Письма

Вопрос: О налогообложении НДС транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией, не владеющей железнодорожным подвижным составом и контейнерами и не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, в отношении товаров, вывозимых за пределы территории Российской Федерации, в том числе с использованием нескольких видов транспорта.

Вопрос: О порядке представления налоговых деклараций и уплате авансовых платежей по налогу на прибыль организаций при создании консолидированной группы налогоплательщиков.

Вопрос: О внесении изменений в сведения об учредителях (участниках) юридического лица, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц.

Вопрос: Вправе ли арбитражный управляющий при исчислении налоговой базы по НДФЛ уменьшить свой доход на сумму профессиональных налоговых вычетов в размере 20%, предусмотренных абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ?

Вопрос: Сумма денежных средств, направленная на приобретение основных средств, отражается по строке 290 формы N 4 "Отчет о движении денежных средств". Подлежит ли отражению по строке 290 формы N 4 "Отчет о движении денежных средств" сумма денежных средств, направленная на строительство объектов основных средств?

Какие расходы отражаются по строке 320 формы N 4 "Отчет о движении денежных средств"?

Вопрос: О применении НДС при реализации имущества должников, признанных в соответствии с законодательством РФ банкротами.

Вопрос: О налогообложении НДС операций по реализации имущества должника, признанного в соответствии с законодательством РФ банкротом.

Вопрос: О порядке заполнения граф 10 и 10а счета-фактуры, в которых указываются цифровой код и соответствующее ему краткое наименование страны происхождения товаров, при реализации на территории РФ товаров, ввезенных с территории группы или союза стран, в частности Европейского Союза.

Вопрос: О применении НДС в отношении оказанных в 2010 г. российской организацией услуг по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) оказывает свадебные фотоуслуги. Свадьбы проводятся по пятницам и субботам, следовательно, фактический период времени осуществления деятельности ИП составляет примерно девять дней в месяц. Учитывается ли при определении корректирующего коэффициента К2 в целях исчисления ЕНВД фактический период времени осуществления предпринимательской деятельности в данной ситуации?

Вопрос: Работникам ФГУП при предоставлении ежегодного отпуска производится единовременная выплата, именуемая в локальных нормативных актах материальной помощью. Данная выплата предусмотрена коллективным договором, имеет фиксированный размер и регулярный характер, зависит от размера зарплаты работника (должностного оклада) и от соблюдения трудовой дисциплины. Таким образом, данная выплата экономически обоснованна и является элементом системы оплаты труда.

Признается ли данная выплата материальной помощью, которая выплачивается на социальные нужды и в силу п. 23 ст. 270 НК РФ не учитывается в расходах для целей исчисления налога на прибыль?

Правомерно ли в целях налога на прибыль учитывать данную выплату в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ?

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", планирует оказывать услуги по предоставлению арендатору (нанимателю) за плату во временное владение и пользование помещения для временного проживания или использования в качестве офиса.

Арендаторами могут выступать как физические, так и юридические лица.

При этом помещение, которое ООО собирается предоставить арендатору (нанимателю), планируется брать в аренду по договору аренды.

Какие из вышеперечисленных услуг подлежат переводу на уплату ЕНВД в г. Санкт-Петербурге?

Вопрос: Основным видом деятельности ООО является производство сырого молока и мяса. В отношении данного вида деятельности ООО применяет общий режим налогообложения.

В отношении розничной торговли через сельский магазин общей площадью 76 кв. м ООО применяет систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД.

Учитывается ли выручка, полученная от розничной торговли через сельский магазин, в общем доходе от реализации товаров при определении статуса организации как сельскохозяйственного товаропроизводителя в целях применения налога на прибыль организаций?

Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки за период с 2002 г. по 2004 г. налоговым органом была взыскана с физлица сумма налогов. При этом не был учтен ранее уплаченный декларационный платеж.

Статьей 78 НК РФ установлено, что заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты. Подлежит ли возврату указанный декларационный платеж, если с момента его уплаты прошло более трех лет? Если указанный платеж подлежит возврату, то какие документы служат основанием для принятия решения о его возврате и расчета суммы, подлежащей возврату?

Вопрос: В соответствии с пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ организации - это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица.

Согласно ст. 10 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" паевой инвестиционный фонд - обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией. Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом.

В соответствии с п. 6.1 Положения о составе и структуре активов акционерных инвестиционных фондов и активов паевых инвестиционных фондов (утв. Приказом ФСФР России от 28.12.2010 N 10-79/пз-н) в состав активов закрытого паевого инвестиционного фонда, относящихся к категории фондов прямых инвестиций, могут входить доли в уставных капиталах российских обществ с ограниченной ответственностью.

Исходя из вышеизложенного вправе ли ООО, весь уставный капитал которого входит в состав активов паевого инвестиционного фонда, применять УСН?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС арендной платы за использование лесного участка, взимаемой органом государственной власти субъекта РФ, в случае если указанная арендная плата относится к платежам в бюджет за право пользования природными ресурсами; о налогообложении НДС услуг по сдаче в субаренду лесных участков организациями, которые арендуют такие лесные участки у органов государственной власти субъектов РФ.

Вопрос: О применении пониженной ставки НДС в размере 10 процентов в отношении продовольственных товаров в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 с учетом изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 06.02.2012 N 97, а также об отмене с 1 января 2012 г. льготы в виде освобождения от налогообложения НДС племенной продукции, ввозимой на территорию РФ сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Вопрос: Физическое лицо в 2010 г. заключило предварительный договор купли-продажи квартиры, в декабре 2011 г. - основной договор купли-продажи. В январе 2012 г. лицо получило свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру.

С января 2012 г. физическое лицо является неработающим пенсионером.

Имущественный налоговый вычет ранее лицу не предоставлялся.

Может ли физическое лицо на основании абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры путем переноса вычета на предшествующие налоговые периоды (2010 - 2011 гг.)?

Вопрос: Учитываются ли расходы на обязательную сертификацию продукции в целях исчисления налога на прибыль, если организация, являясь заявителем в органы сертификации, не является непосредственным изготовителем этой продукции, а заказывает ее изготовление по договору подряда у сторонней организации?

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ все виды определенных действующим законодательством компенсационных выплат (в пределах норм, установленных законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы выходного пособия, выплачиваемые на основании Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1 "О прокуратуре Российской Федерации" прокурорам, научным и педагогическим работникам, имеющим право на пенсионное обеспечение, при увольнении на пенсию, в отставку или по достижении предельного возраста пребывания на службе в органах и учреждениях прокуратуры?