке в случае признания недействительным указанного решения арбитражным судом? Какой налоговый орган принимает решение об отмене приостановления операций по счетам в банке, если в период приостановления налогоплательщик изменил свое местонахождение?

Налогоплательщик, представив налоговому агенту уведомление, получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, израсходованной им на приобретение квартиры, а также в части суммы уплаченных процентов по ипотечному займу. Вправе ли налогоплательщик получить новое уведомление, подтверждающее его право на получение вычета в сумме оставшейся части уплаченных процентов по займу?

О порядке применения вычетов НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).

Организацией, созданной в 2005 г., принято решение о применении с момента начала деятельности (01.01.2006) УСН с объектом налогообложения "доходы за вычетом расходов". Однако в заявлении о переходе на УСН был ошибочно указан другой объект налогообложения - "доходы". При обращении в 2007 г. в налоговый орган за уведомлением о возможности применения УСН организацией получено уведомление, в котором объект налогообложения обозначен как "доходы". Правомерно ли это?

Физическому лицу при подаче им налоговой декларации по НДФЛ в отношении доходов, полученных от реализации в 2006 г. ценных бумаг, находившихся в его собственности менее трех лет, было отказано налоговыми органами в праве применения имущественного налогового вычета. Правомерно ли это?