Письма

Вопрос: О порядке учета инвентаризационной стоимости нежилого помещения, принадлежащего физлицу - индивидуальному предпринимателю и используемого им в предпринимательской деятельности с применением УСН, при определении ставки налога на имущество физлиц в отношении жилого помещения, принадлежащего этому предпринимателю.

Вопрос: ОАО в соответствии со ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников выплачивает увольняемому работнику выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). Средний месячный заработок выплачивается уволенному работнику в течение третьего месяца со дня увольнения при наличии соответствующего решения органа службы занятости населения.В соответствии со ст. 180 ТК РФ ОАО при сокращении численности или штата работников выплачивает увольняемому работнику дополнительную компенсацию в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика - физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Облагаются ли НДФЛ вышеуказанные выплаты?

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль неконвертируемых процентных документарных облигаций, выпущенных международной организацией - Евразийским банком развития.

Вопрос: О порядке исчисления земельного налога в отношении земельных участков, предоставленных организации на праве постоянного (бессрочного) пользования после вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним".

Вопрос: О порядке определения налогоплательщиками налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав.

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), приобрела дисконтные векселя банка на вторичном рынке (у векселедержателя) и по истечении времени переуступила по договору цессии право требования по этим векселям (по номиналу).Согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований. Вправе ли организация на основании данной нормы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, не учитывать доходы, полученные по договору цессии?

Вопрос: Организация (ОАО) заключает с банками кредитные договоры с различными сроками погашения (от одного года до 17 лет) и выплаты процентов. По условиям указанных договоров проценты начисляются за период с даты получения ОАО денежных средств от банка до даты фактического погашения основного долга. Проценты, как правило, выплачиваются банку два раза в год в размере сумм процентов, начисленных за период, прошедший с даты получения кредита (при первой выплате процентов) либо с даты предыдущей выплаты процентов (при последующих выплатах процентов). В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль организации следует признавать расходы по кредитным договорам?

Вопрос: В декабре 2009 г. физлицо заключило с другим физлицом (далее - покупатель) договор купли-продажи облигаций, допущенных к торгам на фондовой бирже и выпущенных в бездокументарной форме. Сделка совершалась как внебиржевая с расчетами наличными деньгами. По условиям договора переход права собственности на облигации осуществлялся после 100%-ной предоплаты. Предоплата за облигации физлицом фактически получена в декабре 2009 г. Однако перевод облигаций на счет депо покупателя оказался невозможным из-за наложения на них блокировки. В связи с этим договор купли-продажи был в начале января 2010 г. расторгнут, полученные средства физлицом покупателю возвращены. Позже указанные облигации были погашены эмитентом.Подлежит ли отражению в составе налоговой базы по НДФЛ за 2009 г. сумма аванса, фактически полученного от покупателя в 2009 г., если переход права собственности на ценные бумаги не произошел, а в следующем налоговом периоде сделка была расторгнута? Возможно ли сальдирование дохода, полученного от продажи облигаций, с убытками, полученными в 2009 г. от операций с другими ценными бумагами, допущенными к торгам на фондовой бирже? Как должна формироваться налоговая база за 2010 г. после возврата денежных средств покупателю и погашения ценных бумаг эмитентом?

Вопрос: О применении УСН в случае, если организацией создано обособленное подразделение.

Вопрос: О порядке налогообложения НДС услуг по организации и проведению музыкальных мероприятий, финансируемых на основании государственных контрактов в рамках федеральной целевой программы "Культура России (2006 - 2011 годы)".

Вопрос: В Федеральном законе от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" установлено, что в случае изменения наименования организации (без ее реорганизации), изменения места ее нахождения или указанных в лицензии мест нахождения ее обособленных подразделений, изменения иных указанных в лицензии сведений, а также в случае утраты лицензии переоформление лицензии осуществляется на основании заявления организации с приложением документов, подтверждающих указанные изменения или утрату лицензии.29 января 2010 г. вступил в силу Федеральный закон от 27.12.2009 N 374-ФЗ "О внесении изменений в статью 45 части первой и в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившим силу Федерального закона "О сборах за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции", согласно которому (абз. 12 пп. 94 п. 11 ст. 2) за переоформление лицензии в связи с изменением наименования юридического лица (без его реорганизации), его местонахождения или указанного в лицензии места осуществления деятельности либо иных указываемых в лицензии данных, а также в связи с утратой лицензии уплачивается госпошлина в размере 2000 руб. Госпошлина в размере 2000 руб. уплачивается за переоформление лицензии по заявлению организации независимо от количества оснований переоформления или госпошлина уплачивается за каждое основание, в том числе за изменение каждого места осуществления деятельности, указанное в заявлении о переоформлении лицензии?

Вопрос: Банк по поручению клиента-физлица на основании договора маржинальной торговли совершает операции на внутреннем и международном рынках FOREX. По результатам операций банк зачисляет доход физлица на его гарантийно-торговый счет. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиенту-физлицу дохода по указанным операциям?

Вопрос: Имеет ли право банк взимать комиссионное вознаграждение за исполнение поручений по перечислению в бюджетную систему РФ следующих платежей от юридических и физических лиц: административных штрафов, уплачиваемых в соответствии с КоАП РФ, арендных платежей за землю и имущество и иных платежей, которые не являются налогами, сборами, соответствующими пенями и штрафами (например, штрафы за правонарушения в области дорожного движения)?В п. 5 ст. 60 НК РФ отмечено, что правила ст. 60 НК РФ применяются также в отношении обязанности банков по исполнению поручений налоговых агентов, плательщиков сборов и распространяются на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сборов, пеней и штрафов. Относится ли действие п. 5 ст. 60 НК РФ ко всем платежам в бюджетную систему РФ или только к платежам, регулируемым НК РФ?

Вопрос: Согласно условиям коллективного договора организация выплачивает работникам материальную помощь, выплаты к отпуску и др. Данные выплаты не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. При этом в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" на данные выплаты начисляются страховые взносы.Правомерно ли с 01.01.2010 уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на суммы страховых взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование, в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в ТФОМС и ФФОМС на обязательное медицинское страхование, начисленные на выплаты, не учитываемые в составе расходов в целях налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при проведении государственного технического осмотра.

Вопрос: По итогам проведения выездной налоговой проверки обществу начислены к уплате налоги, пени и штраф. Решение о привлечении к налоговой ответственности и требование вступили в законную силу. Обществом решение и требование обжалованы в арбитражном суде. В ходе рассмотрения дела судом принято определение об обеспечительных мерах, согласно которому исполнение решения и требования приостановлено до вынесения судом решения. В связи с необходимостью получения государственного заказа общество обратилось в налоговый орган с просьбой выдать справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций, однако налоговый орган отказал в ее выдаче. Правомерен ли отказ налогового органа, учитывая, что до момента вынесения арбитражным судом решения по делу общество не имеет невыплаченной задолженности по уплате налогов, пеней, штрафов?

Вопрос: Предприниматель осуществляет розничную торговлю продуктами питания через собственную сеть розничных магазинов и киосков, применяя ЕНВД в отношении розничной торговли продуктами питания, закупленными у поставщиков. Предприниматель планирует закупать сырье и отдавать его в переработку на производственное предприятие по договору подряда. Производственное оборудование, материальные, трудовые ресурсы предпринимателем передаваться не будут. Правомерно ли уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по реализации населению продуктов питания, изготовленных третьей стороной на давальческих началах, через розничную торговую сеть?

Вопрос: Автомобиль был зарегистрирован на физлицо. 20.04.2009 физлицо умерло, при этом налоговое уведомление на уплату транспортного налога на момент смерти выписано не было.Наследница физлица - супруга по истечении шести месяцев приняла автомобиль в наследство и 21.10.2009 зарегистрировала в органах ГИБДД, а 22.10.2009 сняла его с учета. В каком порядке уплачивается транспортный налог в указанной ситуации?

Вопрос: Организация, в соответствии с Законом РФ "О бухгалтерском учете", составляет промежуточную и годовую бухгалтерскую отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и др.), представляет данную отчетность акционерам и в территориальный орган государственной статистики по месту своей регистрации. Существует ли у организации обязанность представления промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности в налоговые органы?

Вопрос: Физическое лицо продало квартиру, которой владело с 1997 г. Договор купли-продажи заключен 23 декабря 2009 г., а зарегистрирован в органах госрегистрации 20 января 2010 г. Обязано ли физическое лицо подавать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) по доходам от продажи квартиры?