Лента комментариев

Служба консалтинга «Моё дело. Бюро», Ведущий эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Действия продавца зависят от причины расхождений.
С 2015 года существенно изменился порядок проведения камеральных проверок деклараций по НДС. В случае выявления несовпадений, которые свидетельствуют о занижении суммы НДС к уплате или о завышении суммы НДС к возмещению, налоговая инспекция теперь вправе не только запросить у обеих сторон сделки пояснения, но и:
– истребовать счета-фактуры и первичные документы по заинтересовавшей ее операции;
– провести осмотр их помещений, складов и т.д. (п. 8.1 ст. 88, п. 1 ст. 92 Налогового кодекса РФ).
Виновным в несовпадении сведений о счетах-фактурах может оказаться как покупатель, так и продавец. Например, если покупатель заявил вычет по счету-фактуре и отразил его реквизиты в своей декларации, а продавец этот счет-фактуру в декларации не указал или указал меньшую стоимость или сумму налога по нему.
Другая возможная причина несовпадения – покупатель пытается получить вычет по сфальсифицированному счету-фактуре.
Но самая типичная причина – техническая ошибка, допущенная одной стороной при заполнении счета-фактуры или перенесении данных из него (из книги продаж или книги покупок) в декларацию.
Если продавец является добросовестным налогоплательщиком и декларирует все свои продажи, но получил от налоговой инспекции требование представить пояснения, то это свидетельствует об одной из двух возможных ситуаций.

Вариант 1. Продавец или покупатель допустил техническую ошибку в указании реквизитов счета-фактуры. Она исправляется подачей уточненной декларации. При этом возможно, что налоговая инспекция при незначительных технических ошибках (в дате, номере счета-фактуры, КПП) не будет настаивать на подаче уточненной декларации (в данном случае это является правом, а не обязанностью налогоплательщика) и ограничится запросом пояснений и истребованием копий спорных счетов-фактур. Возможно также, что придется выставить покупателю исправленный счет-фактуру (если ошибка в первичном является недопустимой) и разбираться с ним в причинах такой ошибки и ее последствиях.
Если запрос от покупателя о расхождении данных пришел раньше, чем от налоговой инспекции, то предпочтительнее на него ответить и совместно решить проблему несовпадения данных в декларациях. Возможно, что запроса от налоговой инспекции в адрес продавца и не последует, если покупатель предоставит пояснения о причинах расхождений своей налоговой инспекции.

Вариант 2. Такой счет-фактуру (на такую сумму) продавец не выставлял, и покупатель пытается принять к вычету налог по сфальсифицированному счету-фактуре. Продавцу нужно сообщить в налоговую инспекцию об этом обстоятельстве.
Если же продавец не полностью задекларировал все свои продажи и получил от налоговой инспекции требование представить пояснения, то придется подать уточненную декларацию, предварительно (при необходимости) зарегистрировав в дополнительном листе книги продаж соответствующий счет-фактуру. При этом поскольку ошибку выявил не налогоплательщик, то придется помимо пеней заплатить и штраф за неполную уплату налога (п. 4 ст. 81, 120, 122 Налогового кодекса РФ).

Служба консалтинга «Моё дело. Бюро», Ведущий эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Препятствием это быть не должно.
Многие плательщики НДС уже столкнулись с техническими трудностями при заполнении и подаче в электронном виде новой декларации по НДС. В форму теперь необходимо включать все данные из книг покупок и продаж, которые программами проверяются на корректность, а в этих книгах у многих плательщиков есть ошибки или лишние данные (например, аналоги ИНН иностранных покупателей и поставщиков). О масштабе проблем можно судить по форуму ФНС России, где специалисты налоговой службы общаются с пытающимися сдать декларацию плательщиками.
В данном случае поля ИНН и КПП иностранного поставщика нужно оставлять пустыми (т.е. не заполнять соответствующее поле).

Служба консалтинга «Моё дело. Бюро», Ведущий эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Книга покупок и продаж входит в состав самой декларации по НДС. Данные из Книги покупок должны быть отражены в разделе 8 Декларации по НДС. Данные из Книги продаж - в разделе 9 Декларации по НДС. При этом и данные Книги покупок и данные Книги продаж должны быть переведены по установленным правилам в xml формат (соответствующие правила по формированию файла приведены в Приложении № 3 к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@). Только в таком формате данные книги покупок и книги продаж будут приняты налоговой инспекцией в составе Декларации по НДС. Прикрепить к Декларации по НДС файлы Книги покупок или Книги продаж, например, в формате word или xls и отправить их таким образом не представляется возможным. В Интернет-бухгалтерии "Мое Дело" данные Книги покупок и Книги продаж автоматически формируются в файлы в xml формате и в качестве разделов 8 и 9 соответственно, отправляются в налоговую инспекцию в составе декларации по НДС. Данный функционал входит в стоимость Сервиса.

ООО «НЕБО», Ведущий аналитик

Документ подтверждающий, что ваша декларация принята ИФНС – «Извещение о вводе». Все другие документы отражают только стадии прохождения вашего отчета по каналам спецоператора или ИФНС (принят, передан в ИНФС, принят ИФНС, проверен).

ООО «НЕБО», Ведущий аналитик

Это следует обратиться к разработчику вашего ПО. Многие бухгалтерские программы устанавливаемые на компьютер очень требовательны и требуют до 4 гб памяти. Бухгалтерские онлайн- сервисы менее требовательны к производительности компьютера.

ООО «НЕБО», Ведущий аналитик

1. Убедиться и производителя ПО что такой функционал имеется
2. Скачать с сайта ГНИВЦ программу Tester и проверить выгружаемые файлы из вашей программы на ошибки.
3. Если есть ошибки обратиться к разработчику ПО

ООО «НЕБО», Ведущий аналитик

Книга покупок и книга продаж должна быть сформирована строго в формате разработанном ИФНС. Файл word и excel не будут приняты ни при каких условиях.
Вручную данный файл сформировать не получится, поэтому следует обратиться к бухгалтерским программам и бухгалтерским онлайн-сервисам. Они помогут вам подготовить отчет по НДС  по новым правилам и укажут какие ячейки и данные необходимо заполнить.

ООО «НЕБО», Ведущий аналитик

Прикрепить свой файл, созданный не по формату нельзя ни в коем случае прикреплять, так как разработан формат этого файла, что бы программа ИФНС смогла его прочитать и занести в свою базу данных. Обратитесь к своему разработчику бухгалтерского ПО и уточните у него наличие этого функционала.
Дублировать счет фактуры вам не нужно. Согласно логики работы в бухгалтерских программах, вся информация, которая попадает в книгу покупок и книгу продаж должна быть отображена и в декларации по НДС. Следовательно, ваш разработчик бухгалтерского ПО должен предусмотреть, что бы ваша книга покупок и продаж автоматически формировала декларацию по НДС (раздел 8 и 9) по новым правилам.

Офшорные консультанты - паразиты на теле бизнеса. Презрения лишь достойны такие.

ООО «НЕБО», Ведущий аналитик

Теперь необходимо предоставлять не только рассчитанную сумму налога, но и информацию о расчете с указание реквизита контрагента и всех реквизитов документа (то есть книгу покупок и продаж, которые ранее были недоступны для легкого доступа ИФНС).
Теперь ИФНС может выявить, кто и от кого какие счет-фактуры поставил к уменьшению, а затем проверить этих продавцов и узнать а выставили ли они эти счет-фактуры на такую сумму и с такими реквизитами.  Если выяснится, что продавец у себя не поставил эти счет фактуры в книгу продаж (не заплатил налог НДС), то будут узнавать кто обманщик и его наказывать штрафами и пени.

ООО «НЕБО», Ведущий аналитик

Скорее всего, вам желательно выявить эти расхождения заранее. В ином случае придет письмо от ИФНС, которое потребует пояснений или исправлений (подача уточненной декларации). Если на требование не ответить в течении 5 дней, ваш счет может быть заблокирован.

ООО «НЕБО», Ведущий аналитик

Узнать какие счет фактуры выставил ваш контрагент вам за этот период и отразил в своей книге продаж. Вам необходимо проверить отражены ли все эти счета фактуры в вашей книге покупок. Если у вас не отражена счет-фактура, которой нет у контрагента продавца в книге продаж, то ждите вопросов.

ООО «НЕБО», Ведущий аналитик

ИФНС утвержден специальный формат предоставления этих данных в электронном виде (XML файлик как у все налоговых деклараций). Для того что бы подготовить эти данные в этом формате необходимо использовать специальную программу (бухгалтерская учетная программа, онлайн-сервис или Налогоплательщик ЮЛ). Следует обратиться к вашему разработчику учетной программы и узнать реализован ли этот функционал или нет.

Спасибо за выложенные формы документов

Извините, это не комментарий, а вопрос

Давно пора уже ввести такое понятие, как самозанятый гражданин. Причём, оно принципиально должно отличаться от ИП. Если я занимаюсь индивидуальной трудовой деятельностью, то это ещё не означает, что я получаю прибыль. То есть, это не означает, что я автоматически должен регистрироваться как ИП. Более того, если я никого не нанимаю по трудовому договору, то я автоматически не должен считаться ИП. Потому что прибыль - это такая категория, которая возможна только при наличии использования наёмного труда. Если я тружусь самостоятельно и индивидуально, без привлечения наёмных работников, то я получаю не прибыль, а доход за свой индивидуальный труд.

Поэтому, надо не просто ввести понятие "самозанятый гражданин", а, прежде всего, понятие "индивидуальная трудовая деятельность".

1. Турагентство на УСН (без НДС) покупает билеты у ИП для своих клиентов . Агентского договора нет. ИП, в свою очередь, имеет агентский договор с авиаперевозчиком, выставляет турагентству счета-фактуры (перевыставляет), добавляя свои услуги без НДС. Нужно ли турагентству вести журнал учета полученных счетов фактур от ИП и передавать его в ИФНС?

2. Должны ли предприятия на УСН, работающие без НДС, но получающие услуги и материалы с НДС (транспортные услуги, связь, канцтовары и т.п.) , вести журнал учета полученных счетов-фактур и передавать его в ИФНС?

Нужно работать, чтоб такие деньги зарабатывать!!! А не завидовать другим успехам! Вполне достойная зарплата у человека, которой руководит Нашей огромной страной и делает отличные успехи!!! Я хоть с зарплатой в 30 тыс, но планирую к концу года увеличить до 60-100, своими собственными руками! А была 15 тыс.)))

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Юрий, добрый день.

Вы вправе сделать зачет. Если ваши сделки по продаже и покупке пройдут в одном году (например, в 2015 году), тогда у вас сумма налога будет равна нулю. Посмотрите, как правильно сделать налоговую декларацию 3-НДФЛ при одновременной продаже и покупке имущества.

компания «СКБ Контур», эксперт в области электронного документооборота с налоговыми органами

Факт приема декларации подтверждает наличие квитанции о приеме. При этом дата-время отправки декларации берется из подтверждения даты отправки, выдаваемого оператором ЭДО. Шаги следующие:
– отправка декларации
– получение подтверждения даты отправки от ОЭДО (происходит практически сразу после отправки
– получение извещения о получении из налогового органа – технологический документ, означает, что декларация доставлена в ФНС
– получение квитанции о приеме(уведомления об отказе). Означает, что декларация прошла(не прошла) контроль и принята (не принята).
– получение извещения о вводе(уведомления об уточнении). Означает, что данные по декларации успешно загружены в ПО налоговой, либо требуют уточнения.
Этим процесс предоставления декларации заканчивается, все остальное (формирование требований и ответ на них) – это уже этап камеральной проверки.